第1章税法概论

1第1章税法概论一、单项选择题1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容3.区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.纳税环节4.目前采用超率累进税率的税种是（）。A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.契税5.目前不采用比例税率的税种是（）。A.城市维护建设税B.企业所得税C.土地使用税D.营业税6.目前不采用定额税率的税种是（）。A.消费税B.车船税C.资源税D.营业税7.税法的主体和核心是（）。A.税收普通法B.税收程序法C.税收基本法D.税收实体法8.按照税法的职能作用不同，税法可分为（）。A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.有权制定税收法律的是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员C.国务院D.税务总局10.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部11.由海关负责征收的税收是（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.关税12.下列完全由地方税务机关负责征收的税种是（）。A.个人所得税B.城市建设维护税C.营业税D.房产税13.下列完全由国家税务机关负责征收的税种是（）。A.增值税B.车辆购置税C.营业税D.企业所得税14.某内资企业于2002年6月1日新注册成立的新企业，其企业所得税归（）管理。2A.财政部B.国家税务局C.地方税务局D.海关15.某内资企业（原归地税管理企业所得税）于2002年6月1日在工商局办理变更手续，其企业所得税归（）管理。A.财政部B.国家税务局C.地方税务局D.海关16.在下列税种中，现行停征但保留的税种是（）。A.农业税B.固定资产投资方向调节税C.筵席税D.耕地占用税二、多项选择题1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个方面。A.非惩罚性B.固定性C.强制性D.无偿性2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。A.税务机关B.工商管理机关C.海关D.财政机关3.我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。A.增值税法B.企业所得税法C.税收征收管理法D.个人所得税法5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.实体法从旧，程序法从新6.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。税收管理权限如果按大类分，可以简单地分为（）。A.税收立法权B.税收开征权C.税收执法权D.税收调整权7.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有()。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税8.下列负责税收征收管理的部门是（）。A.国务院B.财政部C.海关总署D.税务总局9.下列属于国税和地税共同负责征收的税种有（）。A.印花税B.资源税C.城市维护建设税D.房产税10.下列应由地方税务局负责征收企业所得税的有（）。A.2002年6月新注册成立的新外资企业B.原归地税负责管理企业所得税的企业进行了股权变更C.原归地税负责管理企业所得税的企业因分立而新设立的企业3D.2002年6月新注册成立的新内资企业三、判断题1.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。（）2.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，所以，对税收法律关系的保护是指对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护。（）3.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（）4.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（）5.税法和刑法的调整范围不同，违法税法构成成犯罪的属于刑法的调整范围，违法税法不构成犯罪的属于税法的调整范围。（）6.《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》都是部门规章。（）7.《企业所得税法实施条例》和《营业税暂行条例实施细则》都是部门规章。（）8.经济特区可以停征全国性的地方税种。（）9.个人所得税是完全由地方税务局负责征收的税种。（）10.股份制企业的企业所得税由国家税务局负责征收。（）11.对企业所得税的税收收入，中央分享60%，地方分享40%。（）答案一、单项选择题1.C解析:对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。2.A解析:BCD为税收法律关系的构成要素。税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更与消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。3.B解析:税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分不同税种的主要标志。4.C解析:我国现行的税率主要有：比例税率；超额累进税率；定额税率；超率累进税率。目前，采用超率累进税率的只有土地增值税。5.C解析:土地使用税采用定额税率。6.D解析:消费税采用比例税率、定额税率和复合税率，车船税、资源税采用定额税率，只有营业税采用比例税率，即不采用定额税率。7.C解析:税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。8.B4解析:税法按照的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法；按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税；按照功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。9.A解析:我国《宪法》规定：“全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。”确定了我国税收法律的立法权由全国人大及其常委会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。10.C解析:我国税收立法级次不同，但法律法规的衔接有一定的定式。上级立法由下级制定实施细则。如全国人大及人大常委会立法的《税收征收管理法》等，实施条例或细则就由国务院来制定；而全国人大授权国务院立法的《增值税暂行条例》等，实施细则就由财政部、国家税务总局以部门规章的形式来制定。11.D解析:增值税、消费税由国家税务局负责征收；车船税由地方税务局负责征收；关税由海关负责征收。12.D解析:个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、城市维护建设税由国家税务局系统负责征收和管理。13.B解析:进口增值税由海关代征，营业税、企业所得税由国家税务局和地方税务局根据权限共同征收。14.B解析:自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。但下列办理设立(开业)登记的企业仍由地方税务局负责征收管理：①两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的；②因分立而新设立的企业，但原企业由地方税务局负责征收管理的；③原缴纳企业所得税的事业单位改制为企业办理设立登记，但原事业单位由地方税务局负责征收管理的。④在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。15.C解析:同上。16.B解析:农业税、屠宰税已于2006年停征；筵席税属于由地方政府决定是否开征。二、多项选择题1.BCD解析:税收是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。其特征主要表现在：强制性、无偿性、固定性三个方面。2.ACD解析:在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。3.BC解析:我国现行的税率主要有：比例税率；超额累进税率；定额税率；超率累进税率。54.BD解析:《税收征收管理法》属于程序法。5.ABCD解析:由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：层次高的法律优于层次低的法律；同一层次的法律中，特别法优于普通法；国际法优于国内法；实体法从旧，程序法从新。6.AC解析:我国税收管理体制是税收制度的重要组成部分，也是财政管理体制的重要内容。税收管理权限包括：税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。如果按大类划分、可以简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权两类。7.AC解析:增值税、资源税属于共享税。8.BCD解析:我国的税收分别有财政、税务、海关等系统负责征收管理。9.ABC解析:对证券交易征收的印花税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税，海洋石油企业缴纳的资源税由国家税务局系统负责征收和管理；其余的则由地方税务局系统负责征收和管理。而房产税全部由地方税务局系统负责征收和管理。10.BC解析:同单项选择题14。三、判断题1.×解析:权利主体在法律地位上是平等的，但在权利与义务上是不对等的。2.×解析:税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。3.×解析:履行纳税义务的法人、自然人等也是权利主体。4.√5.√6.×解析:《增值税暂行条例》是国务院制定的，是税收行政法规，不是部门规章。7.×解析:《企业所得税法实施条例》是国务院制定的，是税收行政法规，不是部门规章。8.√9.×解析:储蓄存款利息的个人所得税由国税负责征收。10.√11.×解析:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分，不分享。