财务管理制度(草案)

财务管理制度渑池县金阳光商贸有限公司目录第一章总则..............................................................................................................................-1-第二章财务管理体系..........................................................................................................-2-第三章财务管理基础工作......................................................................................................-4-第四章资金筹集的管理..........................................................................................................-9-第五章货币资金及往来户结算的管理................................................................................-11-第六章存货的管理................................................................................................................-14-第七章固定资产、在建工程的管理....................................................................................-15-第八章其他资产的管理........................................................................................................-18-第九章对外投资的管理........................................................................................................-19-第十章成本费用的控制管理................................................................................................-21-第十一章销售收入的管理....................................................................................................-26-第十二章利润、利润分配的管理........................................................................................-30-第十三章或有事项及披露....................................................................................................-31-第十四章资产负债表日后事项............................................................................................-34-第十五章财务会计报告和分部报告................................................................................-37-第十六章附则........................................................................................................................-38--1-财务管理制度第一章总则1.1为了规范公司的财务行为，加强公司财务管理，强化公司的核算、监督、检查，根据《企业财务通则》等有关法规，结合本公司生产经营特点和管理要求，制定本制度。1.2各单位应进一步建立、健全财务管理制度，完善经济核算体系；严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映财务状况和经营成果，依法缴纳各种税金并接受监管部门及中介机构的检查。1.3公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益，争取利润最大化。1.4做好财务管理的基础工作。对生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移，以及各项财产物资的毁损等，及时做好完整的原始记录，并确保原始记录的真实、准确和及时；对各项财产物资的进出消耗做到手续齐全、计量准确；进一步完善原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，建立永续盘存制度，定期进行财产清查，正确处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废。1.5本公司生产经营期间涉及债务重组、非货币性交易等业务，按《企业会计制度》及有关规定处理。1.6本公司期末应计提有关资产减值准备，具体操作按公司资产减值内部控制制度办理。1.7本办法适用于公司内部各独立核算单位和非独立核算二级机构。-2-第二章财务管理体系2.1公司经理在财务管理上的职责：2.1.1根据国家的法律、法规、财经制度等有关规定，制定公司财务预算、决算方案及各项财务计划；2.1.2对本单位财务管理和会计工作负有责任，领导会计机构、财务人员，严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关财务会计法规；2.1.3根据国家规定设置公司内部财务管理机构，组织制定公司内部财务管理办法；2.1.4按公司制定的有关经营决策风险层层提示制度，及时向有关负责人提示，确保勤勉尽责；2.1.5涉及公司重大经营决策的方案经董事会（股东大会）通过后实施；2.1.6按照《会计法》、《公司章程》的有关规定任免会计主管人员，保障和支持会计人员依法行使职权。2.2财务负责人（包括财务总监或行使财务总监职责的领导人员）的职责：2.2.1宣传贯彻国家有关的财务政策，审核公司重要财务事项；2.2.2协调各职能部门、基层单位与财务部门的关系；2.2.3组织制定和执行公司预算，依法合理筹措资金和有效使用资金，满足生产经营的需要；2.2.4督促财务部门进行成本、费用预测，下达落实成本、费用、利润等考核指标，通过计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；2.2.5协助公司管理层对生产经营及基本建设投资等问题做出决策；-3-2.2.6参与科技研究、新技术开发、新产品开发等方案的制定、研究、审查工作；2.2.7负责组织财务决算，审核财务决算，健全经济业务核算制度，并利用财务会计资料等进行经济活动分析；2.2.8定期检查各职能部门、各基层单位财务预算执行情况，研究解决执行中存在的问题。对违反国家法律、法规、政策、制度和有可能在经济上造成损失和浪费的行为，有权制止或加以纠正，并提请公司负责人处理；2.2.9主管财务收支的审查工作，重要的财务收支由财务负责人提出意见报总经理审批；2.2.10负责本单位财务机构的设置和会计人员的配备、考核，对会计专业职务设置和聘任提出方案，领导会计人员依法行使职权；2.2.11为管理层进行重大购并、对外投资等资本运作，提出财务决策参考。必要时，提醒公司管理层聘请外部咨询机构提供专业意见，保障决策的科学、有效；2.2.12建立有关风险控制制度，时刻关注各类经营风险（如价格风险、质量风险、现金流量风险、环保政策风险等），及时采取措施，减少损失。2.3公司财务部门的职责：2.3.1负责编制、汇总公司预算、决算，联合有关部门对预算执行情况定期进行检查分析，提出改进建议和意见；2.3.2贯彻执行公司内部财务管理办法，组织指导基层单位的财务管理和经济核算，对基层单位的财务状况进行定期、不定期检查；2.3.3如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税款并向有关部门（或投资者）报送财务报告；2.3.4参与生产经营的预测和决策，负责公司的资金筹集，统-4-一调度，有效使用资金，正确处理财务工作中出现的问题；2.3.5定期对公司的财务状况、经营成果、潜在问题及风险进行分析，向管理层和有关方面提供必要的信息；2.3.6对违反国家财经法规的收支，应当予以抵制，并向单位负责人报告。2.4各职能部门的职责：2.4.1公司内部各职能部门要配合财务部门工作，编制部门预算，检查落实公司预算的执行情况，并进行分析，及时提出改进意见；2.4.2组织基层单位的财务管理工作，搞好成本核算和费用控制，建立健全内部控制制度；2.4.3据实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。2.5公司的各项财务关系：2.5.1公司的各项财务关系包括公司与投资者(国家、单位或个人)的财务关系；公司与被投资单位的关系；公司与内部各独立核算单位的关系；公司与内部非独立核算单位之间的财务关系；公司内部各职能部门之间的财务关系；2.5.2公司所属非独立核算的经营单位在财务上实行报账制，由公司财务部门统一缴纳税金，核算经营成果，对外提供财务报告；2.5.3非独立核算的基层单位相互提供服务，应开具内部结算单据，由公司财务部门统一核算；2.5.4基层单位在月底将该月业务报表报送财务部门，以便财务部门核算、监督。第三章财务管理基础工作3.1原始记录管理及填报要求：对于生产经营活动中产量、工时和动力的耗费、产品质量的检-5-验结果、劳动工资、设备利用、生产技术以及存货的消耗、收发、领退、转移、各种财产物资的毁损等，建立统一规范的原始记录格式、内容和填制方法，按照签署、记录、传递、归集、反馈的要求，做出真实、完整、正确、清晰、及时的记录，为财务核算提供原始资料。3.2计量验收及销售。由能计、检验部门负责配备必要的计量、检验设备，完善各种计量检测手段，按要求进行计量、检验、校正、维修。物资的购进、产品入库、领用、运输、转移、销售等环节依管理要求由供应、储运、销售和计量部门进行检查、验收，物资和产品必须有计量和质检部门的验收合格手续方能出入库。3.3财产、物资的管理及清查盘点。3.3.1财产物资的管理实行永续盘存的方法，随时反映财产物资收入、发出和结存情况，实行钱、账、物分管，经济业务发生以后必须及时记账。财产、物资的出入库，应填制相应的凭证，经授权批准后方可办理计量、验收或出入库手续，防止任意领发和转移物资；3.3.2按单项固定资产设置固定资产明细账，反映固定资产的增减变动情况；按使用保管部门设置固定资产登记簿（卡），详细列明固定资产名称、规格型号、生产厂家、原值、使用年限、折旧率及附属设施等情况，并记录使用过程中所发生的改建、扩建或技术改造以及内部转移、停止使用等情况。设备操作人员严格执行操作规程，严禁设备空转和超负荷运行，并做好设备维护工作；检修人员要巡回检查设备运行情况，及时处理设备运行中的故障；3.3.3对工具、器具、管理用具以及在经营过程中周转使用的包装容器等低值易耗品，编制目录，详细列明各种类别、名称、规格、编号、计量单位和计划单价等项目，并专人保管，经批准从仓-6-库发出交使用部门之后，设立备查账簿进行登记，报废后再注销；3.3.4设立定期和不定期的财产清点制度，保证财产物资账实一致。在经理的领导下组成由有关部门的主管人员、技术人员、会计人员和使用保管人员参加的清查小组，年度决算前必须进行一次全面