财政预算绩效管理简介.ppt

财政预算绩效管理简介南昌市财政绩效评价管理办公室南昌市财政绩效评价管理办公室目录一、什么是绩效管理二、绩效管理的现状三、绩效管理的内容四、绩效管理的目标1、基本概念预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以“支出结果为导向”的预算管理模式。它强调支出的责任、效率和“花钱必问效、无效必问责”的管理理念。通俗的讲就是政府公共资金投入与支出效果的比较，实际上就是解决三个问题，一是该不该投入公共财政资金做这项工作，二是花多少钱做这项工作，三是财政的投入是否物有所值。——《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）一、什么是绩效管理南昌市财政绩效评价管理办公室预算绩效管理是一种由绩效评价手段支持的管理理念和管理机制，它为绩效评价提供了评价内容和对象，并利用绩效评价产生的结果和信息对预算的分配进行决策和改进。一、什么是绩效管理南昌市财政绩效评价管理办公室2、基本要素预算绩效管理五要素绩效目标绩效实施绩效评价绩效反馈结果运用本市财政部门和预算部门（单位）是绩效评价的责任主体。一、什么是绩效管理南昌市财政绩效评价管理办公室负责统一管理和组织全市绩效评价工作，负责制定财政绩效评价规范性的规定，审核主管部门报送的绩效目标，指导、监督主管部门开展绩效监控、绩效评价等相关绩效管理工作。负责制定本部门预算绩效管理顶层制度，建立本部门或本行业普遍适用的共性指标体系；组织实施本部门及所属单位的绩效自评工作，指导、监督、检查所辖处室（单位）的绩效自评工作，并按规定向财政部门报送绩效自评报告。3、责任主体负责制定本处室（单位）使用管理的专项资金预算绩效管理工作具体办法或操作细则，及项目支出或特定支出的个性评价体系；按照财政、主管部门关于财政绩效评价的规定及要求制定绩效目标，对本处室（单位）的财政性资金使用绩效进行自评，并向主管部门报送绩效评价报告。财政部门预算部门（主管部门）处室（单位）二、绩效管理的现状1、国外现状南昌市财政绩效评价管理办公室国际趋势目前，公共财政支出绩效评价是西方国家政府管理工作的重要组成部分。西方国家在20世纪40年代开始实施预算绩效管理。20世纪70年代后，西方国家开始把一些科学的企业管理方法如目标管理、绩效评估、成本核算引入公共行政领域。美国1993年美国通过《政府绩效与结果法案》，规定各部门的预算要与绩效目标相对应，绩效目标要和实际的实施成果进行比较，并形成书面报告上交国会。美国现已经形成了较为完善的绩效评价体系，并成为政府加强宏观调控、增强公共支出科学性、提高公共支出效果的有效手段。英国19世纪中叶开始，英国就对政府部门和公共机构的活动进行评价，起初的工作重点是对政府公共支出的经济性、合法性和合规性进行评价。目前，预算绩效制度已经成为英国政府公共管理的重要的、不可分割的组成部分。新西兰从20世纪80年代开始进行公共管理改革，旨在建立高效、节约的政府。绩效改革主要由《国有企业法案》《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》四个法案来推动。澳大利亚政府自1987年要求各政府部门对财政支出做出绩效评价计划。进入20世纪90年代，韩国、菲律宾、印度等一些新兴工业化国家及发展中国家也把预算绩效管理改革作为政府改革的重要组成部分，以此提高政府效率和服务质量。其他国家二、绩效管理的现状2、国内现状南昌市财政绩效评价管理办公室中央部署2003年党的十六届三中全会正式提出“建立预算绩效评价体系”的财政改革目标。2012年党的十八大提出要加快财税体制改革，推进政府绩效管理，党的十八届三中全会也提出了要建立现代预算管理制度，提高财政支出效率。2014年修订的《预算法》，首次从法理层面对预算绩效管理工作提出了明确的要求。2017年党的十九大报告明确指出“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”。2018年国务院《政府工作报告》明确要求“全面实施绩效管理，使财政资金花得其所、用得安全”。2018年财政部部长刘昆在中国发展高层论坛直接表示：“全面实施绩效管理，就是要紧紧围绕提升财政资金使用效益，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全过程，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度。”2018年习总书记在中央全面深化改革委员会第三次会议指出“全面实施预算绩效管理是政府治理方式的深刻变革。要牢固树立正确的政绩观，创新预算管理方式，突出绩效导向，落实主体责任，通过全方位、全过程、全覆盖实施预算绩效管理，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益。”2007年省财政厅出台了《江西省财政支出绩效评价办法（试行）》。2013年3月江西省政府出台了《江西省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（赣府发[2013]8号）。省财政厅在2013年3月27日全省预算绩效管理工作培训会上，要求各设区市必须在当年9月底前成立专门机构，县（区）必须在2014年6月底前成立。2018年开始，省财政厅按照财政部要求，对各地市预算绩效管理工作的开展情况进行考核排名。省政府要求浙江、广东、上海省份已于2004年率先在全国开始预算绩效管理试点探索工作。云南、天津、四川、广西、福建、浙江、广东等全国各地都已全面开展了预算绩效管理工作。海南、上海等省市已将预算绩效管理工作与监察部门、人事组织部门联动开展其他省市做法2、国内现状二、绩效管理的现状3、我市现状南昌市财政绩效评价管理办公室2013年10月，正式挂牌成立南昌市财政绩效评价管理办公室；2014年3月，以市政府的名义出台了《南昌市财政绩效评价管理办法（试行）》；2014年8月，在全省率先出台了《南昌市财政支出绩效评价聘用第三方机构管理办法（试行）》；2014年9月，在全省率先出台了《南昌市财政绩效评价专家管理办法（试行）》；2015年，预算绩效管理工作正式纳入市直部门年度绩效考核之中；2016-2017年，制定了一系列业务流程、评价指标和实施样本，进一步规范了预算绩效管理工作；2018年，拟出台《第三方中介机构考核评分实施细则》和《南昌市政府综合投资项目绩效管理办法》，并已向市委、市政府申请出台《关于全面推进南昌市预算绩效管理工作的实施意见》；目前，我市预算绩效管理工作已覆盖所有财政性项目资金，并建立了事前、事中事后绩效评价全过程管理体系；下一步预算绩效管理工作将向人员、政策等新领域拓展。南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容绩效管理的对象是纳入政府预算管理的资金。1、对象人员支出公用经费……宣传文化专项资金排污费专项资金……环保局整体支出林业局整体支出……基本支出绩效评价项目支出绩效评价部门整体支出绩效评价绩效管理的评价对象南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容事前管理事中管理事后管理绩效目标的审核绩效过程的监控财政绩效评价结果反馈及应用根据统一的评价指标设定共性指标和个性指标，经财政部门审核、批复，以此作为预算安排的重要条件和绩效评价的依据。过程监控是对财政支出过程和预期结果进行制约和反馈，更好地实现绩效目标。运用科学、规范的绩效评价方法，借助专家或第三方对财政支出的综合评价；是发挥财政调控功能、提高财政资金安排科学性、促进财政支持社会经济目标实现的重要保证。绩效管理的过程包括事前管理、事中管理和事后管理。2、过程南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容每年下半年在编制次年部门预算时，各主管部门要求管理或使用经费的处室（单位）编制预算绩效目标，交由主管部门审核汇总后，作为各项经费预算申报的依据，随部门预算同步申报至财政局对应业务处室，包含日常经费、专项经费等。绩效目标经业务处、绩效办审核后最终由人大会议审定。按照人大会批复的预算绩效目标，由各主管部门督促业务处室（单位）在年度使用过程中，对项目资金和管理按计划进度进行监控，绩效管理部门将对各主管部门项目绩效监控情况进行跟踪检查。每年上半年，各主管部门组织对本部门的绩效自评，包括部门整体评价、专项资金评价，由各相关业务处室（单位）按照绩效评价的要求，整理材料完成自评报告提交主管部门审核后报财政绩效办备案。财政绩效管理部门履行指导、监督、检查职能，并抽取部分项目进行财政评价，财政评价结果将作为对专项资金评价的定性依据。绩效评价完成后，财政部门将评价结果作为次年预算安排的重要依据；主管部门应将绩效评价结果反馈至相关业务处室（单位），并作为业务处室（单位）考核的依据，督促其进行整改。绩效目标绩效跟踪绩效评价结果应用三、绩效管理的内容1、下达绩效目标管理工作的通知2、收集项目专项资金管理办法3、确定绩效目标审核中介机构，并督促其成立专家组4、项目主管部门提交绩效目标申报表及佐证材料至相关业务处室5、业务处室提出审核意见，批准后移交至绩效办6、绩效办组织召开专家评审会7、项目主管部门按照专家评审会意见重新修改绩效目标申报表提交至绩效办事前绩效目标评价工作程序8、绩效办审核通过后，按部门统一提交至预算处和各相关业务处室9、预算处随同部门预算一并批复三、绩效管理的内容1、下达项目绩效评价工作的通知2、项目主管部门报送实施方案（初稿）3、绩效办组织召开指标论证会并形成一致意见4、绩效办对实施方案（初稿）进行答复5、主管部门将实施方案（定稿）抄送一份报绩效办6、主管部门组织开展自评工作形成自评报告并报送相关材料（影印件盖章）7、绩效办授权第三方机构拟定现场评价工作方案事后绩效评价工作程序9、绩效评价工作组在评价现场张贴绩效评价公告10、就第三方出具的绩效评价报告（征求意见稿）征求相关部门或处室意见11、绩效办就第三方机构出具的绩效评价报告组织会商12、第三方机构根据会商意见出具正式的绩效评价报告13、绩效办根据绩效评价报告形成《关于XX年度XX项目财政绩效评价意见》8、绩效办会同绩效评价工作组向主管部门送达绩效评价通知书三、绩效管理的内容南昌市财政绩效评价管理办公室三、绩效管理的内容I.投入—立项（规范、合理、明确）—资金来源（中央、省、市、自筹）II.过程—业务管理（管理制度健全性、管理执行有效性、项目质量可控性）—财务管理（制度制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性）III.计划产出—产出数—完成时间—质量达标数—成本IV.计划效益—经济效益—社会效益—生态效益—可持续影响—社会公众或服务对象满意度绩效管理的评价指标是衡量和评价财政支出经济性、效率性和有效性的载体。评价指标分为共性指标和个性指标，主要体现在以下方面：3、指标三、绩效管理的内容一级/二级指标指标解释A项目定位A1项目申请依据的充分性文件依据、与政府发展规划的一致性A2项目立项的必要性是否有现状和居民需求的调查、听取居民意见，并对以往政策实施情况的反思A3项目避免重复立项是否存在与其它项目重复预算的情况A4项目内容合理性项目内容安排合理，与计划或规划要求一致，项目任务具体、清晰A5项目目标明确性目标完整，目标分解具体、明确、合理B项目预算B1预算编制明细清晰是否有预算明细，是否清晰B2预算编制合理是否结合成本和工作量进行概算B3预算方式合理是否存在当年预算全部或一部分挪作下一年度使用的情况B4资金来源的可靠性是否符合财政计划，其它经费渠道是否确定C项目计划C1项目有明确的任务计划每个阶段时间节点明确（按月、季或半年）C2每个阶段的经费安排合理每个阶段的经费安排与工作内容一致三、绩效管理的内容一级/二级指标指标解释D项目管理D1制度保障财务、业务管理制度完整、合理D11财务制度保障内部财务管理制度、资产管理制度，会计核算制度，项目资金管理办法等D12业务制度保障业务管理制度健全（日常管理制度、检查、考核与奖惩制度等）D2条件保障组织机构建设、人员配备情况D3反馈与沟通机制及时发现、解决问题的沟通机制建立三、绩效管理的内容一级/二级指标指标解释E项目预期结果（产出与效果）E1结果指标的完整性指标是否覆盖了项目的主要目标内容E2结果指标的明确性指标意义是否明确具体E3结果指标的可衡量性在实际使用中，定性指标是否可操作，定量指标是否可测量E4结果指标与目标相关性指标能否说明目标的实现程