财管第七九章补充习题

1财务管理补充习题汇编第四篇营运资金管理一、单项选择1、存货不具有_____功能。A．均衡生产B．利于销售C．控制其它企业D．防止意外损失2、应收账款的功能是_____。A．向顾客提供商业信用B．加强流动资金的周转C．增强竞争力，减少损失D．增加销售、减少存货3、如果某企业购货的信用条件是“2/10，n/30”，则丧失该现金折扣的资金成本为_____。A．30%B．15%C．35.29%D．36.73%4、下列有关营运资金的说法错误的是_____。Ａ．周转具有短期性Ｂ．数量具有固定性Ｃ．实物形态具有变动性Ｄ．来源具有灵活多样性5、存货的ABC分类控制中，应当重点控制的是_____。A．生产用的存货B．品种较多的存货C．占用资金较多的存货D．数量较大的存货6、应收账款管理的目的是_____。A．扩大销售收入B．加速收款减少坏账损失C．降低应收账款机会成本D．扩大销售的同时，降低与其有关的成本。7、所谓基本经济采购批量是指_____时的采购批量。Ａ．采购成本最低Ｂ．订货成本最低Ｃ．储存成本最低Ｄ．订货和储存成本之和最低8、现金余缺是指_____与最佳现金余额之间的差额。Ａ．计划期末现金余额Ｂ．计划期预计现金支出Ｃ．计划期初现金余额Ｄ．计划期预计现金收入9、某公司年需用甲材料10000吨，该材料每次订货成本为100元，单位材料年储存成本为5元，则该材料的经济采购批量为_____吨。A．31.62B．2236.07C．1000D．632.4610、某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天，预计全年需要现金720万元。则最佳现金余额____。A．180万元B．140万元C．200万元D．40万元11、下列描述中不正确的是____。A.信用条件是指企业对客户提出的付款要求B.信用期限是指企业要求客户付款的最长期限C.信用标准是客户获得企业信用应达到的最低要求。D.现金折扣是企业对客户在信用期满时付款所给予的优惠12、下列项目中盈利能力最弱的是____。A应收票据B存货2C短期投资D货币资金13、持有过量现金可能导致的不利后果是____。A财务风险加大B收益水平下降C偿债能力下降D资产流动性下降14、下列____筹资组合的特点为：部分短期资产由短期资金来融通，长期资产和另外部分短期资产由长期资金来融通？A.正常的组合B.保守的组合C.冒险的组合D.激进的组合15、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是____。A．坏帐损失B.收账费用C.对客户信用进行调查的费用D.应收账款占用资金的应计利息16、某客户购入价值50000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，N/40”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为____。A、49000元B、49500元C、50000元D、40000元17、关于信用期限，以下说法正确的是____。A、客户期望信用期限越长越好B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、信用期限越长，坏账损失越少18、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则年最佳订货次数为____。A、12次B、6次C、3次D、4次19、通常在无商业折扣且不允许缺货时，与存货经济订货批量相关的成本有____。A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本D、订货成本和储存成本20、应收账款占用的资金不能用于其他投资而丧失的收益，称为应收账款的____。A、管理成本B、机会成本C、坏账损失D、短缺成本21、商业信用的资金成本特点是____。A、在任何情况下，商业信用融资均需付出代价B、在任何情况下，商业信用融资均无代价C、在放弃对方提供的现金折扣时有成本D、在享受了对方提供的现金折扣时有成本22、商业信用筹资方式筹集的资金只能是____。A.银行信贷资金B.居民个人资金C.其他企业资金D.企业自留资金23、企业确定为应付紧急情况而持有的现金数额，不需考虑的因素是____。A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.金融市场投资机会的多少D.企业对现金流量预测的可靠程度324、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是____。A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本二、多项选择1、预防性动机所需要的现金的多少取决于_____。A、现金收支预测的可靠程度B、企业的临时借款能力C、企业日常支付的需要D、企业愿意承担的风险程度2、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括_____。A、机会成本率B、现金折扣C、信用标准D、信用期限3、下列属于商业信用融资形式的是_____。A、赊购商品B、委托代销商品C、分期收款售货D、预收货款4、企业资产组合应该考虑的因素有_____。A、企业的人力资源状况B、企业所处的行业和经营规模C、利息率的变化D、风险和报酬的高低5、利用短期融资券筹集资金的优点是_____。A、能提高企业信誉B、发行风险较小C、资金成本较低D、筹资数额较大6、企业在进行应收帐款信用政策决策时，考虑的因素应包括____。A．信用期变化对销售量影响B．信用期长短同预期坏帐损失的关系C．现金折扣成本D．信用期变化对收帐费用的影响7、企业的筹资组合主要有____。A稳健筹资组合B正常筹资组合C冒险筹资组合D保守筹资组合8、下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有____。A仓库人员固定的月工资B存货的年耗用量C存货资金的应计利息D保险储备量9、下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有_。A．一定时期的进货总量可以较为准确的预测B．允许出现缺货C．仓储条件不受限制D．存货的耗用和销售比较均衡E.存货的价格稳定10、下列对信用政策的叙述中正确的是____。A.信用标准越严，企业坏账风险越小B.信用期限越长，应收账款的机会成本越高C.信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大D.现金折扣越高，应收账款平均收账期越短11、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有____。A.增加现金B.减少存货C.促进销售D.减少借款412、企业持有现金的动机主要有____。A、预防动机B、交易动机C、投资动机D、投机动机13、下列说法中正确的有____。A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大，管理成本越大D、现金持有量越大，信用损失越大14、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括____。A.所需现金只能通过银行借款取得B.预算期内现金需要总量可以预测C.现金支出过程比较稳定D.证券利率及转换成本可以知悉15、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有____。A.适应市场变化B.维持连续生产C.降低储存成本D.维持均衡生产16、应收账款周转率提高意味着企业____。A、短期偿债能力增强B、流动比率提高C、固定资产成新率提高D、坏账成本下降17、信用标准过高的可能结果包括____。A、丧失很多销售机会B、降低违约风险C、扩大市场占有率D、减少坏账费用三、判断1、冒险型筹资策略是将部分短期资产由长期资金来融通。2、应收账款管理的基本目标，是选择合适的信用政策，尽量使扩大销售所增加的收益大于应收账款有关的成本。3、保守的资产组合流动资产持有量较高，收益和风险也较高。4、企业承担风险的能力越强，预防性动机需要持有的现金越少。5、利息率越高，企业的流动资产比重通常越低。6、与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、成本低、偿债风险相对较大。7、企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币状态。8、即使企业已经按规定对逾期应收帐款作出坏帐处理，企业仍然拥有对逾期帐款行使继续收帐的法定权利。9、企业应当积极采取各种措施进行收账，才能减少企业的损失。10、现金折扣和商业折扣均是用于促销的手段。11、在没有商业折扣的情况下，经济订货批量与采购单价无关。12、无现金折扣的商业信用按期付款无成本，有现金折扣的商业信用在享受现金折扣时也无成本。四、简答1、企业的资产组合有哪几种，各有什么特征？52、．影响企业资产组合的因素主要有哪些？3、银行短期借款筹资有哪些优缺点。4、企业的筹资组合有哪几种，各有什么特征？5、试述企业筹资组合的概念和影响因素。6、什么叫信用政策？主要包括哪些内容？企业如何制定应收账款政策？7.试述存货的成本和存货管理的目的。8、简述存货控制ABC分类法的原理。五、计算1、A公司本月产品销售收入180000元，上期末应收账款余额6000元，预计本月收回，本期末应收账款余额预计为8000元。本月其他业务收入（均收现）9500元，其他业务支出（均付现）5600元。本月产品销售成本、费用、税金中现金支出112000元，购固定资产支出60000元，期初货币资金余额为3000元。该公司最佳现金余额为10000元。要求：用收支预算法预计本月现金溢缺的数额。2、D公司预计下月的现金需要总量为40万元。据市场预测，有价证券月报酬率为0.8%，有价证券每次变现的交易费用为400元。问最佳现金持有量和有价证券的变现次数是多少？公司的现金总成本是多少？3．甲公司产品销售单价为10元/件，单位变动成本为7元/件，机会成本率为10%，目前信用政策和拟采用的新信用政策的有关资料如下项目目前政策新政策信用政策0，N/302/10，N/60销售数量（件）120000150000平均收账期30天30天（50%享受折扣）应收账款周转率12次12次6坏账损失1%1%试分析该企业的信用政策应否改变（注：机会成本按应收账款平均余额计算，不考虑变动成本率）？4、某企业计划生产A、B两产品，耗用甲材料的单耗分别为10公斤和20公斤，产量分别为1000件和500件，甲材料的计划单价为10元，每次采购费用为1600元，单位材料的年保管费为其价值的40％。要求：①计算甲材料的经济订货批量，②如果每次进货达5000公斤有2%的折扣；每次进货达10000公斤有4%的折扣，应如何选择订货批量。第五篇收益及其分配管理一、单项选择1、_____股利政策可能会给公司造成较大的财务负担。A．固定股利或稳定增长股利政策B．固定股利支付率政策C．低正常股利加额外股利政策D．剩余股利政策2、企业的法宝盈余公积金达到注册资本的_____时可以不再提取。A．25%B．15%C．50%D．60%3、企业的法定盈余公积金应当从_____中提取。A．息税前利润B．税后净利润C．可供分配给投资者的利润D．利润总额4、_____有利于保持上市公司股票价格的稳定性，增强投资者信心，有利于投资者有计划地安排股利的使用。7A．固定股利额政策B．剩余股利政策C．低正常股利加额外股利政策D．固定股利支付率政策5、下列各项不属于工业企业的主营业务收入的是_____。Ａ．自制半成品销售收入Ｂ．销售原材料取得的收入Ｃ．提供工业性劳务取得的收入Ｄ．产成品销售收入6、企业提取的法宝盈余公积金不能用于_____。A．增加注册资本B．弥补企业的亏损C．集体福利支出D．支付股利7、主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是____。A剩余股利政策B固定股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外股利政策8、我国上市公司不得用于支付股利的权益资金是____。A资本公积B任意盈余公积C法定盈余公积D上年未分配利润9、公司采用固定股利政策发放股利的好处主要表现为____。A.降低资金成本B.维持股价稳定C.提高支付能力D.实现资本保全10、公司董事会将有权领取股利的股东资格登记截止日期称为____。A、股利宣告日B、除权日C、股权登记日D、股利发放日11、容易造成股利支付额与本期净利相脱节的股利分配政策是____。A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、低正常股利加额外股利政策12、某股份有限公司4月20日宣布5月10日发放现金股利0.5元/股，股权登记日为5月5日，则股利发放宣告日为____。A.4月20