货币资金支出管理办法

-1-云南腾晋物流有限公司YUNNANTENGJINLOGISTICSCO．，LTD货币资金支出管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步加强公司内部财务管理，理顺公司费用报销流程，有效控制成本费用支出，本着开源节流、有利工作的原则，根据《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规以及集团公司《货币资金支出管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于云南腾晋物流有限公司。第二章现金借支相关规定第三条为确保资金安全，规范使用现金，特作如下规定。第四条公司现金必须用于公司的生产经营活动，借款人必须为公司的正式员工，试用期员工不允许借款。第五条备用金管理（一）本规定所指备用金是指公司员工用于支付招待费、办公费、车辆使用费等经常性、事务性的支付项目而需以现金方式借支的款项。备用金的使用周期最长为半年，实-2-际使用期限在申请时根据申请事由、预计该项工作完成时间等因素进行确定。（二）备用金申请流程各部门因业务需要借支备用金的，由部门负责人填写“备用金申请单”（见附件1），经财务部审核后，报总经理审批同意后执行。（三）备用金使用管理申请人在经审批同意的备用金额度内申请使用备用金，备用金使用范围仅限于申请使用的用途，不得挪作它用，一旦发现挪作它用的，财务部将收回该备用金并取消该员工的备用金额度。所有人员的备用金每半年清理一次，所有人员须将所借备用金全额归还后，方可再按备用金申请流程重新申请新的备用金。第六条因物资采购、业务招待、因公出差等日常经营活动需预先借支现金，借款金额在1000元以下（含1000元，下同）的，不予借支，待业务活动结束后履行费用报销程序；借款金额超过1000元但低于5000元（含5000元，下同）的，借款审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理；借款金额超过5000元的，借款审批流程为：经办人→部门负责人→财务部经理→分管副总经理→总经理。第七条出差借支差旅费（一）差旅费借支范围-3-差旅费借支范围包括：出差期间出差人员必需的住宿费、交通费及餐饮费支出。借款人根据经审批的借款单借支差旅费。（二）出差结束，如有借支现金结余的，须在2个工作日内退回财务部出纳处，并在5个工作日内履行完报账程序。第八条借款人在任务完成后要及时履行报销程序，原则上前账不清，后账不借；特殊情况确需借支的，须上报总裁审批同意。第九条借款涉及的经济活动结束后，借款人须在5个工作日内履行完报账程序，不按规定及时办理报账手续，不及时退回剩余现金的，借款直接从借款人工资中扣除；借款金额特别巨大的，将追究借款人责任并连带追究审批人的审批责任，暂停审批人的工资发放，直至借款人还清借款为止。第三章支票借支相关规定第十条为确保资金安全，规范支票使用，特作如下规定。第十一条公司各部门因采购、业务招待等事由需领用转账支票的，由经办人填写借款申请单，借款金额低于5000元的，借款审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理；借款金额超过5000元的，借款审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理。第十二条借款人领用转账支票需填写“支票领用登记薄”，财务部出纳对领用的支票须按号登记、定期核对、及-4-时注销；对签发错误的支票应加盖“作废”章并与存根一并保存，逾期未用支票应及时收回。第十三条借款人应根据款项支付时间领取支票，支票从签发日算起，有效期限为10天，到期日遇节假日顺延。支票使用起点为1000元，出纳签发支票时，必须填写日期和金额，尽量填写收款单位，不得签发空白支票。确需领用空白支票的，必须事先报总经理同意。第十四条借款人应在领取支票的次日到财务部出纳岗反馈支票使用情况。领用支票付款后，借款人应及时履行报账手续。每次借支支票的周期为自领取转账支票之日起3个工作日内。如领取支票后不及时反馈支票使用情况、不按时归还或按时履行报账手续的（经济活动结束后5个工作日内），财务部将按本办法第九条的规定追究相关责任人的责任。第十五条借款人应妥善保管所借支票，严禁折叠、涂擦、损坏；应在限定的用途和金额内使用支票，擅自更改用途或超限额使用支票而导致公司造成经济损失的，由支票领用人承担相应经济赔偿责任。如果发生支票遗失，借款人应及时向主管领导和财务部报告，公司因此遭受经济损失时，将追究责任人的责任，并赔偿相应经济损失。第十六条外单位人员到公司办理款项结算手续的，须由该项业务的经办人员陪同，并持相关票据到财务部办理支票领取手续。-5-第十七条公司不允许签发远期支票。如遇特殊情况，收款日期难以确定的，需按相应审批权限报分管副总经理、总经理审批后方可签发，签发时应封签额度。第四章经常性费用支出相关规定第十八条本规定所指经常性费用支出是指为生产经营活动发生的日常开支，包括日常经营、管理费用、财务费用。第十九条日常经营、管理费用日常经营、管理费用支出，支出金额在5000元以下的，支付审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理；支出金额超过5000元的，支付审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理。第二十条差旅费报销标准差旅费报销标准按出差管理办法的相关规定执行。第二十一条财务费用（一）本规定将财务费用分为银行财务费用（包括银行借款利息、财务顾问费、金融手续费等）和非银行财务费用（包括非银行借款利息以及其他融资费用）。（二）银行财务费用支出审批流程：经办人（出纳）→财务部→总经理。（三）非银行财务费用支出审批流程：单次支付金额在100万元以下的，其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→总经理；单次支付金额超过100万元的，-6-其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→总经理→董事长。第五章固定资产购置及资产处置相关规定第二十二条本规定将固定资产分为日常办公用固定资产、经营用车辆及机器设备、管理用车辆以及房屋建筑物等。第二十三条日常办公用固定资产购置日常办公用固定资产购置，购置金额在5000元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理（须附经审批的购置申请）；购置金额超过5000元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理（须附经审批的购置申请）。第二十四条经营用车辆及机器设备、软件设备购置经营用车辆及机器设备、软件设备购置，单价在10,000元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理（须附经审批的购置申请）;单价超过10,000元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理（须附经审批的购置申请）。第二十五条管理用车辆购置发生的管理用车辆购置，单价在10万元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理（须附经审批的购置申请）；单价超过10万元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理-7-→总经理→董事长（须附经审批的购置申请）。第二十六条房屋建筑物购置发生的所有房屋建筑物的购置行为，其审批流程均为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理→董事长（须附经审批的购置申请）。第二十七条资产处置（一）已提足折旧的资产处置处置资产原值在10,000元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理；处置资产原值超过10,000元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理→总经理；（二）未提足折旧的资产处置处置资产原值在5000元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理；处置资产原值超过5000元但低于10万元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理→总经理；处置资产原值超过10万元的，其审批流程为：经办人→部门负责人→行政部→财务部→分管副总经理→总经理→董事长。第六章经济合同款项支付相关规定第二十八条经济合同款项支付审批流程：本次付款金额在10,000元以下的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理;本次付款金额超过10,000元-8-的，其审批流程为：经办人→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理（付款审批表见附件2）。第二十九条合同款支付的特别时间规定已签批完毕的合同款支付，本次支付金额在50,000元以下的，财务部在1个工作日内支付；本次支付金额在50,000元以上50万元以下的，财务部在2个工作日内支付；本次支付金额超过50万元的，财务部在3个工作日内支付。第七章对外捐赠、赞助支出相关规定第三十条对外捐赠、赞助支出公司发生对外捐赠、赞助支出，无论金额大小，其审批流程均为：经办人→部门负责人→综合办→财务部→分管副总经理→总经理→董事长。第八章对外投资支出相关规定第三十一条公司发生对外投资支出，投资金额在100万元以下的，其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理（须附投资协议等相关附件）；投资金额超过100万元的，其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经理→董事长（须附投资协议等相关附件）。第九章对外借款支出相关规定第三十二条公司发生对外借款支出，借款金额在100万元以下的，其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部→分管副总经理→总经）；借款金额超过100-9-万元的，其审批流程为：经办人（投融资部）→部门负责人→财务部经理→分管副总经理→总经理→董事长（须附借款协议等相关附件）。第十章特殊事项支出相关规定第三十三条发生上述所列规定未包含事项支出的，参照上述规定或公司其他相关制度的规定执行。第十一章附则第三十四条无总经理的，由集团公司总裁审批。第三十五条本办法与国家法律、法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。第三十六条本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。第三十七条本办法自下发之日起执行。云南腾晋物流有限公司2012年12月14日-10-附件1：备用金申请单备用金申请单申请人信息申请部门申请日期年月日申请人资金保管人申请支付项目额度核定累计申请金额本次申请金额预计费用发生水平（元/月）核定额度部门负责人意见：财务部意见：总经理批示：备用金申请单申请人信息申请部门申请日期年月日申请人资金保管人申请支付项目额度核定累计申请金额本次申请金额预计费用发生水平（元/月）核定额度部门负责人意见：财务部意见：总经理批示：-11-附件2-1：云南腾俊投资（集团）公司资金支付审批表云南腾俊投资（集团）公司资金支付审批表合同名称收费主体合同总金额本次付款金额累计已付款金额开户行银行帐号部门负责人审核意见财务部经理审核意见分管领导意见年月日总经理批示年月日-12-附件2-2：云南腾俊投资（集团）公司资金支付审批表云南腾俊投资（集团）公司资金支付审批表合同名称收费主体合同总金额本次付款金额累计已付款金额开户行银行帐号部门负责人审核意见财务部经理审核意见分管领导意见年月日总经理批示年月日董事长批示年月日-13-