各项费用报销审计程序表

业务流程或审查项简述审查内容依据的文件名称常用审查方法1.审查报销单是否经过相关权限进行审核、审批。（事业部逐级审核，总经理审批。职能部门逐级审核到部门负责人，董秘室主任审批）。《公务借款与费用报销管理办法》核对、重新核算、查看、询问、对比2.没有审核、审批权限的，查看是否有授权书。《职务代理管理办法》3.费用报销出现申请人或实际申请人与审批人是同一人，且发生金额在500元以上的，原审批人应将申请材料报上级主管审批。《出差管理办法》1.报销单填写内容是否规范、准确、完整，如：“报销单”上是否有涂改现象等。《工伤管理办法》2.审核《费用报销单》上是否注明用途及报销原因，以及报销什么费用。《审计管理办法》3.因借款不经过审计，暂不核对、审查借款金额和还款期。1.依据《出差管理办法》的报销标准，审查交通费、住宿费、伙食补等费用是否有超标准。2.审查所报销费用是否在公司制度规定范围之内，是否可以报销，是否合理。3.非公务性产生的费用(如假期间公务车辆所产生的相关费用)、非福利性费用、车辆违章、事故产出的费用不得报销。1.除伙食补、节约补不用有效票据外，其它都要附有效、真实、合规的票据。2.除邮局、铁路、国企事业单位开具的收据外，所有报销人必须提供正式发票且印章齐全，但是有些特殊情况下是无法提供发票的，只有收据的单，发票与收据分开填写费用报销单。3.不可使用代替发票报销，如特珠情况，需说明原因，并提供同类发票报销。4.审查票据发生日期是否与出差期间日期相对应。1.零星采购物资报销，报销人应附《物资请购单》、《送货单》或《入库单》，注明自行采购原因、报销金额与票据是否符合，并审核此单据是否为签字有效单据。2.《差旅费报销单》报销需附《出差审批单》,跨国差旅费报销,报销人应提供签证、海关出入境签注复印件。3.审查证明发生此业务所产生费用的相关单据资料的真实性、合法性、合规性、完整性、有效性、关联性。1.当期发生费用当月报销，最迟次月报销，每延期一个月按照报销票面金额每月减10%后报销。各项费用报销审计程序表报销单审核、审批权限审查所附票据审查所附单据审查报销单填写内容审查其它项审查、及注意事项报销费用标准审查业务流程或审查项简述审查内容依据的文件名称常用审查方法各项费用报销审计程序表2.工伤费用需查看是否有人力资源部的签字,工伤费用先经人力资源部登记签字才可报销.3.车辆费用查看是否有经车辆组李海贤的登记签字.4.买书费用需经人力资源部登记签字.5.新进职员报到的交通费报销需经人资确认登记，且只能报销硬座标准的费用。编制：曹海凤审核：编制/更改日期：2014.3.18其它项审查、及注意事项各项费用报销审计重点（或风险点）序号重点（或风险点）项备注1报销业务的真实性。2费用是否有超标准3此类费用是否可报销，是否在公司文件规定内范围。4567报销部门审计部填写报销单（粘贴票据及相关资料）经审核、审批报送审计部接收、文员登记审计人员审查盖章\签日期是否有异NY文员按规定时间转财务记录工作底稿、收集相关依据资料沟通有处理结果后