财务报告管理制度(初稿)201407291530

1/8财务报告管理制度（初稿）第一条目的为进一步加强集团公司及各下属公司的财务基础工作，促进各企业及时、准确、完整、规范地编制和报送各项财务报告，根据《财务会计报告条例》、《裕通控股集团预算管理制度》等法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。第二条适用范围集团公司和各下属公司均需遵照执行。第三条职责1.财务管理部负责整个集团财务报告的收集、汇总和审核。2.审计部负责定期对企业进行检查、审计，出具的年度审计报告为最终确认版。如审计部的审计报告与企业原编制的财务报告存在差异，企业财务部门应向集团财务中心进行书面解释，集团财务中心在进行情况核实后，决定是否对企业的企管报表进行追溯调整，如涉及的金额较大，应向总裁书面报告，同时提出相关处理意见（包括对已发放的奖金进行扣发或追回）。3.各下属公司总经理对上报财务报告的真实性、准确性、完整性承担管理责任，为财务工作的开展创造内外部环境。4.各下属公司财务部负责人负责组织所属公司财务部门做好财务报告的编制，并按税局等相关政府部门及集团统一要求进行审核、报送相关财务报告。各企业财务部门遇有税务、银行、审计等方面的问题，应及时向集团财务中心汇报，财务中心应及时组织研究、解决。第四条财务报告组成及基本编制要求企业财务报告由会计报告和财务管理报告组成。（一）企业会计报告有：资产负债表、利润表、科目余额表（一级、末级）、纳税申报表。以上报表作为一套完整的会计报表按月度编制，年度还需提供企业所得税汇算清缴报告。《裕通集团统一格式会计报表》详见附件1。（二）财务管理报告主要由年度经营预算&企管报表及财务分析报告两部分组成。年度经营预算报表按年度编制，企管报表按月度编制，财务分析报告按月度/季度/半年度/年度编制。2/8《裕通集团统一格式预算＆企管报表格式（集团公司、房地产公司、其他公司）》详见附件2。1.企管报表的组成：主表、副表及附表。（1）主表包括经济指标一览表、资产负债表、经营损益表、现金流量表和销售成交表（销售成交表仅适用于房地产公司）。（2）副表分为（集团公司及其他公司、房地产公司、酒店类），具体如下：①集团公司及其他公司副表：包括主营业务收入表、主营业务成本表、其他业务收支表、应交税费表、营业费用表、管理费用表、财务费用表、人力资源费用表、各部门费用表。②房地产公司副表：包括主营业收入表、主营业务成本表、其他业务收支表、开发成本表、工程用款表、开发间接费表、应交税费表、销售费用表、管理费用表、财务费用表、人力资源费用表、成本指标分析表、项目开发进度与基本情况表、各部门费用表。③酒店类副表：包括主营业务收入表、主营业务成本表、其他业务收支表、应交税费表、营业费用表、管理费用表、财务费用表、人力资源费表、成本指标分析表、各部门费用表。（3）附表是指主表、副表之外的，与企管报表密切相关的其他表格及有关编制说明，除集团统一格式，各下属公司可自行设置格式，例如：。（三）基本编制要求1.会计报表是企管报表的基础和核心，各企业应在编制好月度会计报表的基础上，按照《裕通控股集团预算管理制度》及集团财务中心的要求，进行收入、成本、费用的归集，编制好月度企管报表。2.严禁通过任何方式违反《裕通控股集团预算管理制度》，人为调节收入、成本及费用支出，以实现或达到企业预算目标或其他预算目的。如严禁提前（或延后）确认收入、成本、费用，严禁虚增（或虚减）收入、成本、费用，严禁将预算外的收入计入预算内，等等。以上情况，一经发现并核实后，由集团财务中心及集团行政人力资源部对企业财务部门负责人及企业负责人严肃处理。3.各企业涉及到以前年度的损益调整，其中：调整事项在企业负责人任期内发生的，计入当期企管损益。如出现人为调整情况的，收入计入前期企管损益，成本、3/8费用计入当期企管损益；非任期内发生的，计入以前年度损益调整。4.未经集团财务中心审批，严禁各项费用之间相互替代使用。5.根据《裕通控股集团预算管理制度》规定，预算是否调整由集团决策委员会决定。6.《经济指标公式》详见附表一。第五条报表的编制说明（一）企管报表编制口径与年度经营预算报表编制口径一致。《裕通集团年度经营预算报表编制说明》详见附件3。（二）财务分析报告通过财务分析报告，集团各级管理层可以获得各企业预算执行进度、主要经济指标完成情况及分析建议，能够对后续月度/年度的经营有所预见与指导。财务分析主要包括以下内容：主要经济指标预算完成情况，重要差异（指实际与预算相比，超过某一设定百分比或某一设定金额或连续若干月差异持续增长）产生的原因进行解释，并对后续月度可能产生的影响做出判断，提出改善经营、消除不利差异的措施。人力资源费用由各企业财务部提供数据，各企业人力资源部分析差异原因直接向总裁汇报并告知财务部。第六条报送要求1.会计报表和企管报表，目前统一以07版EXCEL编制，财务中心暂不接收其他格式的报表。2.以OA方式报送到集团财务中心报表、文件夹命名规则：（1）文件夹命名：财务报表＆报告，附所属期间、公司（代号、编号、简称）、报送时间，例：2014.06财务报表＆报告（A0101集团公司）201407081030。（2）会计报表名称：裕通集团统一格式会计报表，附公司（代号、编号、简称-年份），例：裕通集团统一格式会计报表（A0101集团公司-2014）.xlsx。（3）年度经营预算＆企管报表名称①年度经营预算报表名称：裕通集团统一格式年度经营预算报表，附公司（代号、编号、简称-年份），例：裕通集团统一格式年度经营预算报表（A0101集团公司-2014）.xlsx。②企管报表名称：裕通集团统一格式企管报表，附公司（代号、编号、简称-年4/8份），例：裕通集团统一格式企管报表（A0101集团公司-2014）.xlsx。公司代号、编号、简称详见附表二《公司报表报送名称表》。3.报送至集团财务中心会计报表和企管报表，各企业财务负责人必须认真审核。并通过OA直接发送，不得通过其他财务人员间接发送。第七条报送时间1.次月8日前，集团公司和各下属公司向集团财务中心报送上月财务报告。次月10日前，集团财务中心向总裁报送整个集团上月财务报告。3.每季度终了次月12日前，集团公司和各下属公司向集团财务中心报送季度或半报度财务报告。每季度终了次月15日前，集团财务中心向总裁报送整个集团季度或半年度财务报告。4.每个财务年度结束后20日前，集团公司和各下属公司报送上一年度财务报告。每个财务年度结整后30日前，财务中心向总裁报送整个集团上一年度财务报告。报送至税局、银行等政府部门的报告，按其要求报送并报备财务中心。第八条报送流程1.各公司版：2.集团财务中心确定版：集团财务中心总经理集团财务管理部经理集团财务管理部副经理集团审计部经理各公司财务部负责人各公司会计（会计主管）第九条考核评分为进一步加强各企业的财务基础工作，促进各企业财务部门及时、准确、完整、规范地编制和报送各项财务报告，适当评价其工作绩效，集团财务中心对各企业财务部门报送的各项财务报告进行考核评分，具体按照《裕通集团报表考核评分办法》（附后件4）实施。集团财务管理部副经理审批财务部负责人审核会计（会计主管）提交集团财务管理部经理审核财务中心总经理审批裕通控股集团总裁5/8评分结果将作为集团财务中心对各企业财务负责人年度工作绩效考核的重要依据，评分结果报送集团行政人力资源部备案，作为行政人力资源部门对企业财务部门负责人岗位调整的参考依据之一。第十条保密规定财务报告属企业商业机密，未经批准不得向外界提供和透露。财务报告经财务部门负责人和集团财务中心审核同意后方可报出。各级财务人员务必自觉遵守《裕通集团保密协议》（附件5），如有违反《保密协议》的行为，将按情况轻重给予警告、罚款、解聘处理，情节严重的，还将追究其经济和法律责任。第十一条生效时间及解释部门本制度由裕通控股集团财务中心负责解释、修订和补充，签发之日起实施。附件：1.裕通集团统一格式会计报表格式2.裕通集团统一格式预算＆企管报表格式（集团公司、房地产公司、其他公司）3.裕通集团年度经营预算报表编制说明4.《裕通集团报表考核评分办法》5.《员工保密协议》集团财务中心2014年7月24日6/8附表一序号项目经济指标公式1营业收入（万元）主营业务收入净额+其他业务收入净额2资金回款（万元）当年销售回笼的资金+当年回笼以前年度销售的资金3净利润（万元）利润总额减所得税减以前年度损益调整4摊销前利润（万元）1.不含营业外收支、所得税、以前年度损益调整、非经营费用（固定资产折旧、长期待摊费用、无形资产二项摊销、房产税、土地使用税、融资费用）的管理利润；2.包含所有财务费用、职工宿舍租金、设备保养及维护、其他业务收支（酒店类使用）5销售成交额（万元）销售成交净额（房地产企业－按签约）6现金净流量（万元）现金流入－现金流出7经营性现金流量净额（万元）经营性现金流入－经营性现金流出8可控现金净流量（万元）经营性现金净流量-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金9工程用款（万元）含土地、建安工程、设计、其他开发支出等用款（房地产企业）10施工面积（平方米）年内在建施工项目的总建筑面积（房地产企业)11竣工面积（平方米）年内取得交楼前必备的所有政府验收批文项目的建筑面积(房地产企业)12住宅销售面积（平方米）住宅销售成交面积(房地产企业)13人员编制指标（人）全年平均职工人数（每月月末在职员工人数之和/12）1开房率实际开房数/总可用房间数（房务部、KTV适用）2中餐成本率中餐成本/中餐收入*100%3西餐成本率西餐成本/西餐收入（扣除会议收入）*100%4KTV成本率KTV成本/KTV收入*100%5桑拿成本率桑拿成本/桑拿收入*100%6经营费用率经营费用/营业收入*100%（经营费用包含营业费用、管理费用）6.1人工费用比率人工费用（含员工福利）/营业收入*100%6.2能耗费用比率能耗费用/营业收入*100%7营业费用率营业费用/营业收入×100%8管理费用率管理费用/营业收入×100%9平均房价（元）房务部收入（不含早）/实际开房数（房务部适用）10房均消费（元）KTV收入/实际开房数（KTV适用）11销售成交增长率(当年销售成交额-上年销售成交额）/上年销售成交额×100%（房地产企业)12营业收入增长率（本年营业收入净额-上年营业收入净额）/上年营业收入净额*100%13本年度管理费用收取率本年度管理费收取率＝本年实收管理费(1-12月）/本年应收管理费（1－12月）14以前年度管理费收取率以前年度管理费收取率=本年实收以前年度管理费/应收以前年度管理费15百元人力成本创收水平（元）1.（营业收入/人力资源总成本）×100（元）2.（销售成交额/人力资源总成本）×100元（房地产企业）16全员人均创收1.营业收入/全年平均职工人数2.销售成交/全年平均职工人数（房地产企业）经济指标公式一、绝对指标二、相对指标7/8附表二序号公司代号公司编号公司简称报表公司名称1A0001集团汇总A0001集团汇总2A0101集团公司A0101集团公司3D0201汕头地产D0201汕头地产4K0301科技股份K0301科技股份5W0501中港物业W0501中港物业6J0601汕头酒店J0601汕头酒店7J0602广州酒店J0602广州酒店8A0401暂未设定A0401暂未设定说明：新增公司往下顺延,公司代号为字母，公司编号为4位阿拉伯数字，4位文字性公司简称。各公司报表报送名称表附表三序号科目核算说明房务收入1核算房费/电话费/迷你吧/洗衣费/商务中心等营业收入中餐收入2核算中厨/点心/茶芥/酒水/香烟/烧味/海鲜/海南菜/贵价/会议费/服务费/年糕或粽子等营业收入西餐收入3核算自助早餐/自助餐/西厨/酒水/香烟/服务费等营业收入桑拿收入4核算房费/净桑/代收钟费/酒水/香烟/服务费等营业收入娱乐收入5核算酒水/香烟/定食/服务费等营业收入停车场收入6核算停车场停车费\月保费等营业收入其它收入7核算月饼销售/票务中心/垃圾收运管理费等其它收入小计8房务直接成本9房务部迷