税收学原理学习题及答案

1第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。2.课税对象:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。（×）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率）8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√）三、选择题1.税收的形式特征，就是（）。A.强制性B.随意性C.无偿性D.规定性2.一般说来，税率形式有（）。A.从价固定税率（比例税率）B.从量固定税率（定额税率）C.累进税率D.定量税率3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率4.减税、免税具体包括（）。A.减税B.免税C.起征点D.免征额5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（）。A.一次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？22.什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史发展一、名词解释1.社会契约论2.“初税亩”3.“租庸调”4.“一条鞭法”5.“摊丁入地”二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（×）税收产生的先决条件是国家的公共权力2.唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。（×）以人丁为本的一种课税制度3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。（√）4.在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。（）5.摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。这是生产关系上的重大变革。（√）6.我国1983年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。（×）1983主要是开征了国营企业所得税7.1994年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税”、能源交通重点建设基金和预算调节基金。（√）是改革工商税制的主要内容8.1994年的税收改革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。（×）是取消9.“降低税率，扩大税基”是20世纪80年代税制改革的共同特征。（）三、选择题1.社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（）。A．霍布斯B．洛克C．卢梭D．凯恩斯2.我国唐代实行的重大税收改革是（）。A．“租庸调”B．“摊丁入地”C．“两税法”D．“一条鞭法”3.旧中国国民政府时期的营业税包括（）。A．普通营业税B．筵席及娱乐税C．交易所之交易税D．特种营业税4.1984年我国第二步“利改税”改革时，把原工商税按性质分为（）。A．产品税B．增值税C．盐税D．营业税5.1994年实行修订的个人所得税时，统一了原来征收的以下税种（）。A．个人所得税B．个人收入调节税C．城乡个体工商户所得税D．奖金税四、简答题1.简述税收产生和存在的前提条件。2.简述初唐租庸调制的重要意义。3.简述我国封建社会税收的特点。4.试述1994年我国工商税制改革的主要内容。5.简述当代西方国家税制改革的发展趋势。第三章税收的本质和课税的理论依据一、名词解释1.国家职能2.公需说3.义务说4.牺牲说5.政府剩余6.外部性二、判断题1.公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。（）32.税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。（√）3.以个人所得为课征对象的个人所得税和社会保险税是否课及必要劳动价值，就整体、长期、本质而言回答是肯定的。（×）回答是否定的。4.税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。（√）税收是国家政治权利占有剩余产品价值的一种形式5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。（×）人民课税来实现6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。（×）人民是牺牲7.高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣值品征收高税。（√）只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争的合理性三、选择题1.公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（）。A.特殊的强制性B.主权性C.普遍的约束力D.自由性2.非等价交换的收入获取形式有（）。A.摊派B.收费C.力役D.税收3.西方学者关于社会成员分担公共需要的主要观点有（）。A.公需说B.义务说C.牺牲说D.掠夺说4.社会政策说产生于19世纪末，主要代表人物有（）。A.瓦格纳B.塞里格曼C.萨伊D.庇古5.税收调控机制的特征是（）。A.广泛性B.多重性C.全程性D.单一性四、简答题1.国家的本质是什么？2.怎样理解国家的政治统治职能和社会管理职能之间的关系？3.怎样理解国家的本质和国家职能的物质资料获致方式是税收？4.为什么由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民课税来实现？5.简述课税的理论依据。第四章税收原则理论一、名词解释1.受益原则2.能力原则3.税收弹性4.税收收入弹性5.税收负担公平6.税收效率7.税收成本二、判断题1.税收原则是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范，是评价税制优劣和考核税务行政状况的理论标准。（√）税收原则的概念2.通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。（×）在较低的经济发展水平上，税负率不宜过高，相反，在较高的经济发展水平上税负率可能相对较高3.税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。（√）税收负担公平的含义4.纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。（×）纵向公平是指税收应使具有不相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负45.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效用与其税后效用之比相同。（√）他们的含义6.古典学派亚当·斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（×）行政效率7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（√）税收中性三、选择题1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。A.财政B.稳定C.公平D.效率2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则3.公平原则包括（）。A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则4.主观说包括（）。A.均等牺牲说B.比例牺牲说C.最小牺牲说D.平均牺牲说四、简答题1.什么是税收财政原则？它有哪些主要内容？2.在设计税收制度时如何运用税收受益原则？3.税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？4.什么是税收的行政效率原则？如何提高税收效率？5.怎样理解税收的中性原则和税收调节原则的关系？6.简述在税收政策和税收制度设计中如何运用税收原则？第五章税收与社会再生产一、名词解释1.税收影响点2.税收职能3.税收调节职能4.税收监督职能二、判断题1.税收与经济的关系可以简单地概括为：税收决定经济，经济影响税收。（×）经济决定税收，税收影响经济2.政府征税后，不仅改变政府与纳税人之间的分配关系，而且也必然改变各类纳税人占有社会产品的份额和比例，进而影响各类纳税人的生产、消费、储蓄、投资等经济活动，最终影响社会经济结构。（√）税收收入的结构影响社会经济结构3.税收与交换的关系是互为前提、互相制约的关系。（√）分配与交换的关系是互为前提，互相制约的关系4.在一国税制中，若流转税的类型为周转税，按商品流转全额征税，比较有利于多渠道、多样化的商品流通方式。（）5.一国社会消费水平高，表明该国经济发展水平高，税收收入水平相应就高；反之，社会消费水平低，税收收入水平就低。（√）消费水平和结构制约税收收入水平和结构6.在生产环节适宜过多设置税种，税负宜重。（×）少设置，不宜过重7.税收的经济调节职能是最基本的、首要的职能，财政职能和监督职能是从属的、派生的职能。（×）财政调节职能是最基本的、首要的职能，经济职能和监督职能是从属的、派生的职能。三、选择题1.下列关于税收与生产关系描述正确的有（）。A.生产为税收提供分配对象，税收能分配的只能是生产的成果B.生产力水平、生产的规模和增长速度决定税收分配的规模和速度C.生产的结构决定税收收入结构5D.税收收入结构影响社会经济结构2.税收与交换的关系主要包括（）。A.交换的实现是税收分配实现的前提B.交换的形式制约税收分配的形式C.税收分配是交换实现的前提D.税收制度影响商品流通方式，税负水平制约商品流通规模3.税收与消费的关系主要包括（）。（相互制约不决定）A.消费的实现制约税收分配的实现B.消费水平和结构制约税收收入水平和结构C.消费规模决定税收分配规模D.税收分配结构制约消费结构4.我国实行的税制模式是（）。A.流转税为主、所得税为辅B.所得税为主、流转税为辅C.流转税和所得税双主体D.增值税为主、消费税为辅四、简答题1.马克思的社会再生产理论各环节相互关系的原理是什么？2.税收与生产、交换、消费的关系怎样？3.税收在社会再生产中是如何布局的？4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？第六章税收效应理论一、名词解释1