精讲中级经济法：企业所得税知识点(1)

1/2财考网文章下载财考网，中国领先的会计网校，会计考试辅导网站精讲中级经济法：企业所得税知识点（1）第七章企业所得税法律制度企业所得税法律制度应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损重点也就是所得税计算的主线索。收入，主要是不征税收入、免税收入。税率扣除项目和标准亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年）减免税额抵免税额表：企业所得税的税率种类税率基本税率25%低税率（非居民企业的所得）20%（实际征税时适用10%的税率）两档优惠税率（1）符合条件的小型微利企业：减按20%（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%企业所得税的应纳税所得额企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。一、收入总额表7.3收入的分类收入类型具体项目销售货物收入另有明细表企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入提供劳务收入另有明细表企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入转让财产收入企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权以及其他财产而取得的收入股息、红利等权益性投资收益企业因权益性投资从被投资方取得的收入。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。利息收入企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本2/2财考网文章下载财考网，中国领先的会计网校，会计考试辅导网站企业资金取得的收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。租金收入企业提供固定资产、包装物以及其他有形财产的使用权取得的收入。按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。特许权使用费收入企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。接受捐赠收入企业接受的来自其他企业、组织或个人无偿赠予的货币性资产和非货币性资产。按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。其他收入企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等除法律法规另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。【下一页】本信息来源于财考网，原文地址：更多内容请访问财考网网站：