第三章公司财务管理制度

第三章公司财务管理制度第一部分总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务行为，保护公司及其相关方的合法权益，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家相关法律、法规和《企业会计准则》及《企业财务通则》的要求，结合公司实际情况、发展战略及管理的需要，特制定本制度。第二条优圣公司属下各部门、分公司及子公司员工在办理财会事务时，必须遵守本制度。第二部分财务管理细则第一节总原则第三条公司财务实行以“计划”为特征的总经理负责制。（一）公司所属各部门、分公司、子公司的财务计划,须严格按相关的制度规定进行审批。（二）属经批准的计划内的，由部门负责人审核，总经理审批后，即可办理。(三)属超计划的，须经部门负责人、总经理审核签署意见，由董事长签批后，方可办理。第四条严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第二节财务部职能及人员配备第五条财务部门的职能财务部是公司财务工作的管理、核算、监督指导部门。其管理职能是根据公司发展规划编制和下达公司财务预算，并对预算的实施情况进行管理；其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算；其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。第六条财务部门的职责（一）贯彻执行《会计法》及国家其他有关法律、法规和制度。（二）制定公司财务管理的各项规章制度并监督执行。（三）配合协助公司年度目标任务的制订与分解，编制并下达公司的财务计划。（四）编制并上报公司年度财务预算，指导公司的财务活动。（五）负责公司的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定支出审批制度，合理控制资金使用。（六）负责组织成本核算，制定成本核算管理及考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。（七）负责公司的资产负债管理工作，参与公司的各项投资管理。（八）负责组织公司年度财务决算工作，编制、审核、上报财务报告，并进行综合分析。（九）负责公司的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整及安全。（十）负责公司的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。（十一）负责财务会计凭证、账簿、报表等财务资料的收集、整理、保管和移交工作。（十二）根据公司《子公司财务总监管理办法》有关条款规定，对派往各子公司的财务总监的工作进行管理和考核。（十三）完成领导交办的其他事项。第七条财务会计人员配备管理（一）根据公司业务需要，配备持有会计从业资格证的财会人员。（二）根据《会计工作基础规范》的要求选拔、聘用的财务部负责人应当具备下列基本条件：1、财务、会计、金融或相关专业本科以上学历，且具有会计从业资格；2、坚持原则，廉洁奉公；3、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于两年；4、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。（三）财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗或一人多岗。岗位设置要符合内部控制制度的要求，凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人办理（操作和复核岗位相分离），以起到互相牵制、互相制约的作用。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（四）财会人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。一般2-4年轮岗一次。（五）公司任用财会人员应当实行回避制度。一般地，为健全公司内部控制制度，总经理的直系亲属不担任本公司的财务部经理、会计主管人员；财务部经理、会计主管人员的直系亲属不在本公司会计机构中担任出纳工作。（六）在独立设置财务部门之前，由总经理在专职会计中指定会计主管人员，代行财务经理的部分或全部职权。（七）公司对子公司实行派驻财务总监制度。财务总监在业务上要接受总公司财务负责人的指导。（八）公司总部是否设置财务总监职位，由董事会根据业务发展需要决定。在设财务总监职位之前，由财务部负责人代行其部分管理职责。第八条财会人员在财会工作中应遵守职业道德包括以下六方面：（一）敬业爱岗。即财会人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。（二）熟悉法规。即财会人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，并能结合财会工作进行广泛宣传。（三）依法办事。即财会人员应当按照相关法律、法规、制度规定的程序和要求进行财会工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。（四）客观公正。即财会人员办理财会事务应当实事求是、客观公正。（五）搞好服务。即财会人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务。（六）保守秘密。即财会人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和公司负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。公司应当定期检查财会人员遵守职业道德的情况，并作为财会人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。第三节财务工作岗位职责第九条财务总监的主要职责：（一）协助总经理制定公司发展战略，并负责公司的财务战略规划。（二）负责建立健全公司财务组织结构，合理设置财务工作岗位，明确岗位职责，确保公司财务体系的高效运转。（三）负责建立科学、系统、符合公司实际情况的财务核算体系和财务监控体系，完善内部控制体系。（四）负责公司财务管理制度、财务计划、财务预决算的总审核，并协助公司年度目标任务的制订与分解，编制并下达公司的财务计划，并报告总经理、董事会核准。（五）参与公司重要事项的分析和决策，为公司的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据。（六）与总经理联签批准董事会规定限额范围内的公司经营性、融资性、投资性、固定资产资金支出及担保贷款事项。（七）监督检查公司各级财务运作和资金收支情况，发现问题，及时指正。对重大投资项目和经营活动的各种财务指标进行跟踪分析，定期审核和计量公司的经营风险，采用有效的措施予以防范，并及时向上级汇报，揭示潜在的经营问题。（八）协助总经理拟定公司员工薪酬制度、产品定价、资金筹措和资本运作、税收筹划、利润分配或亏损弥补等方案。（九）指导监督本公司及子公司的会计核算和财务管理工作，负责公司内部年度审计及专项审计工作。（十）负责公司成本效益分析，拟定降低成本提高效益的方案。（十一）负责指导公司的纳税筹划及纳税管理工作，做到依法纳税，合理避税。（十二）审核公司财务报告，负责对财务报告及内控制度有效性进行分析，并提供书面评价报告。（十三）完成董事会或总经理下达的其他任务。第十条财务经理的主要职责（一）拟定公司财务管理制度及会计核算组织程序方案，建立健全内部控制制度。（二）拟定财务部门机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等方案。（三）按上级规定时限及时组织指导编制财务收支计划及财务预算。（四）组织会计核算工作，要求做到正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料。（五）组织公司内部各个环节的财务收支活动。督促应收账款的催收工作，及时做好资金回笼，保证日常合理开支需要的供给。（六）检查、分析公司财务收支计划和预算的执行情况，监督各部门在财务活动中贯彻执行《会计法》等法规和财务制度及财经纪律，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。（七）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用，以提高公司经济效益。（八）参与公司产品定价、员工工资、奖金及福利政策的制定。负责审核公司工资薪酬表，对公司及员工应交社会保险金进行核对收缴。（九）组织检查公司财物的使用、保管及账务处理情况，发现问题，及时纠正，确保公司财物的合理使用和安全管理。（十）定期或不定期组织有关部门进行资产（包括现金、存货及固定资产）盘点工作。其中，对于库存现金，财务经理于每星期五下午及每月终了组织定期盘点工作，其他时间进行抽查。（十一）负责与工商、税务、金融部门的联系，及时掌握财政、税务政策动向，对公司业务的决策提出财务或税收筹划建议。负责实施公司各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还等业务；负责办理银行账户的开销户及各类结算业务及银行贷款及还贷手续。（十二）组织编制和审核统计报表、会计报表等，并进行财务评价，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出书面建议报告，促进企业不断提高经营管理水平。（十三）负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的收集、整理和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。（十四）负责公司财会人员的业务培训和考核工作。使属下员工熟练掌握本岗位的业务知识、相关法律、法规、制度及其操作程序，能独立工作，并使各员工对本部门其他岗位的业务环节有所了解。（十五）负责监督和指导下属子公司的财务工作，定期汇总上报其经营成果。财务状况并分析潜在风险，监督检查财务计划和预算执行情况。（十六）负责接待审计、稽核、税务和有关上级领导部门的检查工作，并向有关部门、单位报送税务相关文件资料。（十七）协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作。（十八）完成总经理或财务总监下达的其他任务。第十一条会计的主要职责是：（一）按照国家会计制度，做好记账、复账、报账，对账工作。做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时处理。（二）严格掌握各项费用的开支范围和开支标准，认真审核原始凭证，对违反国家规定的收支应拒绝办理。遇有伪造单据、虚报冒领等行为应及时向领导报告。（三）出纳开具发票、收据时，负责复核监督。（四）负责公司税费统计核算及上报工作。（五）每逢周五或月末，负责与出纳共同盘点库存现金，复核现金盘存表，核对账款、账账，若有不符，及时查明原因，并报财务负责人批准后按规定处理。（六）负责及时、准确编制会计报表，并与每月5日之前报送有关领导。（七）负责复核“银行存款金额调节表”，对未达账项逐笔核查找出原因，如有错账报，及时财务负责人批准后更正，力争将未到账款控制在最低限度。（八）严格执行财务管理方面的安全制度，定期做好财务软件数据的备份，并按《会计档案管理办法》保管。（九）按规定收集、整理、保管、移交会计凭证、账簿、报表、工资表等纸质或磁性介质会计资料，未经批准不得销毁。（十）完成领导交付的其他工作。第十二条出纳的主要职责是：（一）办理现金收付业务时，要严格审核原始凭证及现金收付凭证。如手续不全或有错误现象应及时退回更正；对违反规定，要拒绝办理。金额较大时，一定要有人复点。（二）根据现金收付凭证，及时按规定登记现金日记账及辅助记录。（三）负责按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证。（四）严格遵守现金管理制度。收入现金及时送存银行，不坐支，不挪用，不以白条抵库。（五）现金收付业务要做到日清月结，及时对账，保证现金账实、账账相符。（六）按《票据印章管理规定》保管收据、发票及支票。（七）负责票据的填制和银行结算。1、将业务部门收回的支票及时送交银行进账；收到银行回单时，及时登记后交给会计做账；如有银行退票，应及时交会计冲账，并重新更换支票。2、每月中旬编制上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到账并查明原因，如有错账及时更正，力争将未到账款控制在最低限度。3、各票据必须凭领导审批的“领用单”方能开具；填写票据时，要求做到如实、正确、合规、合法。4、按规定设立各种票据登记簿，负责及时、正确登记有关登记簿。5、不得签发空头支票,远期支票。（七）日终，出纳负责编制货币资金收支日报表，并报送财务负责人。（八）严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章及票据。（九）月结盘库后，及时编制现金盘库表和货币资金收支月报表。（十）完成总领导交付的其他工作。第十三条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关内部审计制度。（二）监督公司财务计划的执行及预算外财务收支有关的各项经济活动。（三）详细核对公司的各项财务数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同等，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施，及时规范公司的经济行为。（六）完成总经理交付的其他工作。第四节会计核算基础规范管理第十五条会计核算方法（一）按照国家统一的《企业会