税法试题B

11辽东学院《税法》期末考试试卷B2008～2009学年第一学期（本卷共9页，考试时间：120分钟，考试对象：）题号一二三四五六总分核分人得分一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共20分，每小题1分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1.（）是征税对象的具体化，它反映了征税的广度。A纳税人B税率C税目D征税对象2．调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（）。A比例税率B累进税率C定额税率D平均税率3．增值税理论增值额的含义是（）。AVBC+V+MCMDV+M4．下列情形，应征增值税的是（）。A从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为。B电信单位自己销售移动电话，并为客户提供电信服务的混合销售行为C邮政部门销售集邮商品D交通运输收入5．某酒厂一般纳税人，销售100000元（不含税）的白酒,收取包装物押金2340元,则该厂增值税的销售额为()元。A100000B17000C102000D173406．下列应征收消费税的情形是（）。A商场销售啤酒B化妆品厂将自产的化妆品用于职工福利C进口彩色电视机学院姓名专业年级班级代码（学号）学院姓名专业年级班级代码（学号）学院姓名专业年级班级代码（学号）得分评卷人22D委托加工收回的应税消费品直接对外销售7．对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（）。Ａ按建筑业征税Ｂ不征税Ｃ除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税Ｄ按销售不动产征营业税8．下列情况应征收土地增值税的是（）。A用于贷款抵押期间的房地产B用房屋抵债C企业兼并转让的房地产D个人出售已居住六年的房地产9．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米（公司与机关的占用比例为1:1）该公司所在城市成镇土地使用税、单位税额为每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税是（）。A2000元B0元C10000元D5000元10．增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额应从（）中扣减。A发生进货退出或折让当期的进项税额B发生进货退出或折让当期的销项税额C发生销货退回或折让当期的进项税额D发生销货退回或折让当期的销项税额11．纳税人委托加工的应税消费品,当受托方为（）时,应由委托方收回加工产品后缴纳消费税。A股份制企业B中外合资经营企业C个体经营者D私营企业12．下列收入在缴纳流转税的基础上，还应缴纳城建税款是（）。A私营企业的产品销售收入B承包人取得的承包收入C工业企业分得的投资收益D外资企业的餐饮收入13．某企业2006年1月1日的房产原值3000万元，4月1日将其中1000万元的房屋出租，租期一年，月取得租金收入5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应纳房产税为（）。A4.8万元B24万元C27万元D28.8万元14．纳税人销售不动产,应当向（）所在地税务机关申报缴纳营业税A纳税人B核算地C经营地D不动产15．企业所得税的纳税人不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的33（）。A外商投资企业B有所得的事业单位C私营企业D合伙企业16．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A3B5C10D1517．下列项目不征资源税的有（）。A天然原油B玉石制品C天然气D盐18．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的国家需要重点扶持和鼓励的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A20%B70%C10%D30%19．下列各项中，以每次收入额为应纳税所得额的是（）。A偶然所得、财产租赁所得B稿酬所得、利息所得C红利所得、偶然所得D财产租赁、稿酬所得20．甲某购买乙某一处房产，支付房价为10万元，其后甲某将该房产拆除在原处新建房（买房拆料），追加投资15万元，则甲某缴纳契税的依据是（）。A10万元B25万元C5万元D0万元二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定答案的字母编号填入括号中，本类题共15分，每小题1分。）题号12345678答案题号9101112131415答案1．下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有（）。A土地使用权出让B土地使用权转让C房屋交换D房屋买卖2．下列应征收营业税的有（）。A商场销售饮料收入B搬家公司取得的收入得分评卷人44C销售不动产收入D转让土地使用权收入3．下列税种中，属于税收法律的是（）A个人所得税B增值税C营业税D企业所得税4．一般纳税人有条例规定情形之一者，应按销售额依增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，这些情形是（）。A计核算不健全B不能准确提供税务资料C符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的D未按规定及时申报纳税的5．某企业的下列经营行为，属于混合销售行为的有（）。A某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业B某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务C某运输公司销售货物并负责运输所售货物D某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场为顾客提供多方面服务6．下列项目的进项税额按规定不得从销项税额中抵扣的有（）。A购进固定资产的进项税B用于免税项目的购进货物C正常损失的购进货物D外购货物用于对外捐赠7．企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入B免税收入C各项扣除D允许弥补的以前年度亏损8．税法规定，企业收入总额中的下列收入为不征税收入（）。A财政拨款B利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D接受捐赠收入9．下列所得计征个人所得税时，采用比例税率的有（）。A工资、薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D对企业单位承包、承租所得10．关于我国个人所得税，下列说法正确的有（）。A属于分类所得税制B实行双重税收管辖权C对非居民纳税人，仅就来源于我国境内的所得课税55D境外所得在境外已纳税款的扣除采用抵免法11．增值税属于（）。A价内税B从价税C地方税D流转税12．下列项目中符合允许按10％以内的比例扣除的房地产开发费用的有（）。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能按转让项目分摊，并提供金融机构证明C某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能按转让项目分摊，但无金融机构证明D房地产开发公司的财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明13．按我国税法规定，被认定为关联企业或有关联关系的企业，只要构成下列条件之一的便是，这些条件包括（）。A在资金、购销等方面，存在直接式或间接的拥有或者控制关系B直接或间接地同为第三者拥有或控制C存在者直接或间接的业务往来D其他在利益上相关联的关系14．不实行复合计税的消费品是（）。A黄酒B烟丝C啤酒D卷烟15．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有()。A居住时间标准B住所标准C劳务发生地标准D经营、工作地标准三、计算题（本类题共65分，计算时保留到角、分。）（一）某联合企业为增值税一般纳税人，2007年12月生产经营情况如下：1.专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。2.销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。3.以原煤直接加工洗煤110万吨，对外全部销售，取得不含税销售额15840得分评卷人66万元。4.企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。5.销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。6.购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。7.购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。（提示：原煤增值税税率13%；资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％。本题10分）要求：（1）计算该联合企业2007年12月应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业2007年12月应缴纳的增值税。（二）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2007年经营业务如下：1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。3.甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共5577万元。要求：按下列顺序回答问题：（共12分）(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；(2甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。（三）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营情况如下：1.从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。2.向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元（包括烟叶税及价外补贴），另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。3.卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱）根据上述材料回答下列问题：（14分）（1）10月销项税=（2）10月进项税=88（3）10月应纳增值税=（4）委托加工烟丝应纳消费税=（5）销售卷烟应纳消费税=（四）假定作家高某在2008年内还取得下列收入：1．作家协会每月支付其工资2700元2．6、7月份外出讲课各一次，分别取得报酬2000元和5000元3．全年取得国家发行国库券利息2400元4.为某产品作广告，取得收入60000元，从中拿出30000元通过境内福利机构进行公益救济性质的捐赠5．出租房产10个月，每月租金收入1500元，每月有关税费262.5元根据上述材料回答下列问题：（12分）工资、薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过500元的部分52超过500元—2000元的部分103超过2000元---5000元的部分15：：：：：：（1）全年工资应纳个人所得税（2）讲课报酬应纳个人所得税（3）广告收入应纳个人所得税（4）2008年出租房屋应纳个人所得税99（5）全年应纳个人所得税合计（五）假定某居民企业2008年度生产经营情况如下：1．取得产品销售收入4500万元，发生销售成本2575.5万元，缴纳增值税710万元，消费税、营业税及城建税、教育费附加等销售税金80万元。2．取得其他业务收入200万元。3．发生销售费用900万元，其中包括广告费600万元，业务宣传费130万元，假设企业发生的广告费和业务宣传费均符合税法规定的条件。4．发生管理费用500万元，其