重庆2013会计继续教育部分考题答案

重庆2013会计继续教育部分考题答案备注：必修课选1营改增会计处理实务、2“营改增”试点政策解析与操作技巧、3《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析判断题(所属课程：)页首1.逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、对B、错正确答案：A判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首2.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首3.总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首4.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首5.建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首6.企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首7.期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：营改增会计处理实务)页首8.“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首9.从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首10.单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首11.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首12.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。A、对B、错正确答案：A判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首13.《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：从2012年1月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。A、对B、错正确答案：A判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首14.现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首15.交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首16.在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首17.年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。A、对B、错正确答案：A判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首18.小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首19.资本公积由小企业全体投资者共同享有，其形成有特定来源，不仅有来源于小企业投资者的投入，还包括接受捐赠。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首20.择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首21.所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首22.小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首23.小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。A、对B、错正确答案：A判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首24.小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科目核算。A、对B、错正确答案：B判断题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首25.《小企业会计准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“其他应付款”等科目来核算。A、对B、错正确答案：B单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首26.在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。A、销售额＝应税服务的营业额B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）正确答案：B单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首27.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。A、减免税款B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额正确答案：A单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首28.国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、上海B、北京C、广州D、深圳正确答案：A单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首29.小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（）科目A、进项税额B、营改增抵减的销项税额C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税正确答案：C单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首30.试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。A、五联、五联B、五联、六联C、六联、五联D、六联、六联正确答案：C单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首31.2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（）。A、20%B、30%C、40%D、50%正确答案：C单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首32.2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（）。A、60%B、70%C、80%D、90%正确答案：D单选题(所属课程：营改增会计处理实务)页首33.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额正确答案：A单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首34.增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款。A、3日B、5日C、10日D、15日正确答案：B单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首35.营业税改征的增值税，由（）负责征收。A、国家税务局B、地方税务局C、国家税务总局D、国家税务局和地方税局协商后确定正确答案：A单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首36.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，应当（）。A、从高适用税率B、从低适用税率C、由主管税务机关核定税率D、按照平均税率纳税正确答案：A单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首37.下列项目不能够享受增值税即征即退优惠的是（）。A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、安置残疾人的单位实际安置残疾人C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D、未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务正确答案：D单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首38.（）的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、为提供应税劳务B、取得可抵扣凭证C、非正常损失D、正常损失正确答案：C单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首39.以下关于航空运输服务表述错误的是（）。A、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务B、航空地面服务和通用航空服务，属于物流辅助服务C、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁服务D、航空运输的干租业务，属于通用航空服务正确答案：D单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首40.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算的进项税额。A、4%B、6%C、7%D、11%正确答案：C单选题(所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧)页首41.以下关于增值税税率表述正确的是（）。A、提供有形动产租赁服务，税率为6%B、提供交通运输业服务，税率为17%C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为11%D、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。正确答案：D单选题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首42.按照《小企业会计准则》的规定，下列不作为长期待摊费用的是（）。A、已提足折旧固定资产改建支出B、经营租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、无形资产研发费用中不符合资本化的费用正确答案：D单选题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首43.小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（）。A、资本公积B、管理费用C、待转资产价值D、营业外收入正确答案：D单选题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首44.下列票据中应作为应收票据核算的是（）。A、支票B、银行本票C、商业汇票D、银行汇票正确答案：C单选题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首45.《小企业会计准则》规定小企业的资产采用的计量方法是（）。A、现值B、历史成本C、重置成本D、可变现净值正确答案：B单选题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首46.下列各项中，不应计入销售费用的是（）。A、商品维修费B、批发、零售类小企业的采购运输费C、销售部门业务招待费D、产品参展费正确答案：C单选题(所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析)页首47.某小企业于2013年1月1日购入四年期一次按年付息的公司债券作为长期债券