会计模拟案例(一)

3会计模拟案例（一）一、模拟企业概况【企业名称】北京宇仁机械有限公司，工业企业，增值税一般纳税人，增值税税率为17%。【主要经营业务】A产品的生产和销售。【地址】北京市朝阳区和平路69号。【联系电话】65151236。【纳税人识别号】110602823642813。【开户银行】工商银行和平分理处。【账号】2000820090582270379。【法人代表】李川。【财务主管】刘新宇，负责审核、编制会计报表。【会计】陈玉英，负责开发票、制单、登记账簿。【出纳】张倩倩，负责处理现金与银行存款收付业务。（1）北京宇仁机械有限公司2009年11月30日总分类账账户余额，见表1。表12009年11月30日总分类账账户余额表账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金11400.00累计折旧416200.00银行存款516564.00短期借款200000.00应收账款131000.00应付账款130000.00其他应收款7000.00其他应付款7000.00原材料350000.00应付职工薪酬12800.00生产成本253836.00应交税费74800.00库存商品546000.00应付股利5000.00固定资产1500000.00实收资本1500000.00资本公积130000.00盈余公积210000.00本年利润430000.00利润分配200000.00合计3315800.00合计3315800.00（2）2009年11月30日原材料明细分类账账户余额，见表2。表22009年11月30日原材料明细分类账账户余额表材料名称规格型号材料编号计量单位结存数量单位成本结存金额钢板G0101吨507000.00350000.00二、经济业务北京宇仁机械有限公司2009年12月份发生以下经济业务：【业务1】2日，开出转账支票交纳展销会场地费5000.00元，收到北京博闻会展公司服务业专用发票。【业务2】3日，到北京新华百货公司购买办公用品400.00元，其中计算器3个，单价100.00元；装订机2个，单价50.00元。货款以现金支付。【业务3】4日，向北京丰硕有限公司采购钢板10吨，单价7000.00元，增值税税率17%，钢板已验收入库，开出转账支票支付款项。【业务4】5日，根据工资结算汇总表（见表3）的应发工资数额，从银行提取现金，并发放工资（暂不考虑结转代扣款项）。4表3工资结算汇总表编制单位：北京宇仁机械有限公司2009年12月5日单位：元职工类别基本工资奖金缺勤扣款应付工资代扣款项实发工资生产工人167400.0010000.00100.00177500.0040825.00136675.00车间管理人员1800.00200.002000.00480.001520.00专职销售人员25000.002000.0027000.006480.0020520.00行政管理人员31500.002000.0033500.008040.0025460.00合计225700.0014200.00100.00240000.0055825.00184175.00财务主管：刘新宇制表：陈玉英【业务5】6日，办公室徐凯预借差旅费1800.00元，到武汉出差参加会议，以现金支付。【业务6】8日，生产车间生产甲产品领用钢板1.5吨，单位成本7000.00元，计105000元。【业务7】9日，交纳上月应交增值税68000.00元、城市维护建设税4760.00元和教育费附加2040.00元。【业务8】10日，收到北京庆元加工厂开出的转账支票（支票号3121#）一张，偿还前欠货款56000.00元，转账支票送存银行。【业务9】12日，收到职工朱清的违纪罚款580元，罚款收入当天送存银行，收到的罚款中100元5张、50元1张、20元1张、10元1张。【业务10】14日，徐凯报销差旅费1660.00元，并交回剩余现金140.00元。出差期间每天补助30.00元。【业务11】15日，财务部到开户银行购买支票结算凭证4本，每本工本费25.00元，支付工本费100.00元。【业务12】18日，根据订货合同向北京丰华有限公司销售A产品30套，单价15000.00元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支票，送存银行。【业务13】20日，收到银行利息清单，支付本月短期借款利息1200.00元。【业务14】25日，支付本月财产保险费10000.00元。【业务15】30日，开出转账支票给中国红十字总会向四川灾区捐款50000.00元。【业务16】31日，根据工资结算汇总表（见表4），分配本月应付职工工资240000.00元。表4工资费用分配表2009年12月31日应借科目工资分配额生产成本——A产品177500.00制造费用2000.00销售费用27000.00管理费用33500.00合计240000.00财务主管：刘新宇制表：陈玉英【业务17】31日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间月初固定资产原值1000000.00元，管理部门月初固定资产原值500000.00元，月折旧率0.5%。【业务18】31日，结转本月制造费用。【业务19】31日，结转本月已销A产品30套的生产成本，单位成本6600.00元。【业务20】31日，本月增值税销项税额76500.00元，进项税额11900.00元，按本5月应交增值税的7%计算应交城市维护建设税，按本月应交增值税的3%计算应交教育费附加。【业务21】31日，结转本月各项收入和费用转入“本年利润”账户，并计算本月利润总额。【业务22】31日，按本月实现利润总额计算本月应交企业所得税（企业所得税税率为25%），并结转本月所得税费用（假设无纳税调整项目）。【业务23】31日，计算本年净利润，按本年净利润10%计提法定盈余公积。【业务24】31日，结转“本年利润”账户余额。【业务25】31日，结转“利润分配”明细账账户余额。三、月末结账工作1.登记T型账2.编制科目汇总表3.登记总分类账4.编制利润表和资产负债表四、要求【业务1】填制转账支票；代开服务业专用发票；填制付款凭证。【业务2】代开商业企业专用发票；填制付款凭证。【业务3】代开增值税专用发票；填制收料单；填制付款凭证；登记“原材料”明细账。【业务4】填制现金支票，并在支票背面背书；填制付款凭证。【业务5】代借款人填制借款单；填制付款凭证。【业务6】登记“原材料”明细账。【业务7】代填增值税税收缴款单；填制付款凭证。【业务8】代开收据；进行转账支票背书；填制进账单；填制收款凭证。【业务9】填制收款凭证；填制现金存款凭条；填制付款凭证。【业务10】填制差旅费报销单；填制转账凭证；填制收款凭证。【业务11】填制银行收费凭证；填制付款凭证。【业务12】代填出库单；填制收款凭证。【业务13】填制付款凭证。【业务14】填制付款凭证。【业务15】填制付款凭证。【业务16】编制工资费用分配表；填制转账凭证。【业务17】编制固定资产折旧计算分配表；填制转账凭证。【业务18】登记“制造费用”明细账；编制“制造费用分配表”；填制转账凭证。【业务19】确定各“出库单”的单价和金额；编制“产品销售成本计算单”；填制转账凭证。【业务20】编制城市维护建设税及教育费附加计算表；填制转账凭证。【业务21】填制转账凭证；登记“管理费用”明细账。【业务22】填制企业所得税计算表；填制转账凭证。【业务23】编制利润分配计算表；填制转账凭证。【业务24】填制转账凭证；登记“本年利润”明细账。【业务25】填制转账凭证。-------------------------------------------------------------------------摘自：杨蕊、许长华.会计实务操作.北京：高等教育出版社出版.2009年