金融企业会计课后习题答案_立信会计_刘学华_主编

1金融企业会计章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A25000贷：库存现金25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B500000贷：吸收存款—单位定期存款—B500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C200000应付利息—单位定期存款应付利息户3500贷：吸收存款—单位活期存款—C203500（6）借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000（7）借：库存现金40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某300000（9）1月20日借：库存现金50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某500006月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50000应付利息—个人定期存款应付利息户496.67贷：库存现金50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税24.832应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某30000应付利息—个人定期存款应付利息户594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某30000库存现金564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日621开户54000贷54000316200024转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.687现收6785贷64151.812769821.619转支5685.1贷58466.715877000.593转存8000贷66466.79598200.312转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计日数92至结息日累计计息积数54665853（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33(元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：应付利息—单位活期存款应付利息户109.33贷：吸收存款—单位活期存款—A109.33习题三计算过程及结果如下表2-2计息余额表科目：公司存款月利率：0.6‰单位：元甲公司乙公司合计9/21-12/15累计积数65790472.30181772707.70247563180.0012-1682482.20613689.00696171.2012-1722370.0061740.2084110.2012-1823174.7659780.7082955.4612-1922178.3058640.1080818.4012-2021156.8065370.7086527.509/20-12/20累计积数65961834.36182631928.40248593762.76利息额1319.243652.644971.8812月20日计算利息数为：甲公司计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=65961834.36×0.6‰÷30=1319.2.4(元)乙公司计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=182631928.40×0.6‰÷30=3652.64(元)12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：借：应付利息—单位活期存款应付利息户4971.884贷：吸收存款—单位活期存款—甲公司1319.24吸收存款—单位活期存款—乙公司3652.64习题四整存整取：应计利息=存款额×存期×利率=50000×1×2.25%=1125(元)到期支取的本息额=50000+1125=51125（元）借：吸收存款—个人定期存款—整存整取50000应付利息—个人定期存款应付利息户1125贷：库存现金48931.25应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税56.25零存整取：（1）固定基数法含税应计利息=到期存款余额×（存期入期数+1）/2×月利率=12000×（12+1）/2×1.98%/12=128.7(元)到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7（元）借：吸收存款—个人定期存款—零存整取12000应付利息—个人定期存款应付利息户128.7贷：库存现金11877.73应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税6.44（2）月积数法应付利息=（首次余额+末次余额）×存款次数/2×月利率=（1000+12000）×12/2×1.98%/12=128.7(元)到期支取的本息额=12000+128.7=12128.7（元）借：吸收存款—个人定期存款—零存整取12000应付利息—个人定期存款应付利息户128.7贷：库存现金11877.73应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税6.445第三章贷款业务的核算习题一（1）计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：甲公司月利率：1.5‰单位：元20××年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日927承前页借300000618000002472000001021归还100000借200000112200000111归还150000借500001050000011发放250000借30000012360000023归还200000借1000002121000001214还清100000平07020止息平021利息入账870借870至结息日累计会计日数91至结息日累计计息积数17400000（2）12月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=17400000×1.5‰÷30=870(元)12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借：应收利息870贷：利息收入—贷款利息收入—甲870习题二计算过程及结果如下表3-26计息余额表科目：公司贷款月利率：1.5‰单位：元甲公司乙公司合计9/21-12/15累计积数30785690256348005642049012-165600005600012-175600005600012-1815600019000034600012-1911000019000030000012-20110000400001500009/20-12/20累计积数312736902605480057328490利息额1563.681302.742866.4212月20日计算利息数为：甲公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×日利率=31273690×1.5‰÷30=1563.68(元)乙公司计算应付利息数=至结息日累计计息积数×日利率=26054800×1.5‰÷30=1302.74(元)12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：借：应收利息2866.42贷：利息收入—贷款利息收入—甲1563.68利息收入—贷款利息收入—乙1302.74习题三（1）借：贷款—抵押贷款—某塑料厂30贷：吸收存款—单位活期存款—某塑料厂30（2）借：应收利息—蓝天贸易公司1.5贷：利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司1.5（3）借：应收利息—汽车厂2贷：利息收入—贷款利息收入—汽车厂2（4）借：吸收存款—单位活期存款807贷：贷款—抵押贷款—新兴百货74吸收存款—单位活期存款—新兴百货6（5）借：吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂10.85贷：贷款—抵押贷款—红星乳品厂10应收利息—红星乳品厂0.85（6）借：抵押资产50贷：贷款—抵押贷款—汽车厂50（7）借：吸收存款—单位活期存款100吸收存款—单位活期存款—服装厂2.5贷：抵押贷款—服装厂98应收利息—服装厂4.5（8）借：吸收存款—单位活期存款—通信公司21.5贷：贷款—抵押贷款—通信公司20应收利息—通信公司1.5习题四（1）借：贷款损失准备—服装厂750000贷：贷款750000（2）借：资产减值损失870000贷：贷款损失准备870000（3）借：贷款损失准备200000贷：资产减值损失200000同时：借：吸收存款—单位活期存款—服装厂200000贷：贷款200000习题五（1）贴现利息=汇票票面金额×贴现天数×贴现日利率=350000×（22+31+30+31+3）×6‰÷30=8190(元)借：贴现资产—票据贴现—通信公司（面值）350000贷：吸收存款—单位活期存款—通信公司341810贴现资产—票据贴现—通信公司（利息调整）81908（2）借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行85000贷：贴现资产—票据贴现—建设银行85000（3）借：存放中央银行款项—单位活期存款—油漆厂100000贷款—逾期贷款—油漆厂50000贷：贴现资产—票据贴现—油漆厂150000（4）借：存放中央银行款项—单位活期存款—中国工商银行银行60000贷：贴现资产—票据贴现—中国工商银行60000（5）借：存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行75000贷：贴现资产—票据贴现—建设银行75000（6）借：存放中央银行款项—单位活期存款—蓝天贸易公司190000贷：贴现资产—票据贴现—蓝天贸易公司190000第四章商业银行系统内往来业务的核算1.（1）万寿路支行（发报行）会计分录：借：吸收存款—甲公司存款户300000贷：清算资金往来—北京分行清算中心往来户300000（2）北京分行（发报行清算中心）会计分录：借：清算资金往来—万寿路支行往来户300000贷：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户300000（3）新华路支行（收报行）会计分录：借：清算资金往来—河北分行清算中心往来户300000贷：吸收存款—乙公司存款户300000（4）河北分行（收报行清算中心）会计分录：借：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户300000贷：清算资金往来—新华路支行往来户300000（5）建设银行总行清算中心于日终营业终了时进行轧差转账会计分录：借：系统内存放款项—北京分行结算备付金户300000贷：系统内存放款项—河北分行结算备付金户300000北京建行分行和万寿路支行、河北建行分行和新华路支行收到建行总行清算中心的处理信息后，进行账务处理：（6）北京分行（发报行清算中心）会计分录：9借：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户300000贷：系统内存放款项—上存总行备付金户300000借：系统内存放款项—万寿路支行结算备付金户300000贷：清算资金往来—万寿路支行往来户300000（7）万寿路支行（发报行）会计分录：借：清算资金往来—北京分行清算中心往来户300000贷：系统内存放款项—上存北京分行结算备付金户300000（8）河北分行（收报行清算中心）会计分录：借：系统内存放款项—上存总行备付金户300000贷：清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户300000借：清算资金往来—新华路支行往来户300000贷：系统内存放款项—新华路支行结算备付金户300000（9）新华路支行（收报行）会计分录：借：系统内存放款项—上存河北分行结算备付金户300000贷：清算资金往来—河北分行清算中心往来户3000002.（1）高新支行（收报行）会计分录：借：清算资金往来—河北分行清算中心往来