税收基础习题7

项目四申报纳税实训一、单选题（共20分，每小题1分）1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）A计税依据B减税免税C税率D征税对象2、某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月销售白酒5000斤，取得销售收入58500元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）A11700B12500C11950D142003、计算应纳税所得额时准予扣除的项目不包括（）A税收滞纳金B与取得收入有关的、合理的成本C与取得收入有关的、合理的费用D与取得收入有关的、合理的损失4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予扣除。A10%B15%C20%D25%5、某外商投资企业2013年取得利润总额为6000万元，其中营业外收支和投资收益已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款200万元，国债利息收入50万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为（）万元。A5800B5950C5750D60006、稿酬所得的实际税率为（）A10%B14%C20%D25%7、纳税人的停业期限不得超过（）A90日B180日C1年D3年8、我国财政收入最主要的来源是（）A发行政府债券B利润C罚款D税收收入9、某作家2014年1月份出版一部作品，获得稿酬16000元，5月份出版社增加印数，又获得追加稿酬6000元。该部作品该作家获得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A2464B2968C3520D440010、从事生产经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照的）应当自领取工商执照之日起（）日内申报办理税务登记。A60B45C30D1511、纳税人发生年度亏损，可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）年。A3B5C7D1012、企业缴纳的下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有()。A增值税B消费税C营业税D土地增值税13、工资、薪金所得应纳的税额，按月计征，由扣缴义务人或者纳税人义务在次月的下列日期内缴入国库（）。A5日B7日C10日D15日14、某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（）项目计算交纳个人所得税。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得15、根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（）。A劳动报酬所得B稿酬所得C保险赔款D彩票中彩所得16、不属于视同销售行为的有（）。A将货物支付他人代销B将自产货物无偿赠送他人C将购买货物用于对外投资D将购买货物用于集体福利17、某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品的售价，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤品护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。A13068B14096C11700D12650．6018、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（）。A销项税额B购买方收取的手续费C买方收取的包装费D购买方收取的集资费19、准予抵扣的货物运费金额的是（）。A货票上注明的运费和建设基金B装卸费C保险费D包装费20、纳税人被工商行政机关吊销营业执照后，应当向税务机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（）内。A7日B10日C15日D30日二、多选题（共20分，每小题2分）1、企业所得税的纳税人收入总额包括（）。A生产经营收入B固定资产盘盈收入C股权转让收入D外单位欠款付给的利息2、某高校退休职工夏某11月份取得（）收入，可以免缴个人所得税。A工资1750元B国债利息收入1100元C稿费1600元D省政府颁发的环保奖20000元3、根据个人所得税法律制度的规定，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。A劳动分红B年终加薪C独生子女补贴D误餐补助4、自行申报的情形是()。A纳税人在两处或两处以上取得工资薪金所得B纳税人在多处取得同一项劳务报酬所得C没有扣缴义务人的应税所得D稿酬所得5、下列情况中，属于消费税纳税人的有（）A我国境内生产卷烟的企业B境外生产小汽车的企业C进口化妆品的企业D境内从事委托加工卷烟的企业6、下列项目中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（）A独生子女补贴B托儿补助费C差旅费津贴D电话费补助7、在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（）。A职工福利费实际支出B公司债券利息收入C多列无形资产摊销D从联营企业分回的利润8、发票的联次一般有（）A存根联B发票联C记账联D支付联9、纳税人办理（）时，必须提供税务登记证件。A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置账簿10、按照现行增值税的规定，下列按13%税率征收增值税的有（）A食用植物油B杂志C报纸D米粉三、判断题（共10分，每小题1分）1、增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（）2、从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（）3、利息、股息、红利收入、偶然所得、其他所得在计征个人所得税时不扣除任何费用。（）4、设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。（）5、增值税的零税率就是对某项货物免税。（）6、对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征收企业所得税。（）7、企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）8、纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。（）9、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）10、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）四、计算题（共50分，每小题10分）1、某女演员，在某年1月至12月间取得以下个人收入：（1）每月取得工资收入3000元。（2）年终时，取得一次性奖金20000元（3）取得银行利息收入为4000元。（4）1月参加某大型演唱会，取得单位支付的报酬为4000元。（5）9月份出版个人自传小说一部，获得稿酬40000元。要求：计算该演员全年应纳个人所得税额。2、东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。该公司1月发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。要求：（1）计算该公司1月份的增值税销项税额（2）计算该公司1月份可抵扣的进项税额。（3）计算该公司1月份应纳增值税税额。（4）计算该公司1月份应纳消费税税额。（5）计算该公司1月份应纳营业税税额。3、某市生产企业为增值税一般纳税人，2012年发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额6000万元；（2）应扣除的销售成本2000万元；（3）缴纳增值税400万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加50万元；（4）发生销售费用400万元，管理费用600万元；（5）赞助支出10万元，被环保部门罚款支出5万元；要求：计算2012年度应纳多少企业所得税。4、某大学教授，2011年收入情况如下：（1）2011年每月从学校领取工资5000元，年终取得一次性奖金收入30000元（2）3月出版一本专著取得稿酬15000元（3）5月外出讲学一次，取得收入2800元（4）6月在某广播电台担任兼职主持人取得收入5000元（5）8月将撰写的一本小说在一次竞价中，取得拍卖收入80000元（6）取得银行储蓄存款利息收入3500元（7）自2011年1月起出租住房一套，租金收入3000元/月，3月发生房屋修缮费用2000元（8）12月出售一栋已居住6年的住房（该人拥有3套）取得转让收人50万，原购置成本40万，发生税费2.5万元（9）9月从境外A国取得特许权使用费所得12000元，已在A国缴纳1800元（10）11月取得福利彩票中奖收入2000元要求：计算该演员全年应纳个人所得税额。5、2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1800元（2）产品销售成本800元（3）销售费用445万元，其中广宣费253万元（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元，向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元（6）管理费用137万元，其中业务招待费45万元（7）营业外支出200万元，其中通过公益组织对外捐赠100万元，直接向某小学捐赠10万元，非广告性赞助20万元。要求：计算2013年度应纳多少企业所得税。备注：工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500—4500元的部分101053超过4500—9000元的部分205554超过9000—35000元的部分251005