第八章国际货款的支付

第八章国际货款的收付•国际贸易中，货款的收付直接影响着买卖双方的资金周转和融通，并且采用不同的国际货款收付方式给买卖双方带来的金融风险和费用负担各不相同，直接关系到买卖双方的利益。因此，进出口商在订立合同的货款收付条款时，都力争使用对己方有利的收付方式。货款收付涉及的问题：（1）结算工具：目前，主要通过票据予以支付，票据有：汇票（最常用）、本票、支票（2）支付方式，主要有汇付、托收、信用证三种方式付款方式•支付工具•第一节支付工具•支付方式•第二节汇付与托收•第三节信用证付款•第四节银行保函•第五节各种支付方式的选用•票据是一种债券凭证，即以支付金钱为目的的，由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的，可流通转让的证券。汇票（BillofExchange,Draft）、本票（Promissorynote）和支票(Cheque;Check)其中，汇票最为常用。第一节支付工具一、汇票(重要)（一）定义：是出票人（drawer）签发的，委托付款人（drawee）在见票时（atsight）或指定日期无条件支付(payto)确定金额（exchangefor;thesumof）给收款人（payee）或持票人（bearer）的票据（二）汇票的基本内容１、我国《票据法》规定汇票记载要项：①载明“汇票”字样（Exchange）②无条件支付命令(PayTo)③一定金额(Thesumof…)④付款人或受票人(payer)，通常为进口商或其指定银行⑤收款人(payee)，通常为出口商或其指定银行⑥出票日期⑦出票人签章，一般为出口商上述要项未记载其中任何一项，汇票无效。２、其他事项：①出票依据（drawunder）②付款日期，若没有注明则认为是见票即付③付款地点，一般为付款人处所④付一不付二⑤禁止转让⑥出票地，一般为出票人处•（三）汇票的种类按照不同的依据，汇票可以分为不同种类１、按照出票人的不同，汇票分为银行汇票（Banker`sDraft)和商业汇票(CommercialDraft)A银行汇票(banker`sdraft)的出票人和付款人都是银行，在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款，一般不附货运单据银行汇票B商业汇票（commercialdraft）的出票人为商户或个人，付款人可以是银行也可以是商户或个人，一般有出口方开立，大多附有货运单据2、按照付款时间的不同，分为即期汇票（SightDraft）和远期汇票(UsanceDraft)A即期汇票是见票即付的汇票B远期汇票是在指定的时间付款。远期汇票付款时间的表示有：（1）规定某一个特定日期fixeddate:may15th,2019（2）付款人见票后若干天（at××daysaftersight)（3）出票后若干天（at××daysafterdateofdraft)（4）运输单据日后若干天（at××daysafterB/Ldate)3、按照是否随附商业单据，汇票分为光票（Cleandraft）和跟单汇票Documentary(draft)，商业汇票一般均为跟单汇票4、远期汇票按照承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票（commercialacceptancedraft）和银行承兑汇票(banker`sacceptancedraft)注意：银行承兑汇票属于商业汇票一份汇票通常同时具有几种属性，如：即期跟单汇票、远期银行承兑跟单汇票或远期商业承兑跟单汇票银行承兑汇票商业承兑汇票（四）汇票的使用（行为与特征）银行汇票的结算程序汇票申请人收款人（持票人）收款人（持票人）开户行申请人开户行（出票人）1、交款申请签发汇票2、出票并收取手续费6、银行间清算资金5、代理付款入账4、将汇票交银行3、交付汇票（持票结算）7、退回多余款项（三）汇票的使用程序：（1）即期汇票：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）（2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）•1、出票（issue）即出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点、收款人等要项，经签字交给受票人的行为对于“收款人”项，可视不同交易的需要选择不同的汇票抬头：A限制性抬头，仅付**公司（pay…Co.only）这种汇票不能流通转让，因此，较少使用B指示性抬头，“付**公司或其指定人”（pay…Co.ororder或paytotheorderof…Co）这种汇票经过持票人背书可以转让，转让风险小，因此较常用C来人抬头或持票人抬头（paybearerorpayholder）这种抬头汇票转让无需背书，风险较大，因此也很少用，我国禁止使用。•2、提示（presentation）是持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为（1）提示付款（presentationforpayment）即期汇票的持票人向付款人或远期汇票的持票人向承兑人，出示汇票要求付款（2）提示承兑（presentationforacceptance）远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求其承诺付款的行为•3、承兑（acceptance）汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据金额的行为，且承兑不得附有条件，附有条件的视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人就成为主债务人，出票人则为从债务人4、付款（payment）即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于到期日在持票人提示付款时由付款人支付。5、背书（endorsement）是转让票据时，由汇票的抬头人在汇票背面签上自己的名字，或在签上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书的方式有三种：①限制性背书（restrictiveendorsement）即不可转让背书，背书时带有限制性词语，如：pay…Co.only②空白背书（blankendorsement）又称为不记名背书，背书人只签名，而不记被背书人的名称③特别背书（specialendorsement）既签署背书人的名称又签署受让人的名称，但是允许转让。•6、拒付（dishonour）包括拒绝承兑（dishonourbynon-acceptance）和拒绝付款(dishonourbynon-payment).拒付行为有时不一定正式表示出不付款或不承兑，在付款人或承兑人死亡、逃匿、被依法宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，也称为拒付。汇票被拒付，持票人除可向承兑人追偿外，还有权向其前手行使追索权。二、本票（PromissoryNote）是出票人签发的，承诺自己在见票时或定期或可以确定的将来时间，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（一）记载事项1、本票字样2、无条件支付的承诺（payto）3、确定的金额（thesumof）4、收款人名称（theorderof…）5、出票日期6、出票人签章•（二）本票的种类1商业本票（generalpromissorynote）有商业企业或个人签发的本票，可以是即期的，也可以是远期的。2银行本票（banker`spromissorynote;cashier`sorder）,出票人是银行，都是即期的，见票即付。我国《票据法》规定，只允许经中国人民银行审定的银行签发自出票日期，付款期限不超过2个月的银行本票。本票流转程序本票申请人申请人开户行（出票人）收款人（持票人）收款人（持票人）开户行1、交款申请签发本票2、出票并收取手续费4、将本票交银行5、代理付款入账6、银行间清算资金3、交付本票（持票结算）•（三）与汇票的区别1、当事人涉及出票人和收款人两个，是承诺式票据，而汇票涉及三方当事人，是委托式票据。2、份数不同，本票一式一份，汇票一式多份（付一不付二）。3、承兑，远期汇票都要承兑，而远期本票无需承兑。三、支票（cheque;check）是以银行为付款人的即期汇票，即存款人签发给银行的无条件支付一定金额的委托或命令，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时，立即支付给特定人或持票人（一）记载事项1、支票字样2、无条件支付；3、确定的金额；4、付款人名称5、出票日期；6、出票人签章•注：其中，我国票据法规定，支票金额可以由出票人授权补记，未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。出票人签发的支票金额不得超过其在付款人处所存存款额，否则称为空头支票，付款人有权拒付。•（二）支票的种类根据我国《票据法》，支票可以分为1、普通支票，既可以支取现金，又可以转帐，正面注明（划线）。2、现金支票，只可以支取现金。3、转账支票，只能用于转账一般地，未划线支票为普通支票，一经划线，就变成转账支票支票的业务流程①出票②提示付款进口商（出票人）出口商（收款人）进口商银行（付款人）支票与汇票的比较1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（《英国票据法》将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。2、出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。3、票据行为：出票、背书、付款、追索、拒绝付款证书等。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。4、票据当事人－出票人、付款人、收款人。5、票据的应用上－支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。6、票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。第二节汇付与托收一、汇付（Remittance）即汇款，是最简单的结算方式，卖方将货物发运给买方后，有关货运单据由卖方自行寄送买方，买方自行通过银行将货款汇交卖方。对于银行来说，只处理汇款，不处理单据，故汇付属于商业信用，卖方收汇完全取决于买方的信誉。具有局限性，通常用于定金、运杂费、佣金、小额货款或尾货款的支付（一）汇付当事人1、汇款人（remitter）通常是进口人；2、收款人(payee)，通常是出口人3、汇出行(remittingbank)，进口地银行；4、汇入行(receivingbank)，又称为解付行(payingbank)，通常是汇出行的代理行（correspondentbank）出口人所在地银行（二）、汇付方式的种类及其业务程序1、电汇（telegraphictransfer,T/T）（1）定义是由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。（2）优缺点优点：交款迅速缺点：费用较高（3）程序：2、信汇(MailTransfer，M/T)（1）定义汇出行应汇款人的申请,以信汇委托书（M/Tadvice）或支付通知书（paymentadvice）作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄给汇入行。（2）优缺点费用低廉，但是收款时间较慢。（3）业务程序，与电汇相同•3、票汇（remittancebybanker`sdemanddraft,D/D）,(1)定义，是汇出行应汇款人（买方）的申请，开立以其代理行或其他往来银行（汇入行）为付款人的银行即期汇票，列明收款人（卖方）、金额等，交由汇款人自行寄交收款人，凭票向付款人取款的一种汇付方式。（2）优缺点：收汇速度慢，相当于属于银行的票据托收业务。（3）业务流程：汇款人收款人收款人（卖方）汇入行（付款人）汇出行（出票人）汇款人（买方）①出票②寄交银行即期汇票③背书后交汇票④付款⑤付讫借记通知汇付特点：风险大资金负担不平衡手续简便，费用少说明：汇付(电汇、信汇和票汇)，使用的结算工具的传送方向与资金的流动方向相同，因此属于顺汇，但是电汇（T/T）是目前最主要的方式。（三）汇付的性质及其在进出口贸易中的使用1汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。2汇付的使用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易（预付货款、货到付款、随订单付现）；（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。•二、托收（Collection）即出口人出具汇票，委托银行向其债务人（进口商）收取货款的一种支付方式，托收行凭收到的指示处理金融单据和商业单据，以便