第五章账户设置

1第五章账户设置1.实收资本（股本）投资者抽收到投资银行存款回资本者投入的固定资产（—）资本（+）原材料无形资产等现有投资者投入资本的实有额2.资本公积转增资本（或股本）、弥补资本（股本）溢价、直接计入亏损的资本公积金额（—）所有者权益的利得和损失（+）资本公积节余额3.短期借款本期偿还的金额（—）本期借入的资金额（+）已借入尚未归还的借款额4.长期借款本期已偿还的长期本期借入的长期借款本金和借款本息（—）本期应负担的长期借款利息（+）已借入尚未偿还的本息5.材料采购（计划成本法）购入材料、商品已验收入库转出的材料、的实际成本（+）商品的实际成本（—）企业在途的材料、商品的实际成本6.原材料企业库存的各种发出材料的实际成本（—）材料的实际成本（+）结余的库存材料的实际成本7.应付账款实际支付的款项（—）已购货尚未支付的款项（+）应付未付款8.预付账款已付款未购货的金额（+）冲销已收到的货物预付的金额（—）已付款尚未收到货物的款项29.应交税费实际缴纳的各种税费（—）企业应缴纳的各种税费（增值税、消费税、营业税、所得税等）（+）（多交或尚未抵扣的税费）尚未缴纳的税费10.应交税费—应交增值税进项税额销项税额进项税额转出尚未抵扣的进项税额尚未缴纳的增值税11.应付票据实际支付的款项企业已开出、承兑的汇票尚未到期的商业汇票的票面余额12.生产成本直接费用计入产品成本结转完工入库间接费用的各项费用（+）产品的成本（—）尚未完工产品的成本13.制造费用生产中发生的在不同产品中分配各种间接费用（+）转出的间接费用（—）==14.待摊费用（资产）已经支出但应由以后各期分别负担的分摊当期摊销的金额（—）期在1年以内（包括1年）的各项费用（+）已经支出但尚未摊销的费用数15.预提费用（负债）当期支付的金额（—）计提应由本期负担的各项费用（+）尚未摊销的费用已预提但尚未实际支出的费用16.库存商品入库产品的成本（+）结转已销售产品的成本（—）库存产品的成本17.累计折旧（抵减类账户）转出减少的固定资产按期车间制造费用已计提的折旧（—）计提行政管理部门管理费用折旧销售部门销售费用（+）累计已计提的折旧额库存商品318.应付职工薪酬已经支付的职工薪酬（—）应付生产工人工资生产成本未付车间管理人员工资制造费用职工行政管理部门人员工资管理费用薪酬销售部门人员工资销售费用（+）尚未支付的职工薪酬19.主营业务收入本年利润结转损益（—）企业销售商品、提供劳务取得的收入（+）===20.其他业务收入本年利润结转损益（—）已实现的各种其他收入出租固定资产（+）出租无形资产出租包装物和商品===销售材料21.应收账款已销货尚未收到的款项（+）已收到的款项（—）应收未收的款项22.应收票据企业收到的应收票据（+）票据到期收回的票面金额和持未到期票据向银行贴现的票面金额（—）尚未到期的应收票据金额23.预收账款向购货单位发出商品销售实现的预收购货单位的款项和购货单位补付的款项（+）货款和退回多付的款项（—）预收购货单位的款项24.主营业务成本已售商品、提供的各种劳务等的实际成本（+）结转损益（—）25.其他业务成本其他业务所发生的各项支出（+）结转损益（—）426.营业税金及附加消费税+—营业税资源税结转损益本年利润城建税教育费附加27.销售费用为销售产品而发生的费用（+）结转损益（—）本年利润====28.管理费用行政管理部门发生的费用支出（+）结转损益（—）本年利润===29.财务费用为筹集资金而发生的费用支出（+）结转损益（—）本年利润====30.投资收益本年利润①结转损益（收益）①取得收益②发生亏损②结转损益（亏损）本年利润===31.营业外收入本年利润结转损益（—）直接计入当期利润的利得（+）===32.营业外支出直接计入当期利润的损失（+）结转损益（—）本年利润====33.所得税费用计提的所得税（+）结转损益（—）本年利润===534.本年利润主营业务成本主营业务收入其他业务成本其他业务收入BA营业税金及附加投资收益收入支（投资收益）营业外收入出管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用①利润②（亏损）利润分配①结转净利润①净利润②净亏损②结转净亏损利润分配===35.利润分配▲以前年度未弥补亏损△以前年度未分配利润弥补亏损本期转入的净利润法定盈余公积利润任意盈余公积分配分配股利▲未弥补的亏损△未分配的利润36.盈余公积弥补亏损本期计提法定盈余公积转增资本转出的盈余公积的盈余公积任意盈余公积分配股利（—）（+）已计提尚未转出的盈余公积37.应付股利已支付的股利（—）应支付的股利（+）应付未付的股利①B-A0利润计提所得税净利润②B-A0亏损无需缴纳所得税