财务报表编制习题答案

根据本期业务编制会计分录：（1）借：材料采购100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000（2）借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本80000贷：库存商品80000（3）借：原材料900000贷：材料采购900000（4）借：固定资产94800贷：银行存款94800（5）借：工程物资118000贷：银行存款118000（6）借：在建工程238000贷：应付职工薪酬——工资210000——福利费28000（7）借：在建工程52000贷：长期借款——应付利息52000（8）借：固定资产690000贷：在建工程690000（9）借：银行存款200000贷：长期借款200000（10）借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000借：主营业务成本600000贷：库存商品600000（11）借：应收股利100000贷：投资收益100000借：银行存款100000贷：应收股利100000（12）借：短期借款150000应付利息7500贷：银行存款157500（13）借：库存现金410000贷：银行存款410000（14）借：生产成本175000制造费用10000管理费用15000贷：应付职工薪酬——工资200000（15）借：应付职工薪酬——工资410000贷：库存现金410000（16）借：生产成本24500制造费用1400管理费用2100贷：应付职工薪酬——福利费28000（17）借：财务费用21000贷：长期借款——应付利息10000应付利息11000（18）借：生产成本750000贷：原材料700000周转材料50000（19）借：管理费用50000贷：累计摊销50000（20）借：制造费用60000管理费用20000贷：累计折旧80000（21）借：银行存款50000贷：应收账款50000借：资产减值损失1800贷：坏账准备1800（22）借：生产成本71400贷：制造费用71400借：库存商品1020900贷：生产成本1020900（23）借：销售费用108100贷：银行存款108100（24）借：营业税金及附加2000贷：应交税费——教育费附加2000（25）借：应交税费——应交增值税（已交税金）150000——教育费附加2000贷：银行存款152000（26）借：主营业务收入1200000投资收益100000贷：本年利润1300000借：本年利润900000贷；主营业务成本680000营业税金及附加2000销售费用108100管理费用87100财务费用21000资产减值损失1800（27）借：所得税费用99000贷：应交税金——应交所得税99000借：本年利润99000贷：所得税费用99000（28）本期提取的法定盈余公积金为：301000×10%=30100本期提取的任意盈余公积为：301000×5%=15050借：利润分配——提取法定盈余公积30100——提取任意盈余公积15050贷：盈余公积——法定盈余公积30100——任意盈余公积15050（29）借：本年利润301000贷：利润分配——未分配利润301000借：利润分配——未分配利润45150贷：利润分配——提取法定盈余公积30100——提取任意盈余公积15050（30）借：长期借款1002000贷：银行存款1002000（31）借：应交税金——应交所得税120000贷：银行存款1200004.根据上述资料编制本期资产负债表和利润表（见表2和表3）表2资产负债表会企01表编制单位:兴华公司2007年12月31日单位:万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金24.26100.2短期借款318交易性金融资产00交易性金融负债应收票据77应付票据1212应收账款78.0259.8应付账款3030预付款项99预收款项应收利息应付职工薪酬7.21.6应收股利应交税费14.613其他应收款11应付利息0.350存货109.09140应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款0.40.4其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计228.37317其他流动负债非流动资产：流动负债合计67.5575可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款146220长期应收款应付债券长期股权投资2020长期应付款3030投资性房地产专项应付款固定资产570.48500预计负债在建工程040递延所得税负债工程物资11.8其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计176250生物性生物资产负债合计243.55325油气资产所有着权益：无形资产2530实收资本（股本）500500开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用1010盈余公积74.51570递延所得税资产未分配利润47.58522其他非流动性资产所有者权益合计622.1592非流动性资产合计637.28600资产总计865.65917负债和所有者权益合计865.65917注：“应收账款”科目期末余额为78.4万元，“坏账准备”科目期末余额为0.38万元。表3利润表会企02表编制单位:兴华公司2007年12月31日单位:万元项目本期金额上期金额一、营业收入120（略）减：营业成本68营业税金及附加0.2销售费用10.81管理费用8.71财务费用2.1资产减值损失0.18加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）0投资收益（损失以“-”号填列）10其中：对联营企业和合营企业的投资收益0二、营业利润（亏损以“-”号填列）40加：营业外收入0减：营业外支出0其中：非流动资产处置损失05.编制现金流量表（台账法）ⅰ经营活动现金流入量表4经营活动现金流入量登记表20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日销售、劳务收入税费返还其他收入10收回销货款11700001170000117000021收回货款50000122000050000合计122000012200001220000ⅱ经营活动现金流出量表5经营活动现金流出量登记表ⅲ投资活动现金流入量表6投资活动现金流入量登记表ⅳ投资活动现金流出量表7投资活动现金流出量登记表20X7年凭证号摘要贷方借方余额明细项目月日购入商品劳务支出工资支出支付的各项税费其他支出1购货11700011700011700015工资20000031700020000023广告费10810042510010810025增殖税及教育费附加15200057710015200031交纳所得税120000697100120000合计69710069710011700020000027200010810020X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日收回投资投资收益处置固定资产其他收入11投资收益100000100000100000合计10000010000010000020X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日购建固定资产等支出投资支出其他支出4购固定资产9480094800948005购工程物资11800021280011800015付工程工资210000422800210000合计422800422800304800118000ⅴ筹资活动现金流入量表8筹资活动现金流入量登记表ⅵ筹资活动现金流出量表9筹资活动现金流出量登记表根据台账登记现金流量表的直接法部分（见表10）表10现金流量表会企03表编制单位：兴华公司2007年12月31日单位：万元20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日吸收投资借款其他9取得长期借款200000200000200000合计20000020000020000020X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日偿还债务分配利润利息支出其他支出12短期本息157500157500150000750030长期本息1002000115950010000002000合计1159500115950011500009500项目本期金额上期金额一.经营活动产生的现金流量略销售商品、提供劳务收到的现金122收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计122购买商品、接受劳务支付的现金11.7支付给职工以及为职工支付的现金20支付的各项税费27.2支付的其他与经营活动有关的现金10.81经营活动现金流出小计69.71经营活动产生的现金流量净额52.29二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金10处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计10购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金42.28投资支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计42.28投资活动产生的现金流量净额-32.28三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金20收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计20偿还债务支付的现金115.2分配股利、利润或偿还利息支付的现金0.75支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计115.95筹资活动产生的现金流量净额-95.95四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-75.94加：期初现金及现金等价物余额100.2六、期末现金及现金等价物余额24.26表11现金流量表补充资料　　　　　　　　　　补　充　资　料本期金额上期金额１.将净利润调节为经营活动现金流量　（略）　净利润30.1　加：资产减值准备0.18　　　固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧8　　　无形资产摊销5　　　长期待摊费用摊销　　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）　　　固定资产报废损失（收益以“－”号填列）　　　公允价值变动损失（收益以“－”号填列）　　　财务费用（收益以“－”号填列）2.1　　　投资损失（收益以“－”号填列）-10　　　递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）　　　递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）　　　存货的减少（增加以“－”号填列）30.91　　　经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-18.4　　　经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）4.4　　　其他　　　经营活动产生的现金流量净额52.29２.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动　　债务转为资本　　　一年内到期的可转换公司债券　　融资租入固定资产6.根据上述有关资料编制所有者权益变动表表12所有者权益变动表会企04表编制单位：兴华公司2007年12月31日单位：万元本年金额项实收资本资本减:盈余未分配目(股本)公积库存股公积利润一、上年年末金额5007022加：1.会计政策变更2.前期差错更正二、本年年初金额5007022三、本年增减变动金额（减少用“-”号填列）（一）净利润30.1（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他小计30.1（三）所有者投入和减少资本1.所有者本期投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额