财政与金融教案

第一章财政导论[教学目的]：了解财政产生的政治经济条件和发展历史[教学重点]：熟悉财政和公共财政的概念和特征[教学难点]：掌握市场经济条件下财政的职能和作用[教学方法]：讲授法、案例法[教学步骤与内容]：第一节财政的概念及其特征一、现实生活中的财政现象二、财政的概念和特征财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。可以从以下几个方面进行理解：1.财政分配的主体是国家（1）财政分配以国家为前提（2）在财政分配中，国家总是处于主动的支配地位（3）财政分配是以国家制定的法律制度为依据进行的2.财政分配的对象是社会产品财政收入中既包含剩余产品价值(M)部分，也包含劳动者个人收入(v)部分。3.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要4.财政是一种集中性的、全社会范围内的分配5.财政分配是一种无偿性的分配第二节财政的产生与发展一、财政的产生财政的产生必须具备两个最基本的条件：一个是经济条件；另一个是政治条件。二、财政的发展1.奴隶制国家财政2.封建制国家财政3.资本主义国家财政4.社会主义国家财政第三节公共财政一、公共财政的概念公共财政是为市场提供公共物品和服务的政府分配行为。它是与市场经济相对应的特有的财政模式，是国家财政的一种具体存在形态。它起源于西方市场经济国家，是与市场经济相适应的财政类型。二、公共财政的基本特征1.公共财政是弥补市场失效的财政2.公共财政必须为市场活动提供一视同仁的服务3.公共财政具有非市场营利的性质4.公共财政是法治化的财政三、公共财政的主要职责公共财政职责以保证社会公共需要为核心。社会公共需要:第一层次，完全的社会公共需要。第二层次，准社会公共需要。第三层次，视同社会公共需要。四、我国由建设型财政向公共财政的转变立足我国国情，中央和地方财政按照“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的原则。增加对公共服务领域的投入，优先保障和改善民生，向社会主义新农村建设倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困难地区、基层和群众倾斜。重点加大在“三农”、教育、科技、就业、社会保障、医疗卫生、住房保障、公益文化、生态环境、节能减排等方面的投入，稳步推进民生保障体系建设。第四节财政的职能一、财政的资源配置职能1.资源配置职能含义2.财政配置资源存在的必要性3.财政配置资源的内容（1）涉及社会总资源的划分比例。（2）涉及政府部门内部资源配置。（3）涉及非政府部门内部的资源配置。4.财政配置资源的手段财政主要通过支出和税收等手段来决定和影响资源的流量及流向。另外，财政配置资源的手段还包括补贴、国债、财政规章等手段。二、财政的公平分配职能1.公平分配职能含义就是指运用各种财政手段调节收人和财富的分配，使之符合社会公认的公平或公正分配状态的功能。2.财政公平分配的准则（1）保证生存权准则（2）效率优先，兼顾公平准则（3）共同富裕准则3.财政公平分配职能的必要性（1）人们收入能力的差别很容易导致分配不公。（2）市场分配并不能照顾无收入能力者。（3）经济机会不均等导致分配不公。4.实现公平分配的财政手段(1)制定公平的财政制度。(2)合理运用累进的个人所得税。(3)通过转移支付对低收入者或无收入者进行补贴。(4)对低收入者或无收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴。三、财政稳定经济的职能1.稳定经济职能的含义(1)充分就业。(2)物价稳定。(3)适度的经济增长。(4)国际收支平衡。2.财政稳定经济的必要性3.实现经济稳定的财政手段(1)通过财政预算收支进行调节。(2)通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。(3)财政政策和其他政策配合的调节。[课后记]：[作业批改及效果]：第二章财政支出[教学目的]：了解财政支出的意义和支出形式。[教学重点]：熟悉财政支出的原则和分类[教学难点]：掌握财政支出的概念、规模变动及结构变化。[教学方法]：讲授法、案例法[教学步骤与内容]：第一节财政支出的概念与分类一、财政支出的概念及形式1.财政支出的概念财政支出又称预算支出，是指国家把通过预算收入的资金，按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程，它是整个财政分配活动的第二个阶段，是实现政府职能的财力保证。2.财政支出形式（1）无偿拨款方式（2）有偿贷款方式二、财政支出的分类1.按财政支出功能分类2.按财政支出经济分类3.按财政支出的经济性质分类（1）购买性支出购买性支出是指政府在商品劳务市场购买商品和劳务的支出，包括购买进行日常政务活动所需要的政府各部门的或用于进行国家投资所需要的商品和劳务的支出。（2）转移性支出转移性支出是指政府不获得直接的经济利益补偿的单方面支出，这类支出主要有社会保障支出、各种财政补贴、捐赠支出和债务利息支出等。（3）购买性支出与转移性支出的区别①作用不同。②遵循的原则和对政府的效益约束不同。③对微观经济主体的效益约束不同。4.按财政支出与国家职能的关系分类（1）经济建设支出（2）社会文教支出（3）行政管理支出（4）国防支出（5）其他支出第二节财政支出的原则财政支出的原则:指政府在安排和组织财政支出的过程中应遵循的基本准则。一、支出总量与国力相适应的原则1.坚持量入为出的理财思想2.以满足社会公共需要为目标3.以实现经济稳定运行为调控目标二、优化支出结构的原则1.正确处理购买性支出与转移性支出的关系2.正确处理投资性支出与公共消费性支出的关系三、讲究支出效益的原则1.健全预算制度，硬化预算约束2.完善财经制度，强化财经纪律3.注意运用提高支出效益的方法第三节财政支出的规模及其影响因素一、财政支出规模的变化趋势财政支出的不断增长，是一种带有规律性的历史趋势。1.财政支出的绝对增长2.财政支出的相对增长二、影响财政支出规模的因素分析1.经济因素主要是指一国的经济发展水平和相应的经济体制。2.政府对经济的干预程度3.政治性因素一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是机构设置是否科学。4.社会性因素第四节财政支出的结构一、财政支出结构增长变化的规律性二、我国财政支出结构的现状财政支出结构与社会主义市场经济的要求还有诸多不相适应的地方。其主要表现为：1.财政支出范围不尽合理2.财政支出挂钩项目过多3.财政供养负担过重三、以社会和谐为取向优化财政支出结构1.控制行政经费规模，努力降低政府运作成本。2.增加对农村基础设施的投入。3.强化社会公共事业和公益事业支出，促进社会公平与和谐。4.完善政府间转移支付制度，调整财政支出的区域性结构。案例分析：经国务院批准，财政部和信息产业部联合发出通知，规定自2001年7月1日起，取消市话初装费、移动电话入网费、农村电话初装费，以及附加在电话上征收的其他政府基金项目。上述项目收费，源自于20世纪初80年代，国家为解决邮电通讯的落后状况，缓解邮电通讯建设资金不足而采取的特殊筹资政策。近几年来，邮电通讯事业有了长足发展，基本满足社会需要，取消其收费更利于邮电通讯事业的健康发展。据估算，取消上项收费，一年减轻社会负担约200亿元。请分析：该政策对个人、家庭影响如何？对国家财政将带来怎样的影响？电信部门的财务状况将发生怎样的变化？[课后记]：[作业批改及效果]：第三章购买性支出[教学目的]：了解购买性支出对经济的影响。[教学重点]：熟悉社会消费性支出、政府投资性支出及政府采购的含义。[教学难点]：掌握各类购买性支出的性质、资金来源、规模分析和管理。[教学方法]：讲授法、案例法[教学步骤与内容]：第一节购买性支出的概念一、定义购买性支出是指政府为开展政务活动的需要，按照等价交换原则，从市场上购买商品和劳务而发生的支出。它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称消耗性支出。分为投资支出和消费支出。二、对宏观经济的影响1.政府对商品和劳务的购买增加，将直接推动相关商品和产业的发展。2.通过财政投入，促进投资环境和生态环境的改善，为国家和地区的经济发展提供良好的条件。3.提升国民受教育程度，提高劳动者素质和科技进步，为经济的长远发展奠定基础。第二节社会消费性支出一、行政管理费和国防费1.行政管理费行政管理费支出的内容行政管理费支出规模分析我国行政管理费规模居高不下的原因分析我国建国后的五次机构改革行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP的比重2.国防费国防费的内容构成：我国国防政策；影响国防费支出规模得因素；国际比较。背景资料：美国的国防预算是如何制定出台首先由国防部确定预算要求，然后由管理和预算署审查国防部要求并得到总统的认可。每年年初国会开始举行会议前，总统将国防预算申请提交国会。国会在每年9月30日以前审查预算申请，并通过相关法案。二、文科卫事业费支出1.文科卫支出的经济分析2.文科卫支出的资金来源分析教育支出金来源分析科学研究费支出金来源分析卫生支出金来源分析3.国际比较第三节政府投资性支出一、政府投资的特点1.从社会效益和社会成本的角度来安排投资。2.可以投资大型项目和长期项目。3.可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。二、政府投资的地位和作用1.政府投资在整个国民经济中的地位2.政府投资的作用项目年份行政管理费增速财政支出增速行政管理费占财政支出比重行政管理费占GDP的比重19781980198519901995199619971998199920002001200513.316.74.315.819.619.39.316.715.017.222.933.0－4.117.89.217.816.316.316.922.122.519.04.45.46.59.812.813.112.312.311.611.36.419.28.31.481.461.631.491.531.531.691.862.001.26三、政府投资的原则和领域1.政府投资的原则：弥补市场失灵、维护资源配置的效率、调节宏观经济运行。2.政府投资的领域：公益性服务领域、基础性投资领域。3.政府采购制度政府采购制度的含义：政府采购制度是指各级政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务，以公开招标、投标为主要方式从市场上为政府部门或所属公共部门购买商品、工程和服务的一种制度。实施政府采购制度的现实意义：建立政府采购制度是市场经济体制的内在要求建立政府采购制度是提高财政资金使用效益的需要建立政府采购制度是改革财政支出方式的需要建立政府采购制度是防止产生腐败的制度性措施建立政府采购制度是实现与国际接轨的需要[课后记]：[作业批改及效果]：第四章转移性支付[教学目的]：了解社会保障支出的含义，资本主义社会保障制度的建立和发展，税收支出的含义和主要内容。[教学重点]：熟悉新中国社会保障体系的建立、发展和完善措施，熟悉我国财政补贴制度存在的问题和财政补贴手段的运用。[教学难点]：掌握我国当前社会保障体系的主要内容，我国财政补贴的内容。[教学方法]：讲授法、案例法[教学步骤与内容]：第一节社会保障支出一、社会保障支出和社会保障制度（一）社会保障支出是指国家为城乡居民在年老、疾病、待业、灾害或者丧失劳动能力时，以集中或分散形式，提供基本生活保障而安排的有关支出（二）世界各国社会保障制度的建立和发展（三）我国社会保障制度的建立和发展我国社会保障体系的内容：1.社会保险2.社会福利3.社会救助4.社会优抚二、我国当前社会保险的主要内容（一）养老保险（二）失业保险（三）医疗保险（四）工伤保险（五）生育保险社会保障体系的继续建设和完善：1．继续把弥补制度缺失放在首位，完善各项改革措施2．进一步扩大社会保险覆盖范围3．从低到高，稳步提高保障水平4．努力扩大社保基金的筹集渠道，加大对社保基金的监管力度5．继续加强社会保障公共服务体系建设6．加快完善社会保障制度法律体系7.加强社会保障措施的宣传和指导8.积极发挥商业保险的补充作用第二节财政补贴一、我国财政补贴的内容：1.价格补贴2.企业亏损补贴3.财政贴息二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应1.财政补贴可以改变需求结构2.财政补贴可以改变供给结构3.财政补贴同经济制度的配合三、我国财政补贴制度的沿革与当前存在的问题1.财政补贴过多会破坏