财务管理制度最新版2016

某某公司财务管理制度汇编目录………………………………………………………….…1第一部分财务管理制度………………………………………2第二部分财务内部控制制度……………………………………33第三部分全面预算管理办法………………………………40第四部分筹融资管理办法……………………………………56第五部分对外担保管理制度…………………………………58第六部分固定资产管理办法……………………………61第七部分在建工程管理办法…………………………………72第八部分应收账款管理办法…………………………………83第九部分存货管理办法………………………………………91第十部分成本费用管理办法……………………………………95第十一部分货币资金管理办法……………………………102第十二部分票据管理规定…………………………………………117第十三部分财务印章管理办法……………………………126第十四部分有关事项及资金支付审批管理办法……………128第十五部分税务管理办法………………………………………140第十六部分财务报告与财务分析管理制度……………………148第十七部分会计核算基础工作实施办法……………………155第十八部分应付账款管理办法……………………………181第十九部分企业网银使用管理办法…………………………183第二十部分会计档案管理办法………………………………186某某公司2第一部分财务管理制度第一章总则第一条为维护公司、股东和债权人的合法权益，规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，真实完整地提供会计信息，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《某某公司章程》及国家其他有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于某某公司，各级子(分)公司应当根据各自生产经营特点制定适合于自身需要的财务管理制度。第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不经公司通过不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经总会计师或财务主管人员批准后方能用款。第四条公司实行全面预算管理制度，预算管理的原则：全面预算；以收定支，总量平衡；预算管理的范围：筹资预算、投资预算、生产预算、成本预算、现金流量预算、收入预算和分配预算。第五条公司财务管理的目的是实现企业价值最大化和股东财富最大化。第二章财务管理体制第六条公司财务管理层次：总经理、总会计师、财务中心、某某公司3子(分)公司财务部。第七条公司总经理：组织公司的生产经营；组织实施公司年度计划和投资方案；拟定公司财务机构的设置；拟定公司财务制度；确定公司财务管理的具体规定。第八条总会计师：宣传贯彻国家财务政策；协助总经理负责公司财务管理；组织拟定公司财务制度；确定公司财务管理的具体规定；审核批准公司重要财务事项；协调公司各职能部门、基层单位和财务部门的关系；组织拟定公司财务预算，负责预算方案的实施，督促公司财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部门、各基层单位财务预算执行情况，研究解决执行中出现的问题；负责组织公司财务核算，审核财务决算方案。第九条财务中心：具体实施和落实公司各项财务管理办法和措施；负责公司财务预算的编制、执行、检查、分析；拟定公司具体的财务管理办法，组织实施公司财务管理和会计核算；如实反映公司的财务状况和经营成果；监督公司财务收支，依法计算缴纳国家税收，按时向投资者和监督部门报送财务报告；执行股份总经理授权范围内的投资方案、融资方案和担保方案；参与公司经营，统一筹集资金、分配资金。第十条子(分)公司财务部：在公司财务中心的指导下开展工作。具体实施和落实子公司各项财务管理办法和措施；负责子公司财务预算的编制、执行、检查、分析；拟定子公司具体的财务管理办法，组织实施子公司财务管理和会计核算；如实某某公司4反映子公司的财务状况和经营成果；监督子公司财务收支，按时向公司报送财务报告；参与子公司经营，统一使用资金。第三章主要会计政策第十一条公司和控股子公司(含分公司)均执行财政部最新颁布的新企业会计准则及应用指南。第十二条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，人民币为记账本位币。第十三条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账，会计要素一般采用历史成本计量，当采用公允价值、现值、可变现净值、重置成本计量时，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。第十四条外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。公司在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产的成本，其余均计入当期财务费用。2、以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。某某公司53、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。第十五条公司将持有期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。第十六条公司金融资产核算方法如下：1、分类：公司在金融资产初始确认时根据持有目的和风险管理目标划分为以下四类：Ⅰ.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；Ⅱ.持有至到期投资；Ⅲ.贷款和应收款项；Ⅳ.可供出售金融资产。V．其他金融负债等。公司在初始确认时将某项金融资产划分为交易性金融资产，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为交易性金融资产。2、确认和计量：初始确认金融资产按照公允价值计量。与交易性金融资产相关的交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产相关交易费用发生时计入初始确认金额。交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。某某公司6可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。持有至到期投资、委托贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量，实际利率与票面利率差别较小的，也可按名义利率摊余成本进行后续计量。持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资时，将该项投资分类为可供出售金融资产核算。3、减值：在资产负债表日对对已公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，当存在下列一项或若干项客观证据表明该金融资产发生减值时，计提减值准备。Ⅰ.发行方或债务人发生严重财务困难；Ⅱ.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；Ⅲ债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；Ⅳ.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；Ⅴ.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；Ⅵ.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可某某公司7计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；Ⅶ.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；Ⅷ.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；Ⅸ.其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产公允价值出现大幅度持续下跌时，应计提减值准备，同时将原值按计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，应当将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。持有至到期投资、委托贷款和应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计某某公司8提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，通过资本公积转回，不得通过损益转回。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回。4、公允价值确定：金融资产存在活跃市场的，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础，不存在活跃市场的，以估值技术确定其公允价值，具体包括：参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。第十七条公司应收款项核算方法(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准700万元以上的应收账款和50万元以上的其他应收账款。单项金额重大并单项计提坏账准备单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益；单独测试未发生减值的应收账款、其他应某某公司9的计提方法收款，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法：组合名称依据账龄组合除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。组合2年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准备。关联方组合公司对合并范围内的关联方应收账款、其他应收款不计提坏账准备。已收取信用证的应收款项、应收出口退税款组合公司对以收取信用证的应收取款、出口退税款不计提坏账准备。按组合计提坏账准备的计提方法：组合名称计提方法账龄组合账龄分析法关联方组合不计提坏账准备已收取信用证的应收款项、出口退税款组合不计提坏账准备某某公司10组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例：账龄应收账款计提比例说明其他应收款计提比例说明1年以内（含1年）5%5%1－2年10%10%2－3年15%15%3年以上50%50%（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。单项金额不重大但按账龄特征进行组合后该组合的风险较大的应收款项，系指期末单项金额未达到上述单项金额重大的应收款项的确认标准的，分别按资产类型、行业分布、区域分布、担保物类型、逾期状态等特征进行组合后，确认为组合风险较大的应收款项。具体包括账龄在3年以上的，或依据公司收集的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务重组、兼并收购等情形的，影响该债务人正常履行信用义务的应收款项。单项计提坏账准备的理由有客观证据表明单项金额虽不重大，但因有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，应进行单项减值测试坏账准备的计提方法对发生减值的此部分从组合中分离出来，结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例第十八条公司存货核算方法1、存货的分类：存货分为大宗原燃材料、辅助材料、备品备件、包装物、委