税务会计练习题-2

税务会计练习题2014一、名词解释税务会计、增值税、消费税、企业所得税、税务登记、纳税申报变更税务登记、混合销售行为、兼营行为、进项税额转出、纳税主体、个人所得税、土地增值税、视同销售行为、一般纳税人、小规模纳税人二、单项选择1．税务会计是以（C）为准绳A.会计准则B.会计制度C.国家税收法律法规D.财务会计2．税务会计的对象是（B）A.企业资金运动B.企业税务资金运动C.企业全部经济业务D.企业税务活动3.下列关于纳税主体与会计主体说法正确的是（C）A.纳税主体与会计主体相同B.纳税主体都不是会计主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体4、所得税递延的前提是（B）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度5.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费－未交增值税50万B．借：应交税费－未交增值税50万贷：银行存款50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费－未交增值税50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价1200元/件）A、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是（）。A.175100元B.155100元C.183200元D.167600元7．某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计1800元，该厂当月应纳增值税税额（）。A.66200元B.68750元C.75028元D.85620元8.某生产性企业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入6.8万元，该企业应纳增值税（）。A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.16万元9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013年9月，购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元，本月销售货物158080元，本月还销售旧车一辆，取得收入45000元，缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的发票，该企业9月应纳的增值税是（）。A.4604.27元B.3478.06元C.5478.06元D.5914.95元10.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。A.货物销售17%的税率B.货物销售13%的税率C.提供劳务17%的税率D.提供劳务13%的税率12..某商店（小规模纳税人）2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。A．3203.88元B．4230.77元C．3076.92元D．4528.30元13.2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（）元。A.11900元B.12117.95元C.12335.90元D.12553.85元14.某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元。A．3540元B．5400元C．5724元D．2778.64元15.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（）。A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元16.某金店为一般纳税人，2013年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，新项链售价2500元，旧项链作价800元，为消费者提供修理服务，取得含税修理费2270元，假定当月没有发生其他购进业务，该金店应纳增值税是（）。A．4940.17元B．5270元C．7264.96元D．7594.79元17.某商贸企业为一般纳税人，2013年12月，进口一台机器设备，关税完税价格200万元，关税税率20%，支付国内运输企业运输费用为价税合计1.11万元（取得运输专业发票），本月售出产品不含税价是350万元，则本月应纳增值税是（）。A．28.5万元B．40.8万元C．18.59万元D．18.7万元18.某生产性企业一般纳税人，2013年10月，销售应税产品不含税收入300万元，销售免税产品收入80万元，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额是58万元，应税产品和免税产品无法划分耗料情况，则生产企业当月应纳增值税是（）。A．5.21万元B．7.43万元C．16.57万元D．34万元19.某生产性企业一般纳税人，2013年6月，外购原材料取得增值税专用发票注明的税额是137.7万元并通过税务机关认证，当月内销货物不含税销售额150万元，外销货物取得人民币收入920万元，增值税税率17%，退税率13%，该企业6月应退增值税是（）。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元20.有出口经营权的生产性企业属于一般纳税人，2013年8月，外购钢材取得增值税专用发票注明的税额是368000元，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格13200元，本月内销货物150000元，出口货物离岸价格是348600元，下列表述正确的是（）。A.应退增值税43602元B.应退增值税0元C.免抵增值税0元D.免抵增值税19958元21.在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（B）。A.未经核定的准备金支出B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款D.借款建造固定资产期间的利息支出22.甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D）A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80000贷：库存商品80000B.借：营业外支出80000贷：库存商品80000C.借：营业外支出91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.0223.某外商投资企业2010年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为()万元。A.4980B.5040C.5124D.513724.某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是（D）A.借：管理费用48万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）48万B.借：主营业务成本48万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）48万C.借：管理费用40万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）40万D.借：主营业务成本40万贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）40万25.某商业企业一般纳税人2013年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（A）。A.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料（红字）应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）C.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料应交税费－应交增值税（转出多交增值税）26.甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（）。A.66.28万元B.63.17万元C.46.25万元D.54.28万元27.某企业2009年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为（C）。A.借：应交税费——应交增值税14200贷：应交税费——未交增值税14200B.借：应交税费——应交增值税14200贷：银行存款14200C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200贷：应交税费——未交增值税14200D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200贷：银行存款1420028.某一般纳税人企业，2009年1月3日，申报缴纳税款所属期为2006年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（C）。A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款100万B.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C.借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款100万D.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款100万29.下列不属于税收特征的是（B）。A.强制性B.目的性C.无偿性D.固定性30.税收法律关系中的权利客体是指（C）。A.纳税人B.征税人C.征税对象D.计税依据31.下列不属于流转税的是（D）。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税32.下列不属税务会计和财务会计区别的是（C）。A.目标不同B.对象不同C.会计主体不同D.核算基础处理依据不同33.税制构成要素中，用以区分不同税种的是（B）。A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目34.在税制构成要素中，（C）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据35.某商场采取依旧换新方式销售电冰箱，本月销售电冰箱187台，新冰箱每台含税售价2700元，旧电冰箱每台抵付货款200元，应纳增值税的销项税额为（）元。A.73361.54B.67927.35C.85833D.7947536.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（B）。A.用于生产免税产品的原材料B.办公用品C.因管理不少发生霉烂变质等损失的外购材料D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品37.某化工厂（一般纳税人）发生的下列（D）业务，不允许抵扣进项税额。A.进口材料取得的海关完税凭证