易飞ERP成本核算流程正式版

成本计算及其常见问题解答课程大纲成本核算的意义1为什么要做成本核算成本核算的流程2成本核算的实际流程成本作业介绍3相关作业及使用时机答疑4问与答课程大纲成本核算的意义1为什么要做成本核算成本核算的流程2成本核算的实际流程成本作业介绍3相关作业及使用时机答疑4问与答成本核算的意义产品的成本是在报价及接单时的重要依据，如果没有正确的成本数据，很难辨别企业是盈利还是亏损。利用手工计算成本，所要搜集的资料繁多，而且成本计算公式复杂，就需要耗费大量的人力和时间。信息化的生产成本系统，会自动计算每张工单的成本，并且逐阶计算出每一阶产品的生产成本，大大节约了人力和耗费的时间。课程大纲成本核算的意义1为什么要做成本核算成本核算的流程2成本核算的实际流程成本作业介绍3相关作业及使用时机答疑4问与答只可结算原材料的存货成本成本核算的实际流程—实际应用成本计算子系统未使用使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货成本成本核算的实际流程—实际应用成本计算子系统使用结合[工单/委外子系统]使用，可结算原材料、半成品、产成品的存货成本成本核算的实际流程—系统作业流程检查未完工工单材料计价检查异常单据工时收集汇总工作中心工时及人工制费确定低阶码的正确性成本计算后异常资料检查成本计算前异常资料检查成本计算后的成本检视设置账务冻结日期确定库存资料正确性统计间接材料成本成本计算调整残留期末成本库存成本调整确认成本调整资料检查未审核交易单据月结解除冻结日期抛转成本分录成本核算的实际流程—系统作业流程步骤1步骤2检查未完工的工单打印[工单委外子系统\报表管理\生产进度表]工单状态=未生产、已领料、生产中检查未审核交易单据步骤3检查异常单据打印[基本信息子系统\异常排除工具\单据异常检表单据缺号检查表]步骤4设置账务冻结日期设定[基本信息子系统\基本设置\设置公用参数]步骤5确定库存资料正确性执行[存货管理子系统\期末处理\重计现有库存]步骤6自动生成进货价差调整单成本核算的实际流程—系统作业流程步骤6步骤7统计间接材料成本打印[存货管理系统\报表管理\库存交易统计表、部门库存交易统计表]步骤8收集工时[成本计算子系统\自动生成工单工时、录入工单工时]步骤9汇总工作中心工时及人工制费[成本计算子系统\汇总工作中心工时、录入工作中心成本]材料成本计价执行[存货管理子系统\期末处理\月底成本计价]步骤10确定成本低阶码的正确性[成本计算子系统\计算成本年月低阶码、维护成本年月低阶码成本核算的实际流程—系统作业流程步骤12步骤13成本计算后异常资料检查打印[成本计算子系统\异常检测\无效工单领料明细表、成本异常检测表]步骤14成本计算后的成本检视检视[成本计算子系统\实际成本制\维护工单成本、维护产品成本]步骤15调整残留期末成本执行[成本计算子系统\实际成本制\成本差异调整作业]成本计算执行[成本计算子系统\实际成本制\计算生产成本]步骤11成本计算前异常资料检查打印[成本计算子系统\异常检测\无效工单领料明细表、成本异常检测表]成本核算的实际流程—系统作业流程步骤18步骤19抛转成本分录执行[自动分录子系统\自动分录\自动生成分录底稿]步骤20月结执行[存货管理子系统\期末处理\月底存货结转]确认成本调整资料审核[存货管理子系统\库存交易\录入成本开账调整单]步骤17解除冻结日期执行[基本信息子系统\基础设置\设置共用参数]步骤16库存成本调整执行[存货管理子系统\期末处理\自动调整库存课程大纲成本核算的目的1为什么要做成本核算成本核算的流程2成本核算的实际流程成本作业介绍3相关作业及使用时机答疑4问与答存货管理子系统：月底成本计价影响成本码=Y采购管理子系统进货单退货单＋期初值存货管理子系统维护品号每月统计信息影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单存货管理子系统库存交易单成本计算子系统：计算生产成本影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单＋人工成本制造费用加工费用影响成本码=Y工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=r（返工）工单/委外子系统领料单退料单影响成本码=R（返工）工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=N销售管理子系统销货单销退单成本作业介绍-成本计算逻辑成本作业介绍-月底成本计价成本作业介绍—月底成本计价逻辑影响成本码Y成本计价来源：参与月加权成本计算。N赋值计算结果：成本计价后，赋予成本。y既不参与月加权成本计算，也不被赋值计算结果，仅影响下月期初值。成本作业介绍—月加权成本计价逻辑期初金额本月所有Y明细金额月加权单位成本维护品号每月统计信息期初金额维护库存交易明细中影响成本码为Y的明细金额。+期初数量本月所有Y明细数量+维护品号每月统计信息期初数量维护库存交易明细中影响成本码为Y的明细数量。=更新本月N的单据成本维护库存交易明细中影响成本码为N的单位成本。存货管理子系统：月底成本计价影响成本码=Y采购管理子系统进货单退货单＋期初值存货管理子系统维护品号每月统计信息影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单存货管理子系统库存交易单成本计算子系统：计算生产成本影响成本码=N工单/委外子系统领料单退料单＋人工成本制造费用加工费用影响成本码=Y工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=r（返工）工单/委外子系统领料单退料单影响成本码=R（返工）工单/委外子系统生产入库单委外进货单委外退货单影响成本码=N销售管理子系统销货单销退单成本作业介绍-成本计算逻辑成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本汇总工作中心工时成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本设定成本系统的缺省参数如：成本默认计算方式等作业目的汇总工作中心工时成本作业介绍-设置成本子系统参数设置成本参数-工资率及制费分摊依据标准：取[录入工作中心]的标准工资率及标准制费分摊率实际：取[录入工作中心成本]的单位人工及单位制费设置成本参数-委外工单分摊人工制费若委外工单须分摊人工制费，须输入工作中心用于后续产生工单工时，分摊人工制费设置成本参数-半成品投入归上阶材料成本若选择「N」则下阶半成品投入之料工费归属至上阶成品时，材料归材料，人工归人工，制造费用归属制造费用。若选择「Y」则下阶之半成品投入之料工费归属至上阶成品时全部列至上阶之材料成本。成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本统计当月各工单的人工小时和机器小时信息作业目的汇总工作中心工时成本作业介绍-自动生成工单工时成本作业介绍-自动生成工单工时按生成记录生成适用：使用工艺管理子系统，且使用报工单或转移单记录实际工时来源：按[报工单]或[转移单]输入的实际工时为工单的工时按工单工艺标准工时生成适用：使用工艺管理子系统，且[录入工单工艺]的标准工时有建立来源：按[转移单]的（验收数量+报废数量+破坏数量）/预计产量*工单工艺准工时按产品工艺路线标准工时生成适用：无工艺管理子系统，且[录入产品工艺路线]的标准工时有建立来源：按[生产入库单]（验收数量+报废数量+破坏数量）/预计产量*工单工艺准工时按实际产量当工时生成适用：直接以生产入库数量均摊人工制费来源：[录入品号信息]中[会计]栏的[工时底数]*生产入库数量成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本将录入工单工时的使用人时和使用机时汇总到录入工作中心成本作业目的汇总工作中心工时成本作业介绍-汇总工作中心工时本作业执行后，若[录入工单工时]有新增或调整时，须重新执行此作业。成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本将人工、制费成本依工作中心归属并录入系统作业目的汇总工作中心工时成本作业介绍-录入工作中心成本由系统自动计算出单位人工=人工成本/人工小时制费分摊依据=人时：单位制费=制造费用/人工小时=机时：单位制费=制造费用/机器小时=人工：单位制费=制造费用/人工成本成本作业介绍-人工制费计算录入工作中心成本计算生产成本录入工单录入工单汇总工作中心工时录入工单工时录入工单工时记录每张工单耗用的工时同一工作中心的工时做汇总输入各工作中心的人工成本与制造费用，用于计算单位人工成本与单位制造费用单位成本*每张工单工时赋予每张工单所发生的人工成本与制造费用成本计算之前检查系统中是否存在异常信息(无效工单领料明细表和成本异常检测表)成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本作业目的汇总工作中心工时成本作业介绍-无效工单领料明细表无效工单领料的定义：工单空白：领料单单身的工单工单单号空白者。工单不存在：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单已不存在于[录入工单]。工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号，但此工单不存在于[维护工单成本]成本作业介绍-成本异常检测表本报表于[成本计算前]及[成本计算后]检查使用每月根据工单单身，计算成本年月低阶码，供成本计算使用成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本作业目的汇总工作中心工时成本作业介绍-计算成本年月低阶码根据工单BOM(不包括返工工单）计算出品号加工顺序（成本年月低阶码）；不考虑返工工单;计算结果可以通过“维护成本年月抵阶码”维护;计算生产成本作业，将按照成本年月低阶码作为成本核算的顺序可以通过【状态】字段，查看一下计算结果是否正确。状态：0：正常1：BOM循环或超过20阶.计算当月工单的生产成本成本作业介绍—工单成本主要作业介绍设置成本子系统参数录入工单工时录入工作中心成本异常检测计算成本年月低阶码计算生产成本维护工单/产品成本作业目的汇总工作中心工时成本作业介绍-计算生产成本针对当月未结束工单，为使其单位成本更接近实际成本，对于在制品的认定——预估完成约量即现场WIP（WorkinProcess），视同完成品成本作业介绍-在制约量的定义在制约量举例来说：有一张工单当月开始开工生产，月底完工生产100PCS，总共耗用1,000元人工成本，制造费用300元，领料成本为5,000元，所以我们可计算出产品之单元成本=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元而如果该工单当月开始开工生产，月底只完成了60PCS，而该月份确实领料了100套，人工成本投入了900元，制造费用280元，领料成本为5,000元，现场尚余40PCS未完工，完工程度80%(表示在投入些许之工时即可全部完成),您认为该产品之实际成本为何?按前之计算基础,…….(900+280+5,000)/60=103元您认为103元合理吗？将计算基础调整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元成本作业介绍-在制约量的定义在制约量=（40*80%）=32工单当月未完工才可能会有在制系统提供多种在制约量计算方式约当产量：即现场的在制品量，视同多少完成品。约当产量=实际生产入库数量+在制约量约当产量=60+（40*80%）=92材料在制约量-按实际投入材料成本计算工单单身需领用量×月档单位成本工单的预计产量＝每单位材料成本工单实际领用材料金额＝每单位材料成本约当产量＝期初在制约量+约当产量-（生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量）在制约量计算工单生产一单位所耗用的材料计算出工单的约当产量计算出工单的在制约量材料在制约量-投入套数计算（领料套数）适用对象：整批领料制造前置时间短领料日与投料日相近计算逻辑：在制约量=