合作金融机构特色报表讲座-相关指标及生成报表

中国银行业监督管理委员会1合作金融机构特色报表、相关指标及生成报表中国银行业监督管理委员会2主要内容一、农村合作金融机构作为存款类金融机构为什么要有特色报表（一）农村合作金融机构类型（二）农村合作金融机构的特点二、特色报表（一）业务状况表（二）补充数据表中国银行业监督管理委员会3主要内容（续）（三）不良贷款情况表（四）单户贷款余额前十大户情况统计表（五）农户贷款情况表（六）利润分配表三、监管指标四、生成报表结束中国银行业监督管理委员会4一、农村合作金融机构作为存款类金融机构为什么要有特色报表农村合作金融机构之所以要有自己的特色报表和特色指标，这是由农村合作金融机构的特点决定的。结束中国银行业监督管理委员会5•1.乡镇农村信用合作社（简称农村信用社）：是由农民、农村工商户和各类经济组织（统称为社员）入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融组织。它是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。（一）农村合作金融机构的类型中国银行业监督管理委员会6•2.县（区、市）农村信用合作社联合社（简称县级联社）：由乡镇农村信用合作社入股组成。县联社也是企业法人，依法自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。•3.县（区、市）农村信用合作联社（简称统一法人社）：以县（市）为单位将乡镇农村信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，以县（市）建立统一法人社。（一）农村合作金融机构的类型（续）中国银行业监督管理委员会7（一）农村合作金融机构的类型（续）•4.农村合作银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。•5.农村商业银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织共同发起成立的股份制地方性金融机构。中国银行业监督管理委员会8（一）农村合作金融机构的类型（续）•6.地（市）农村信用合作社联合社（简称地市联社）：由农村信用社县级联社、县级农村商业银行、农村合作银行入股组成地（市）联社，地（市）联社履行行业管理和服务职能，具有独立法人地位。•目前只有部分地（市）有地（市）联社，均为农村信用社改革之前设立，今后不再新设。•地（市）联社不向社会公众吸收存款和发放贷款，也就是不对外经营存贷款业务。中国银行业监督管理委员会9（一）农村合作金融机构的类型（续）•7.省（自治区、直辖市）农村信用社联合社（简称省级联社）：由所在省（自治区、直辖市）内的农村信用合作社地（市）联合社、县（区、市）联合社、县（区、市）农村信用合作联社、农村合作银行自愿入股组成，实行民主管理，主要履行行业自律管理和服务职能，具有独立企业法人资格的地方性金融机构。农村商业银行在自愿的前提下可向省联社入股，并取得有关服务。•省级联社也不向社会公众吸收存款和发放贷款。中国银行业监督管理委员会10•农村合作金融机构组织架构图省级联社地（市）联社县级联社统法社农合行农商行甲社乙社丙社入股入股中国银行业监督管理委员会11（二）农村合作金融机构的特点•1、合作制性质•2、金融机构中的弱势群体•3、支持农民、农业和农村经济发展的主力军•4、历史包袱沉重•5、发展很不平衡•6、基本会计制度和财务制度与商业银行有很大差异中国银行业监督管理委员会12（二）农村合作金融机构的特点（续）•结论：•农村合作金融机构的特点决定了农村合作金融机构与国有独资商业银行和股份制商业银行不在同一起跑线上，监管报表和监管指标不能简单地采用商业银行通用的监管报表和指标，监管标准也应该有所区别。•如果简单地要求监管报表和指标完全一致，势必会造成监管结果悬殊太大，农村合作金融机构过于集中于风险较大的档次，不利于对农村合作金融机构实施分类监管。中国银行业监督管理委员会13二、农村合作金融机构特色报表•“农村合作金融机构特色报表”是《“1104工程”非现场监管报表指标体系》中基础报表的必要补充，在填报“农村合作金融机构特色报表”的同时还要按填报说明的要求填报部分基础报表。•农村合作银行、农村商业银行要填报全部基础报表。中国银行业监督管理委员会14二、农村合作金融机构特色报表（续）特色报表的设计原则：1、报表数据的取得尽量简单；2、确实反映农村合作金融机构监管的实际需要。返回中国银行业监督管理委员会15（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”•报表格式：见《“1104工程”非现场监管培训教程》相关部分。•填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作社联合社、省（市、区）农村信用社联合社、农村合作银行、农村商业银行。•报送频度：月报（1至11月填报当月数，12月填报全年数）。中国银行业监督管理委员会16（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•设计这张报表基于以下三点考虑：•一是考虑到基础报表中的《资产负债项目统计表》项目较粗，不能完全满足农村合作金融机构的监管需要•比如，农村合作金融机构向上级联社的入股资金、中央银行发行的票据、中央银行向农村合作金融机构发行的支农再贷款和紧急贷款、基层农村合作金融机构上存联社的资金、农村合作金融机构发放的农户小额信用贷款等，从《资产负债项目统计表》中看不出来。中国银行业监督管理委员会17（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•二是从数据的准确性考虑•目前，全国有13％的乡镇农村信用社没有电脑，完全靠手工记账、编制报表；有相当一部分农村信用社即使有电脑也没有联网，主要用于门柜业务的记账。其结果是按会计科目编制的业务状况表数据相对比较准确，而按新的会计制度要求编制出的《资产负债表》很难保证数据的准确性。中国银行业监督管理委员会18（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•三是采集简易•目前有一个全国正在使用的“农村合作金融机构财务报表系统”，这个系统每个县联社都安装了，其中有现成的《业务状况表》，我们只要将它采集来行，不用手工录入。中国银行业监督管理委员会19（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•填报说明见《“1104工程”非现场监管报表指标体系》填报说明相关部分。•有关填报说明需要说明的是：•1、农村合作金融机构所有的特色报表均采用本外币合并报表，主要考虑农村合作金融机构开办外汇业务的机构还不是很多，外汇业务量也不是很大，没有必要分成人民币报表和外币报表。中国银行业监督管理委员会20（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•2、[6][1113]存放中央银行特种存款：指的是在人民银行管理农村信用社期间，为了解决农村信用社富裕资金出路问题，人民银行向农村信用社开办的利率高于同业拆借利率的一种存款，叫特种存款。这种存款的期限和利率人民银行都有规定。•3、[8][1115]专项央行票据：指农村信用社改革过程中中央银行向农村信用社定向发行、用以置换其不良贷款和历年挂账亏损的债券。中国银行业监督管理委员会21（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•4、[12][1124]存放联社款项：指农村信用社存放联社的一般存款和定期存款，如准备金存款、存放中央银行约期存款、结算准备金以及一般存款等。因为，一般情况下，乡镇农村信用社都不在人民银行开户，只有县级联社在人民银行开户，有的如天津只有市联社在人民银行开户，农村信用社应缴纳的法定存款准备金和富裕资金都上存到联社。中国银行业监督管理委员会22•农村合作金融机构系统内资金存放关系图省级联社地（市）联社县级联社统法社农合行农商行甲社乙社丙社存放存放存放存放存放存放中国银行业监督管理委员会23（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•5、[16][1211]调出调剂资金：指的是在农村合作金融系统内，法人与法人之间的资金拆放。如果拆出资金离开农村合作金融系统，那就走拆放资金科目。图例表示：•与拆放资金不同的是，有的时候农村合作金融机构之间调剂资金不是完全的市场行为，其中有一定的行政色彩，尤其是针对某一出现支付风险的农村合作金融机构的调剂资金。中国银行业监督管理委员会24（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•6、[29][1246]农户小额信用贷款：指填报机构以农户贷款证的方式发放的小额信用贷款。•7、[30][1247]农户联保贷款：指填报机构对没有直系亲属关系的农户在自愿基础上组成联保小组成员提供的贷款。中国银行业监督管理委员会25（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•8、[79][1422]入股联社资金：指农村信用社向县联社、市联社和省联社入股的资金，或县联社向市联社、省联社入股的资金，或市联社向省联社入股的资金。图例表示：中国银行业监督管理委员会26省级联社地（市）联社县级联社统法社农合行农商行甲社乙社丙社入股入股入股入股入股入股中国银行业监督管理委员会27（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•9、[101][2312]借入中央银行款项：指农村合作金融机构向中央银行借入的除支农再贷款之外的各种款项。这主要是因为农村合作金融机构规模较小，很容易受外部流言的影响，而造成支付风险，这时候就需要人民银行发放紧急贷款救助。•10、[102][2313]借入支农再贷款：指农村合作金融机构向中央银行借入的支农再贷款。这是为了解决部分地区农村信用社支农资金短缺而由人民银行向农村信用社发放的支农再贷款。人民银行对支农再贷款有严格的规定，即支农再贷款由县级联社统贷统还，农村信用社可全额使用，只能用于支持农业生产。目前，人民银行对支农再贷款的额度基本控制在150亿元之内，额度可连续使用。中国银行业监督管理委员会28（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•11、[106][2323]信用社上存联社款项：指从县联社、市联社或省联社的角度看，农村信用社上存的准备金和一般转存款，或县联社上存市联社、省联社的准备金和一般转存款，或市联社上存省联社的准备金和一般转存款。这是与“[12][1124]存放联社款项”相对应的科目。•12、[107][2412]调入调剂资金：指农村合作金融机构与农村合作金融机构之间、农村合作金融机构与各级联社之间的调入款项。这是与“[16][1211]调出调剂资金”相对应的科目。中国银行业监督管理委员会29（一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续）•13、[149][3011]实收资本：指农村合作金融机构历年积累所形成的集体资本金。•14、[150][3012]股本金：指农村合作金融机构吸收的股金，包括个人、集体、国家及其他单位的资本金。•农村商业银行为投资股；农村合作银行为资格股和投资股；统一法人社实行股份制的为投资股，实行股份合作制的为资格股和投资股，实行合作制的为资格股；农村信用社为资格股。中国银行业监督管理委员会30（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”•报表格式：见《“1104工程”非现场监管培训教程》相关部分。•填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、对外经营存贷款业务的县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作社联合社、农村合作银行。•报送频度：月报。中国银行业监督管理委员会31（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•这张报表为计算农村合作金融机构加权风险资产和年末利润调整作准备。•农村合作金融机构的加权风险资产计算表（见特色生成报表）与商业银行的不一样。•对“G42表内加权风险资产计算表”中的第20行“对我国商业银行的债权”和第29行“对企业和个人的债权”进行了细分。中国银行业监督管理委员会32（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•理由：•存放在全国性银行和存放在中小金融机构的风险不一样，存放在全国性银行相对比较安全；•拆放资金、票据贴现也是如此。•正常拆放和逾期拆放、正常调出调剂资金和逾期调出调剂资金风险权数也不一样。中国银行业监督管理委员会33（二）S42“农村合作金融机构补充数据表”（续）•农村合作金融机构在计算“资产利润率”时，我们要求其将本期呆账准备少提金额、本期应付利息少提金额、本期折旧少提金额从“损益表”的税前利润