税务会计复习题

1增值税一、单选题1、增值税是以(B)为计税依据的一种税。A、销售额B、增值额C、利润额D、所得额2、我国现行增值税属于(C)。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税3、下列不属于增值税征税范围的是（D)。A、集邮商品的生产B、银行销售金银C、寄售业代委托人销售物品D、非商品期货4、下列经营行为属于混合销售行为的是(C）。A、某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务5、增值税计算中的应税销售额不包括(D)。A、收取的集资款B、收取的包装物租金C、收取的补贴D、收取的销项税额6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有(D)。A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工后收回继续生产产品D、将购买的货物作为投资提供给其他单位7、进口货物增值税的组成计税价格计算公式是(D)。A、组成计税价格=生产成本×（1+成本利润率）B、组成计税价格=到岸价格+关税C、组成计税价格=（到岸价格+关税）÷（1－税率）D、组成计税价格=到岸价格+关税+消费税8、某酒厂(增值税一般纳税人)2月销售白酒，开具专用发票上注明金额为50000元、同时收取包装物押金5850元(单独核算)。此项业务中，酒厂应计算的增值税销项税额为(D)元。A、8114.96B、9494.5C、8500D、93509、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（C）。A、香烟B、电力C、房屋、建筑物D、自来水10、一般纳税人销售货物，适用增值税13%税率的是（A）。A、销售图书B、销售钢材C、销售化妆品D、销售机器设备11、增值税一般纳税人发生下列（B）项目而支出的款项，可以按规定的扣除率计算进项税额。A、销售货物所支付的运输费用B、收购免税农业产品的买价C、购入货物所支付的运输费用D、收购免税货物的收购价款212、某服装厂接受某剧团委托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费用8000元，增值税由（C）缴纳。A、服装厂代扣代缴B、剧团C、服装厂D、剧团代扣代缴13、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（C）万元。A、20.4万元B、20.74万元C、21.08万元D、20.7978万元14、某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（A）。A、应反映销项税额3.74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额4.55万元15、从理论上讲，增值税中的增值额是指（B）。A、VB、V＋MC、MD、C＋V＋M16、将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有(A)。A、作为投资B、用于个人消费C、用于免税项目D、用于在建工程二、多选题1、根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用13％税率计算缴纳增值税的是(ABD）。A、商场销售面粉、大米B、农机厂向农民销售农机C、农民直接销售鸡蛋、鸭蛋D、书店销售图书、杂志2、依据实行增值税的各个国家允许抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，可以将增值税分为(ABC)。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税3、下列属于增值税征税范围所指的货物是(ACD)。A、邮政部门销售的首日封B、房地产公司销售的高级公寓C、天然气D、银行销售的金银4、下列企业中的(ABC)发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。A、邮电公司B、百货大楼C、建筑公司D、汽车修理厂5、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是(ACD)。A、将自产的货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品6、下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有(ABC)。A、向购货方收取的手续费B、向购货方收取的延期付款利息收入C、向购货方收取的仓库储备费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税7、下列项目中．属于视同销售行为应计算缴纳增值税的有(AB)。A、建材厂将自产建材产品用于在建工程B、服装厂将自制服装奖励给本单位职工C、食品厂将外购半成品分配给职工个人作为福利D、钢铁厂将外购煤炭用于职工宿舍冬季取暖38、下列属于增值税视同销售行为的有（BD）。A、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目B、将自产、委托加工或购买的货物对外投资C、将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利D、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人9、目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（CD）。A、餐厅购进用于客人消费的香烟B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D、某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已在海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的专用缴款书10、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（ABCD）。A、销售货物的同时代办保险而收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费D、销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税11、实行消费型增值税，将产生的积极效应包括（ABC）。A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于促进产业结构调整和技术升级D、有利于增加财政收入12、下列项目中，不得抵扣进项税的有（ABD）。A、企业为在建工程购买的材料B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料C、生产用的水、电D、非正常损失的货物三、判断题1、增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。(√)2、对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。(×)3、增值税的征税对象是商品生产、流通和加工、修理、修配各个环节的销售额。(×)4、建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也为客户提供装修服务(未单独核算)，其发生的营业收入应一并征收增值税。（×）5、凡纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。(√)6、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。(×)7、对于属于一般纳税人的销售方来讲，在没有抵扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税额。(√)8、已抵进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。(×)49、凡价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算增值税应纳税额。(√)10、纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货和销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。(×)11、我国现行增值税属于消费型增值税。（√）12、企业为鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从销售额中减除后再计征增值税。（×）13、银行销售金银的业务，应缴纳增值税而不交营业税。（√）14、纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货和销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。(×)15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因为该货物购买时已经缴纳增值税，因此赠送他人时可以不再缴纳增值税。（×）消费税一、单选题1、委托加工应税消费品的受托方是(A)。A、代收代缴义务人B、纳税义务人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人2、下列商品中，征收消费税的有(D)。A、冰箱B、保健食品C、空调D、白酒3、委托加工的应税消费品应在(D)征收消费税。A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是(C）。A、化妆品B、摩托车C、金银首饰D、汽油5、下列各种行为中应缴纳消费税的是(D)。A、销售进口的香烟B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C、修理小汽车D、将自产的应税消费品用于销售6、某纳税人自产一批应税消费品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为(B)。A、(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)B、(成本＋利润)÷(1－消费税税率)C、(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)7、纳税人将自产的应税消费品用于(A)的不征收消费税。A、连续生产应税消费品B、连续生产非应税消费品C、职工福利、赞助、广告D、管理部门8、某汽车生产厂家用自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应按照（C）计算。A、同类消费品中间价B、同类消费品加权平均价C、同类消费品最高售价D、组成计税价格9、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D）。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝10、自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（D）。A、（成本＋利润）÷（1＋比例税率）B、（完税价格＋关税）÷（1＋比例税率）5C、（完税价格＋关税）÷（1－比例税率）D、（成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）11、甲企业为增值税一般纳税人，2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（D）。（烟丝成本利润率为5%）A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元12、一烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为3.4万元，本月生产卷烟领用80%，本期销售卷烟20箱，取得不含税收入50万元，该厂本月应纳消费税（D）万元。A、19.8B、20.6C、13.5D、23.5二、多选题1、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（AD）。A、生产销售卷烟的国有企业B、进口卷烟后销售的国有企业C、销售卷烟的个体商贩D、生产销售卷烟的外商投资企业2、下列货物征收消费税的有(ABD）。A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰3、汽车制造厂生产的小轿车需缴纳消费税的有（ACD）。A、巡回展销的样品B、移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的C、提供给上级主管部门使用的D、用于本厂研究所作碰撞试验的4、纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税(ACD)。A、用于在建工程B、用于连续生产应税消费品C、用于广告D、用于赞助5、下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有（BC)。A、自产自用的应税消费品，用于职工福利的B、委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的C、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的D、将自产应税消费品赠送他人6、下列情况属于不属于委托加工应税消费品的有(ABD)。A、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费利代垫部分辅助材料加工的应税消费品D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品67、消费税实行一次课征制，其应税消费品的纳税环节包括（ABCD)。A、生产环节B、委托