第十章销售管理

第十章销售管理10.1系统概述10.1.1功能概述销售管理是教育专版购销存系统的一个子系统，它的主要功能包括以下儿个方面。⒈销售订单管理销售订单管理包括销售订单的受订、销售订单的确认和关闭，同时提供3种报表：订货执行汇总表、订货明细表、订货汇总表。⒉销售业务管理销售业务管理主要处理各种销售发货、销售开票、销售退回、发货折扣、委托代销业务等，并根据审核后的发票或发货单自动生成销售出库单，处理随同货物销售所发生的各种代垫费用，以及在货物销售过程中发生的各种销售支出情况。⒊销售账薄及销售分析销售系统可以提供各种销售明细账、销售明细表及各种统计表。销售系统还提供各种销售分析及综合查询统计分析。10.1.2销售管理系统与其他系统的主要关系销售管理系统与其他系统的主要关系如图10-1所示。图10-1销售管理系统与其他系统的主要关系销售管理与系统管理共享基础数据。销售管理系统的发货单、销售调拨单、零售日报等单据经审核后自动生成销售出库单传递给库存管理系统和存货核算系统；库存管理系统为销售管理系统提供可用于销售的存货的现存量；存货核算系统将计算出来的存货的销售成本传递给销售管理系统。销售管理系统为应收款管理系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单；应收款管理系统为销售管理系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核销情况。出库单库存管理系统管理销售管理存贷核算应收款管理基础设置现存量出库单销售成本收款信息发票、单据10.2销售管理系统日常业务处理10.2.1销售订货管理销售订货是确认客户要货需求的过程。客户的要货需求通过销售订单的形式反映，企业根据销售订单组织货源，并对订单的执行进行管理、控制和追踪。⒈录入销售订单当客户的要货需求初步确认时，可以以销售订单的形式输入计算机。销售订单作为合同或协议的载体而存在，主要内容包括销售发货的日期、货物明细、价格、数量等事项。⒉审核销售订单销售订单保存后，只有经过审核，订单数据才能记入相关的统计表。在填制销售发货单或销售发票时，所参照的销售订单必须是经过审核并处于进入状态的。⒊关闭销售订单由于订单已执行完毕或其他种种原因无法继续执行该订单，需要执行“订单关闭”功能。系统提供“手动关闭”和“自动关闭”两种方式。⒋、销售订单查询统计销售订单列表显示已输入到系统中的订单的明细列表；销售订货明细表可以按单据/客户/部门/业务员/货物分析销售订货的明细受订情况；销售订货汇总表可以按单据/客户/部门/业务员/货物输出销售订货的汇总情况；销售订货执行汇总表可以按单据/客户/部门/业务员/货物/预发货日期汇总销售订货的发货执行情况。10.2.2销售发货业务按销售发货的业务处理模式不同，销售业务分为“先发货后开票”和“开票直接发货”两种模式，企业只能选择其中一种，不同销售模式其相应的业务处理流程也不同。⒈先发货后开票当销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、总账系统集成使用时，先发货后开票销售业务模式的处理流程如图10-2所示。对于先发货后开票业务，在销售管理系统中需要做的工作有以下几步。⑴录入并审核销售订单在处理订货业务时，可以利用销售管理系统的订单管理功能进行处理。销售订单保存后，可在“销售订单列表”中查询。⑵参照销售订单生成发货单并审核在先发货后开票业务模式下，发货单可以参照销售订单产生，也可以直接录入。当发货单开出时，只影响存货的现存量，不冲减存货的实际库存。保存后的发货单可以在“发货单列表”中进行查询。图10-2先发货后开票的业务处理流程发货单保存后，只有经过审核，发货单中的数据才能记入相关的统计表。发货单审核后，系统将分仓库生成销售出库单，并传递到库存管理系统，冲减库存量。也只有审核过的发货单，开具销售发票时才能参照。⑶销售开票销售开票是销售业务的重要环节，它是销售收入的确认、销售成本计算、应交销售税金确认和应收账款确认的依据。在先发货后开票业务模式下，销售发票只能根据发货单生成，对同一客户的发货单可以汇总生成销售发票。销售发票按发票类型分为增值税专用发票、普通发票；按业务性质分为蓝字发票、红字发票。在填制销售订单、销售发货单和销售发票时，通常会涉及到商业折扣的处理。系统提供了两种处理商业折扣的方法，即“单笔商业折扣”和“总额分摊商业折扣”。“单笔商业折扣”是指对销售单据中不同的货物，按照不同的扣率进行打折；而“总额分摊商业折扣”是指对销售单据中所有的货物，按照同一扣率进行打折。⒉开票直接发货开票直接发货与先发货后开票销售业务模式不同的是：首先根据销售订单填制销售发票并审核，审核后的销售发票自动生成相应的发货单、销售出库单以及应收账款，并传递到库存管理系统和应收款管理系统。对于开票直接发货的销售业务模式，在销售管理系统需要做的工作有：录入销售发票、审核销售发票、根据销售发票生成发货单。10.2.3销售退货业务销售退货是指客户因质量、品种、数量不符合规定要求而将已购货物退回。⒈先发货后开票销售业务模式下的退货处理先发货后开票销售业务模式下的退货处理流程如图10-3所示。参照凭证凭证制单发票制单（应收款系统）录入发货单并审核（销售管理）销售出库单审核（库存管理）销售出库单记账（存货核算）借：主营业务成本贷：库存商品生成销售发票（销售管理）借：应收账款贷：主营业务成本应交税金/销项税审核、记账（总账系统）录入收款单（应收款系统）借：银行存款贷：应收账款凭证核销制单参照录入销售订单并审核（销售管理）图10-3先发货后开票销售业务模式下的退货处理流程⒉开票直接发货销售业务模式下的退货处理开票直接发货销售业务模式下的退货处理流程为：填制并审核红字销售发票，审核后的红字销售发票自动生成相应的退货单、红字销售出库单以及红字应收账款，并传递到库存管理系统和应收款管理系统。10.2.4现收业务现收业务是指在销售货物的同时向客户收取货币资金的行为。在销售发票、销售调拨单和零售日报等销售结算单据中可以直接处理现收业务并结算，业务处理流程如图10-4所示。图10-4现收业务的业务处理流程10.2.5委托代销业务委托代销是企业委托他人进行销售的一种销售方式。委托代销业务的业务处理流程如图10-5所示。图10-5委托代销业务处理流程凭证凭证制单红字发票制单（应收款系统）录入退货单并审核（销售管理）生成红字出库单审核（库存管理）红字出库单记账（存货核算）借：主营业务成本（红）贷：库存商品（红）生成红字销售发票（销售管理）借：应收账款（红）贷：主营业务成本（红）应交税金/销项税（红）审核、记账（总账系统）录入收款单（应收款系统）借：银行存款（红）贷：应收账款（红）凭证核销制单现结制单（应收款系统）填制销售发票(销售管理)现收处理(销售管理)审核销售发票(销售管理)借：银行存款贷：应收账款参照凭证凭证制单发票制单（应收款系统）填制并审核委托代销结算单（销售管理）销售出库单审核（库存管理）销售出库单记账（存货核算）借：主营业务成本贷：库存商品生成销售发票（销售管理）借：应收账款贷：主营业务成本应交税金审核、记账（总账系统）录入收款单（应收款系统）借：银行存款贷：应收账款凭证核销制单参照填制并审核委托代销发货单（销售管理）对于委托代销业务，在销售管理系统中需要做的工作有以下几个方面。⒈委托代销发货委托代销发货单由销售部门根据购销双方的委托代销协议产生，经审核后通知仓库备货。委托代销发货只引起货物的保管权的转移，所有权不转移。因此，委托代销发货单保存后不会冲减库存，但会修改现存量表。本系统中，只有在销售系统建账时选中“是否有委托代销业务”复选框，才能处理委托代销业务。⒉委托代销调整在委托代销业务中，如果结算金额与发货金额不一致，可通过委托代销调整单进行调整。当结算金额大于发货金额时，应在“价税合计”栏中输入正数，否则输入负数。⒊委托代销退货委托代销退货业务是指客户因委托代销货物的质量、品种、数量不符合规定而将已受托代销商品退回给本单位的业务。10.2.6销售调拨业务销售调拨业务一般是处理集团企业内部有销售结算关系的销售部门或分公司之间的销售业务。客户（即集团内部的销售部门或分公司）通过销售调拨单取得货物的实际所有权。与正常的销售行为相比，同样生成应收账款并减少库存，不同的是销售调拨业务不涉及销售税金。销售调拨业务的处理流程如下：⑴当发生销售调拨业务时，在销售系统中填制并审核销售调拨单。⑵审核后的销售调拨单自动生成发货单，同时分仓库生成销售出库单并传递到库存管理系统进行审核。⑶审核后的销售调拨单自动生成应收账款并传递到应收款系统。⑷与一般销售业务不同的是，在应收款系统中根据销售调拨单生成的凭证不含税金。10.2.7零售业务如果用户有零售业务，用户的零售业务数据可以先按日汇总，然后通过零售日报进行处理。零售日报记销售收入账；生成发货单和销售出库单，进行销售出库登账处理。对于零售业务，仓库指的是最终的出货地点，例如，零售商场的仓库指的是将货物交给客户的柜组，货物从仓库到柜组的过程，属于库存的转库处理，由库存管理系统完成。10.2.8其他业务⒈代垫运费在销售业务中，有的企业随货物销售有代垫费用的发生，例如，代垫运杂费、保险费等。代垫费用属于需要向客户收取的费用项目。对代垫费用的处理有两种方法：一种是以应税劳务的方式直接录入在销售发票中，这样做的好处是能将代垫费用和销售发票直接关联起来；代垫的费用还可以随同发票的核销分摊到货物中，代垫费用如果不通过发票处理，就要通过系统中提供的代垫费用单单独录入，再到应收款系统中进行收款处理。在销售系统中仅对代垫费用的发生情况进行登记，收款核销由应收款核算系统完成。⒉销售支出在销售业务中，随货物销售可能向客户支付各种费用，例如，现金折扣等让利、业务招待费等。另外，如果向客户赠送未列入销售单据的货物，亦可按其成本价登记到销售支出单中。记录销售支出的目的是便于企业掌握用于维系某客户的费用支出情况，以及承担这些费用的部门或业务员的情况，以此作为对销售部门或业务员的业绩考核依据之一。在销售系统中，仅提供对销售费用的登记和统计功能，销售支出单不能直接生成凭证，需要在总账中手工录入。⒊包装物租借随销售业务发生还可能有包装物租借业务，业务处理流程如下：⑴客户根据发货单或发票租用或借用包装物，缴纳押金，销售部门收取押金并通知仓库进行包装物出库。⑵客户退还包装物，企业办理包装物入库，核销客户的包装物租借数量、余额，退还押金，冲减客户的押金余额。在销售管理系统申，仅提供对包装物租借业务的登记和统计功能，财务核算需要在总账中进行。10.2.9综合查询灵活运用销售管理系统提供的各种查询功能，可以有效提高信息利用和销售管理水平。⒈单据查询通过“销售订单列表”、“发货单列表”、“委托代销发货单列表”、“发票列表”、“销售调拨单列表”、“零售日报列表”可以分别对销售订单、发货单、委托代销发货单、销售发票、销售调拨单、零售日报进行查询。⒉账表查询通过查询销售管理系统提供的销售明细表、销售统计表、余额表及销售分析表，实现对销售业务的事中控制、事后分析的管理。10.2.10月末处理月末结账是将当月的单据数据封存，结账后不允许再对该会计期的销售单据进行增加、修改、删除处理。实验十二销售管理【实验目的】⒈掌握财务软件中有关销售管理的相关内容。⒉掌握企业日常销售业务处理方法。⒊理解销售管理与其他系统之间的数据传递关系。【实验内容】⒈销售订单管理。⒉销售入库业务、退货业务。⒊委托代销业务。⒋现收业务。⒌其他销售业务。⒍销售账表查询。⒎月末处理。【实验准备】引入光盘中“实验账套”|“实验十”文件夹中的账套数据。【实验要求】对每一笔销售业务，都严格按照该类型业务操作流程进行操作，基本顺序如下：⑴以“白雪”的身份、业务日期进入销售管理系统，对该笔销售业务进行处理。⑵以“白雪”的身份、业务日期进入库存管理系统，对该笔销售业务所生成的出库单进行审核。⑶以“白雪”的身份、业务日期进入存货核算系统，对该笔销售业务所生成的出库单进行记账，并生成凭证。⑷以“白雪”的身份、业务日期进入应收款管理系统，对该笔销售业务所生成的发票进行制单，对有结算要求