营改增方案及计算方法-1

为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑2019/12/18营改增方案及业务计算方法-张浩然1营改增方案及业务计算方法主讲：张浩然2013年7月为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑2019/12/18营改增方案及业务计算方法-张浩然2营改增方案背景营改增将于8.1日实施，对于我司大部分车主无法取得发票的情况；根据掌握的市场信息，拟定以下操作方案：1.与其它物流公司合作，对车主进行集中开票；2.已知江苏某物流公司X可以利用当地税收政策，3.5元开100元票；3.我们给物流公司X付款，物流公司X扣除手续费后付款给车主实现结算。为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑2019/12/18营改增方案及业务计算方法-张浩然3营改增方案京博物流物流公司X车主2563411.京博物流向车主进行派车装货6.车主通过物流公司X发送收款回执给京博业务完成。2.车主运输完成，交回单于京博物流（物流代收）3.京博物流给物流公司X派车结算明细单，并付款（含税手续费）；对方开银行专户结算，网银U盾我方控制，到款后即付车主4.物流公司X给京博物流开票。根据回单出具对账明细并盖章5.物流公司X去除手续费后与车主结算。为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑关键风险控制•实现票流、资金流一致。•我们给开票物流付款后，对方不给车主付款怎么办？•怎样才能证明货物是开票物流运输的？而不是代开、虚开发票？为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑问题对策•协商开票物流开专户进行支付此业务，我公司持有对方公司账户的网银U盾，代对方公司想车主付款，以保证资金支付给车主。•与对方物流签订运输合同，根据回单整理运输对账明细表，核对后，双方盖章以示业务的真实性。为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑2019/12/18营改增方案及业务计算方法-张浩然6营改增方案演算假设京博物流现行“含税”客户价为100元/吨，车主价95元/吨，物流公司开票手续费3.5%。若采取集中开票模式，计算出我司应付物流公司X金额，及物流公司X应付车主金额计算：100/1.11-95/1.11=4.5可以同分，最终1/1.11=0.9（开票手续是针对车主价）为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑2019/12/18营改增方案及业务计算方法-张浩然72.通过物流公司X开票模式计算在保持利润不变的情况下通过物流公司X开具95元发票，其成本为95×3.5%=3.325元；若由车主承担开票费用则，物流公司X应付款95-3.325=91.675元于车主；若车主为小规模纳税人，其可以开具3%发票；若客户价保持100元/吨不变，则：收入不变去掉11%税为100×0.9=90元，利润为零时成本为90，则增加3%的税为90+90×3%=92.7元/吨，因此其最高线车主定价率应为92.7%。顶顶顶为客户降低物流成本提供满意服务为社会经济发展搭建物流服务平台吃苦敬业节约亮剑2019/12/18营改增方案及业务计算方法-张浩然8含税客户价100含税车主价95含税利润5元wl去税收入100×0.9=90wl去税成本95×0.9=85.5利润90-85.5=4.5Wl付X公司95X公司付车主91.675利润4.5元不变含税客户价100小规模纳税人最高车主价（含税）90+90×3%=92.7利润0元