第九章车辆购置税法练习答案

第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法练习及答案一、单项选择题1、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B、底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税2、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A、省级人民政府B、省级税务机关C、市级人民政府D、县级税务机关3、某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车40辆，4吨挂车15辆，2.3吨低速货车10辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（）元。A、6700B、6460C、6550D、51004、下列车船，应缴纳车船税的是（）。A、燃料电池乘用车B、低速载货汽车C、捕捞、养殖渔船D、纯电动汽车5、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。A、摩托车B、三轮汽车C、乘用车D、拖船6、下列合同和凭证应纳印花税的是（）。A、企业因改制签订的产权转移书据B、劳务输出合同C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D、企业与银行之间的借款合同7、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据8、下列各项中，应当征收印花税项目的是（）。A、产品加工合同B、法律咨询合同C、会计咨询协议D、电网与用户之间签订的供用电合同9、下列各项中，属于印花税的纳税人的是()。A、电子形式签订应税凭证的当事人B、合同的代理人C、权利许可证照的发放人D、在国外书立合同且使用的人10、印花税的比例税率中不包括（）。A、0.05‰B、0.3‰C、0.5‰D、0.1‰11.下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口应税车辆使用的国有企业B.自产应税车辆自用的私营企业C.购买应税车辆销售的商贸企业D.受赠应税车辆使用的个人12.某企业2013年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。A.30000B.30400C.35100D.3556813.某公司2013年2月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为8%，取得捐出方按市场不含增值税售价为140000元/辆开具的机动车销售统一发票，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。A.108000B.130000C.140000D.16380014.A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该型车辆的购置价格。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。A.86400B.80000C.93919.14D.10000015.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，在计算征收车辆购置税时确定其最低计税价格的方法是（）。A.同类型新车最低计税价格×[1+（已使用年限÷规定使用年限）]×100%B.同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%C.同类型新车最低计税价格×[1+（已使用年限÷实际使用年限）]×100%D.同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷实际使用年限）]×100%16.2013年5月，陈某从某汽车有限公司（小规模纳税人）购买一辆供小汽车自己使用，支付了含增值税的价款200000万元，另支付购置工具件和零配件含税价款2000元，支付代收的保险费3000元，运费1000元，支付的各项款项均由汽车公司开具“机动车销售统一发票”。则陈某应缴纳车辆购置税（）元。A.17606.84B.17649.57C.20000D.20048.5417.纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A.15日B.30日C.60日D.90日18.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指（）。A.签订购买合同的当天B.交付货款的当天C.购车发票上注明的销售日期D.办理车辆登记注册手续的当天19.根据车辆购置税的相关规定，因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减（）计算退税额，未满1年的按已经缴纳税款额退税。A.5%B.10%C.15%D.20%20.下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）。A.自行车B.货车C.客货两用车D.非机动驳船21.张某拥有一辆大货车，2012年1月1日与李某签订了一年的租赁合同，将货车出租给李某使用，但合同中没有明确2012年的车船税由谁缴纳。那么，该辆大货车的车船税纳税人应为（）。A.张某B.李某C.税务机关指定张某或者李某D.张某和李某二人22.2013年1月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税（）元。A.208B.160C.200D.15023.根据车船税法的规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，在车船税法实施之日起（）年内免征车船税。A.2B.3C.5D.1024.纳税人在计算车船税滞纳天数时，自应购买“交强险”截止日期的（）起到纳税人购买“交强险”的（）止。A.当日，当日B.当月，当月C.次日，次日D.次日，当日25.依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点是（）。A.车船的使用地B.车船的登记地C.纳税人机构所在地D.车船的购买地26.有关车船税的计税依据，下列表述不正确的是（）。A.车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不予计算车船税B.车辆整备质量尾数超过0.5吨的，按照1吨计算车船税C.船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，不予计算车船税D.船舶净吨位尾数超过0.5吨的，按照1吨计算车船税27.赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人，该产权转移书据的印花税纳税人为（）。A.赵某和钱某B.赵某、钱某、孙某、李某C.赵某和李某D.钱某、孙某、李某28.根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是（）。A.无息贷款合同B.企业向非金融机构借款签订的借款合同C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同D.贴息贷款合同29.2013年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2013年4月甲实际向乙发出500000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则甲企业2013年4月针对该合同应补缴印花税（）元。A.0B.150C.60D.24030..2013年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2013年4月甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金额；当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2013年4月应缴纳印花税（）元。A.185B.215C.60D.125二、多项选择题1、纳税人在办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供（）。A.车主身份证明B.车辆价格证明C.车辆合格证明D.税务机关要求提供的其他资料2、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。A、武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C、在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D、森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆3、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。A、销售应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、进口使用应税车辆的行为4、下列项目中，可以免征车船税的有（）。A、企业拥有的所有非机动车船B、在农业部门登记为拖拉机的车辆C、捕捞、养殖渔船D、军队、武警专用的车船5、下列符合车船税有关规定的有（）。A、拖船、非机动驳船功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、依法不需要在车船登记管理部门登记的港口内部行驶的车船，不缴纳车船税C、车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算D、船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算6、有下列（）情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。A、拒不提供应税凭证B、未按规定建立印花税应税凭证登记簿C、未如实登记和完整保存应税凭证D、采用按期汇总缴纳方式的，未按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告7、下列组织、单位或个人的财产无偿赠送行为中，（）所书立的书据，免纳印花税。A、某企业将财产赠送给国有控股公B、某个人将财产赠送给社会福利养老院C、某集团公司将财产赠送给100％控股的子公司D、某社会团体将财产捐赠给当地小学8、下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A、加工承揽合同的计税依据为加工货物的同类售价金额B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D、建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用9、印花税的自行贴花纳税主要是指（）。A、纳税人自行计算应纳税额B、自行购买印花税票C、自行贴花D、自行在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销10、下列关于印花税税率表述正确的有（）。A、印花税税率有比例税率和定额税率两种形式B、印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则C、印花税的比例税率分为四档D、印花税中“权利、许可证照”适用定额税率11、下列应税凭证的计税依据分别为（）。A、购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C、融资租赁合同为租赁费D、建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额12.下列车辆中，属于车辆购置税的应税车辆的是（）。A.摩托车B.自行车C.汽车D.挂车13.购买者随购买车辆支付的下列选项中，应计入车辆购置税的计税依据的有（）。A.车辆装饰费B.控购费C.增值税税款D.工具件的价款14.根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用，包含收取的增值税B.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格D.纳税人受赠取得并自用的应税车辆，凡不能或不能准确提供车辆价格的，由主管税务机关依国家税务总局核定的、相应类型的应税车辆的最低计税价格确定计税依据15.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的非运输车辆D.长期来华定居专家进口1辆自用的小汽车16.下列各项中，符合车辆