金税工程

某纺织厂(一般纳税人)2000年某月外购项目如下(假定外购货物均已验收入库):外购染料价款3万元,税款5100元;从农业生产者手中购进棉花价款40000元,从小规模纳税人企业购进修理配件6000元;购进煤炭100吨,价款9000元;购纺纱机一台,价50000元,税8500元;销售给一般纳税人棉纺布400000万元,开增值税专用发票;销售给小规模纳税人棉纺布价税合计3000元;增值税专用发票专用发票的领购使用(领购范围\基本联次)不得领购发票的情形;专用发票的开具不得开具的情形开具要求开具时限专用发票的取得和保管.出口退税出口货物退税的范围出口货物的退税率退税额的计算方法出口退税的管理金税工程---中国税务信息化简介在政府上网工程中，“金税工程”被誉为增值税的“生命线”，它的建设成为国民经济信息化的重点之一。什么是金税工程金税工程的全称是：全国增值税专用发票计算机稽核网络系统狭义：该系统由一个网络、四个系统构成。一个网络是指总局、省、地、县四级计算机网络；四个系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统。广义：税务系统的税务管理信息化建设工程。它包括：税收业务管理信息化；税务行政管理信息化；外部信息交换管理信息化；为纳税人提供及时、有效和优质服务。金税工程的实施背景1994年，我国实施了以增值税为主要内容的新一轮工商税制改革，建立了以增值税为主体税种的税制体系，并实施以增值税专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。增值税作为当今世界一个比较先进的税种，对税收管理也有严格的要求。为了配合财税体制改革，推行以增值税为主体的流转税制度，严格税收征管，堵塞税收流失，1994年4月开始实施“金税工程”。实施金税工程的意义“金税工程”是税收征管信息化建设的重要组成部分；“金税工程”是适应我国当前国情的有效税收征管手段；“金税工程”为纳税人提供了“公平、安全、合法”的纳税环境；“金税工程”有利于依法治税局面的形成。金税工程网络构成金税工程应用系统防伪税控开票子系统：运用数字密码和电子信息存储技术，通过强化增值税专用发票的防伪性能，监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题。防伪税控认证子系统：对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票抵扣联进行解密还原认证，及时发现假票，并解决进项发票的信息真实性问题。计算机稽核子系统：主要进行发票信息交叉稽核和申报信息稽核。该系统可以及时发现购货方已申报抵扣，但销货方未申报纳税的增值税专用发票，并动态监测企业纳税情况。发票协查子系统：对有疑问的发票或是已证实属虚开的增值税专用发票，进行调查处理。其中，开票子系统与认证子系统属于防伪税控系统的范畴，且开票子系统与认证子系统的运行是稽核子系统与协查子系统运行的基础。防伪税控系统工作原理防伪原理识伪原理票源控制税源控制增值税稽核系统自动在全国范围内对每一笔经济业务的抵扣联和存根联进行查找配对，检查出只有抵扣联而没有存根联或只有存根联而没有抵扣联，以及抵扣联与存根联内容不相符的专用发票，然后对这些专用发票进行检查，达到控制偷税、漏税、骗税的目的。建设目标：建立一级采集、三级稽核的四级计算机稽核系统。协查信息管理系统对有疑问和已经证实虚开的增值税专用发票案件信息、税务机关通过认证系统和稽核系统发现的假发票或比对不一致的信息和日常税务工作中发现的发票问题进行全国范围内的协查，通过税务稽查对其中的偷漏税纳税人进行查处。然后通过税务机关内部网络对协查结果信息进行逐级回复。金税工程的实施步骤金税工程第一期金税工程第二期金税工程第三期“金税工程”三期主要的任务用4～5年的时间，完成：“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。即逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，形成基于互联网的纳税人服务网络平台；对业务处理、在线分析、存储系统、数据交换、网络、安全和系统管理等七部分充实配备相应的硬件设备；并建立覆盖从物理环境、网络层、系统层、数据库层、应用层信息安全的安全管理体系和安全技术体系等，以保证税务工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。“金税工程”三期主要的任务用4～5年的时间，完成：“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。即在“一个平台”的支撑下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，逐步实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理。以使业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使得数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据的价值。“金税工程”三期主要的任务用4～5年的时间，完成：“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。即通过“金税工程”（三期）的建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税、地税机关管理的所有税种，税务工作环节的全过程进行全面、有效的电子化监控，以保证税务工作简便、规范、高效地运行。“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个信息管理应用系统。即建立以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统;以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统;以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的税务决策支持管理应用系统，以全面满足税务工作多层面、全方位的应用需求。集中程度变化示意图基层税务所基层税务所···集中程度变化示意图基层税务所基层税务所···广域网县局···县局广域网市局···集中程度变化示意图基层税务所基层税务所广域网···县局···县局广域网市局···广域网市局省局集中程度变化示意图基层税务所基层税务所广域网···县局···县局广域网市局···广域网市局省局总局金税三期系统关系图ODS数据库主题数据仓库多维数据库实时/批处理复制备用应急连接外部缓冲区备份数据库管理征收稽查处罚执行救济其他税收业务系统文件管理人力资源管理财务管理监察监督管理后勤保障辅助办公其他行政管理系统决策支持系统外部信息交换系统网站服务语音服务外部门信息交换生产数据库（OLTP数据）ETL数据抽取多维分析ETL数据抽取数据挖掘查询分析查询分析安全体系系统软件平台网络硬件平台基础平台税务日常查询经济税收分析报表监控分析金税三期系统接入图企业社会公众（含税务人员）银行其他办事机构CA中心因特网部门专网网站服务语音服务外部门信息交换税务系统内部用户外部信息交换系统税收业务系统行政管理系统决策支持系统统一的权限管理内部CA安全接入识别系统税务人员通过识别电话网内部管理外部服务面对面服务自助终端金税三期系统运行示意图省局数据中心全国数据中心异地灾备中心总局高速备份网省局省网骨干网市局县局税务所请求反馈内部网统一权限管理用户权限信息权限/访问控制请求登录平台用户信息数据库税务部门用户利用统一权限管理登录金税三期系统过程示意图登录请求返回个性化用户界面业务处理内部CA中国电子税务信息系统总体框架示意图硬件网络层系统软件层（包括操作系统等）应用平台层（包括中间件、安全认证、数据库等）县局级市局级省局级总局级决策支持税收业务外部信息行政管理公共应用专有应用安全体系统一风格的用户界面税务系统内部网其他相关部门（如银行、工商等）部门专网纳税人因特网/电话网内部网金税三期应达到的效果所有用户从任何地点，任何时间，可以做他权限范围内的任何业务操作；所有操作人员仅需登录一次就可进入系统完成自己所有工作；所有数据仅需录入一次就能在系统内实现信息共享；所有纳税人都在总局、省局和基层税务机关的监控之下；所有纳税人的税款应征、上解、入库、欠税等情况，总局、省局都能直接及时地掌握；所有税务干部的税务执法和行政管理的过程和结果都能得到自上而下的考核和监督；所有领导者可以最大程度地利用计算机所提供的各方面信息进行科学决策。金税工程的运行效果促进了税务征收比率的提高和增值税收入的快速增长。对税务征收各个程序的监控更加严密。在税务队伍建设上发挥了其他措施不可替代的基础作用。税务人员对计算机乃至相应信息系统应用的范围越来越广，熟练程度也更高。有效防范和打击了偷、骗税犯罪行为。促进企业依法申报纳税，增值税征管质量显著提高。提高了税务机关查处发票犯罪的效率。金税工程的未来展望目前，在“金税工程”的基础上，国家电子税务的总体构想也已经形成。可以预见，金税工程的进一步实施和电子税务的逐步完善，必将对我国税务系统的管理和业务带来巨大的收益和深远的影响。增值税的改革由生产型向消费型转型;适当扩大征税范围,保持链条的完整;完善增值税小规模纳税人管理.