2018会计继续教育

个人所得税专题：时代背景、基本政策、稽查要点及风险防范1.下列关于起征点和免征额错误的是（）。当课税对象达到起征点时，对课税对象全额征税当课税对象高于免征额时，则从课税对象总额中减去免征后，对余额部分征税。起征点是照顾所有纳税人，而免征额是照顾低收入者。当课税对象未达到起征点不用征税1.下列属于直接税的是（）。增值税营业税消费税个人所得税1.我国推行个税起征点为3500元的时间是（）。2006年2011年2013年2008年1.我国目前个人所得税的免征额是（）。48007000350050001.中国公民王某6月取得工资5500元，王某6月应缴纳个人所得税为（）。90元21元95元85元1.下列个人所得税税目中适用比例税率的有（）。工资、薪金所得财产租赁所得个体工商户生产、经营所得劳务报酬所得1.下列个人所得税税目中适用超额累进税率的有（）。工资、薪金所得财产租赁所得偶然所得稿酬所得1.目前我国个人所得税采用的征收模式是（）。混合所得税综合所得税分类与综合所得税分类所得税1.某公司找了1个财务人员，不为其缴纳五险一金，签订劳务合同约定一周固定工作两天，按月发放工资。这种用工方式，应该按照何种项目征收个人所得税（）。劳务报酬稿酬所得个体工商户生产、经营所得、经营所得工资、薪金1.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分应按何种项目缴纳个人所得税（）。财产租赁所得工资、薪金所得财产转让所得个体工商户生产、经营所得1.交通补贴扣除一定标准的公务费用（各省级地方税务局标准）后,应按何种项目征收个人所得税（）。不征个人所得税稿酬所得工资、薪金所得劳务报酬所得1.下列不征收个人所得税项目的是（）。超过规定标准的误餐费独生子女补贴工资、薪金所得投资分红1.下列属于工资、薪金项目征收个人所得税的是（）。年终加薪差旅费津贴独生子女补贴投资分红1.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入应按何种项目缴纳个人所得税（）。工资、薪金所得稿酬所得不征税收入劳务报酬1.因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，应按照何种项目缴纳个人所得税（）。个体工商户生产、经营所得劳务报酬工资、薪金所得稿酬所得1.下列关于劳动报酬和工资、薪金说法错误的有（）。工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动所有的大学生“兼职”都按“劳务报酬”两者与是否缴纳五险一金没有必然的关系劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬2.根据个人取得的所得的形式不同，其应纳税所得额的确定说法错误的是（）。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由税务机关核定其应纳税所得额企业财务风险管理--利率风险1.中长期贷款多采用（）。市场利率浮动利率固定利率实际利率1.剔除物价变动因素后投资者得到的利息率是（）。名义利率实际利率市场利率浮动利率1.不考虑物价变动的条件下借贷契约上载明的利率水平是（）。名义利率市场利率浮动利率实际利率1.通货膨胀率（h）与实际利率（r）、名义利率（R）之间的关系是（）。1+r=(1+R)(1+h)1+R=(1+r)(1+h)1+h=(1+R)(1+r)1+r=(1+R)/(1+h)1.()是指由政府金融管理部门或中央银行确定的利率,是国家实现宏观经济调控目标的重要政策手段。市场利率浮动利率实际利率官定利率1.远期利率协议的买方相当于（）。名义借款人名义贷款人实际借款人实际贷款人1.远期利率协议的卖方相当于（）。名义借款人名义贷款人实际借款人实际贷款人1.2015年8月6日（星期四），双方同意成交一份1V3、名义金额为100万美元，协议利率为6.25%的FRA，如果确定日市场利率为5%，下列说法正确的是（）。远期利率协议的卖方向买方支付结算金到期时协议的卖方向买方贷出100万美元“1V4”是指交易日至结算日为1个月，交易日至名义贷款到期日为4个月买方未来的实际借款利率将锁定在5%1.远期利率协议成交的日期是（）。结算日交易日到期日确定日1.A公司准备在三个月后借入100万美元，借款期为6个月。公司的财务部门担心未来三个月的LIBOR利率会上升，希望通过远期利率协议来对冲利率风险。2017年1月8日，A公司向X银行买入一份“3V9”的FRA，名义本金为100万美元，协定利率为4.75%。假定3个月后的6个月的LIBOR为5.25%，30天/月，360天2500美元2442美元2436美元2215美元1.使用国债期货进行套期保值的原理是（）。国债期货流动性强国债期货的价格与市场利率高度相关国债期货交易者众多国债期货存在杠杆1.某公司在6月20日预计将于9月10日收到2000万美元，该公司打算到时将其投资于3个月期的欧洲美元定期存款。6月20日的存款利率为6%，该公司担心到9月10日时利率会下跌。于是以93.09的价格买进CME的3个月欧洲美元期货合约进行套期保值(CME的3个月期欧洲美元期货合约面值为1000000美元）。假设9该公司需要买入10份3个月欧洲美元利率期货合约该公司在期货市场上获利29500美元该公司所得的利息收入为257500美元该公司实际收益率为5.74%1.面值为100万美元的3个月期国债，当指数报价为92.76时，以下不正确的是（）。年贴现率为7.24%3个月贴现率为7.24%3个月贴现率为1.81%成交价格为98.19万美元1.对于浮动利率债券的发行人来说，如果利率的走势上升，则发行成本会增大，这时他可以（）。作为利率互换的卖方作为货币互换的卖方作为利率互换的买方作为货币互换的买方1.A、B方达成名义本金为2500万美元的互换协议。A方每年支付固定的利率为8.29%，每半年支付一次利息（180/360），从B方获得浮动利率Libor+30bps。当前，6个月的Libor为7.35%，则A方的净支付为（8万元11.75万元16万元23.5万元1.某公司预计未来利率有下降趋势，想把2000万美元的固定利率借款变为浮动利率借款，利率是6％，于是通过银行安排了一份利率互换。银行愿意按5.35％的利率支付固定利息，作为交换，同时按Libor利率收取利息。通过互换公司负担的实际利率为（）。6%5.35%LiborLibor+0.65%1.对于固定利率债券持有人来说，如果利率的走势上升，他将错失获得更多收益的机会，这时他可以（）。利用利率互换将固定利率转换为浮动利率利用货币互换将固定利率转换为浮动利率做空货币互换做多货币互换1.下列关于利率互换的说法中不正确的是（）。利率互换是指互换双方同意以名义本金为基础交换不同类型的利率(固定利率或浮动利率)款项在利率互换整个期间没有本金的交换，只有利息的交换，但名义本金在互换中是计算利息的基础利率互换是管理较长期限融资和投资利率的一种非常灵活的工具现行的会计规则要求把利率互换列在报表的附注中2.某资产组合由价值1亿元的股票和1亿元的债券组成，基金经理希望保持核心资产组合不变，为对冲市场利率水平走高的风险，其合理的操作是（）。买入国债期货买入债券现货卖出债券现货卖出国债期货企业财务风险管理--外汇风险1.假设直接报价法下，1美元=92.60日元，那么1日元可以兑换的美元为（）。92.6146.30.01081.假设当期1欧元=1.3600美元，欧元期货合约的规模是125000欧元，最小变动价位是0.0001点。当期货合约价格每跳动0.0001点时，合约价值变动（）。13.6美元13.6欧元12.5美元12.5欧元1.当A公司签订了购买外汇看涨期权合约后，如果到期日的市场价格低于协定价格，通常A公司应该采取的策略是（）。执行合约放弃执行以当前的价格买入新合约以当前的价格卖空新合约1.货币互换交易与利率互换交易的区别是（）。货币互换需要在期初交换本金，但不需在期末交换本金货币互换明确了利率的支付方式，但无法确定汇率货币互换需要在期初和期末交换本金货币互换需要在期末交换本金，但不需要在期初交换本金1.货币互换期末交换本金时的汇率等于（）。期末的市场汇率期初的市场汇率期末的约定汇率期初的约定汇率1.下列关于货币互换的说法错误的是（）。货币互换是指交易双方基于不同的货币进行的交易货币互换通常需要在互换交易的期初和期末交换本金，不同货币本金的数额由事先确定的汇率决定货币互换既明确了利息的支付方式，又确定了汇率货币互换交易双方规避了利率和汇率波动造成的市场风险1.进行货币互换的主要目的是（）。规避汇率风险规避利率风险增加杠杆增加收益1.假设当前欧元/美元的期货价格为1欧元=1.3502美元，欧元期货合约的规模是125000欧元，某交易者买入10张欧元期货合约。10天后，欧元/美元的期货价格为1欧元=1.3602美元，交易者卖出10张合约对冲平仓。则交易者的盈亏结果是（）。盈利12500美元亏损12500美元盈利13500美元亏损13500美元1.假设美国某银行外汇标价为GBP/USD=1.5550/60，远期汇差为40/20，则远期汇率为（）。GBP/USD=1.5510/80GBP/USD=1.5590/40GBP/USD=1.5590/80GBP/USD=1.5510/401.如果你需要在未来的某个日期用英镑买入美元，需要采取的套期保值策略是（）。现在买入货币期货合同，在实际买入货币当天买入相同数目的期货合同现在卖出货币期货合同，在实际卖出货币当天出售相同数目的期货合同现在买入货币期货合同，在实际买入货币当天出售相同数目的期货合同现在卖出货币期货合同，在实际卖出货币当天买入相同数目的期货合同1.最早产生的金融期货品种是（）。外汇期货股指期货国债期货利率期货1.按照惯例，国际外汇市场上采用间接标价法的货币是（）。日元英镑加元人民币1.假设间接报价法下，1欧元=1.3626美元，那么1美元可以兑换的欧元为（）。1.362610.82640.73381.直接标价法以一定单位外国货币为标准进行这算来表示汇率，这个单位可以是（）。1个外币单位或100外币单位10个外币单位或100个外币单位以上皆可1个外币单位或10个外币单位1.假设1欧元=1.1762美元，1欧元=0.8801英镑，则英镑与美元的套算汇率为（）。1.33640.29612.05630.7483成本计算--定额法1.已知生产任务为500件，每件产品的原材料消耗定额为5千克，本月实际领料2400千克，假设本期投产数量与生产任务相符，车间期初余料为50千克，期末余料为60千克，则材料脱离定额数量差为（）千克-110-1001001101.计算制造费用脱离定额的差异时，制造费用的定额计算公式为（）。实际工时×预算费用率定额生产工时×预算费用率实际工时×实际费用率定额生产工时×实际费用率1.已知生产任务为500件，每件产品的原材料消耗定额为5千克，本月实际领料2400千克，假设本期投产数量与生产任务相符，车间期初、期末均无余料，则用料脱离定额差异量为（）千克。0100-1001501.已知生产任务为500件，每件产品的原材料消耗定额为5千克，本月实际领料2400千克，假设本期投产450件，车间期初余料为50公斤，期末余料为60公斤，则材料脱离定额差量为（）千克。-1101001101401.通常用于连续投料的大量生产的核算方法是（）。限额法切割法盘存法系数法1.某企业生产甲产品，采用定额法计算产品成本，本月份甲产品应分配的直接材料费用为24050元，材料成本差异为－1%，原材料消耗定额为115千克/件，计划单价4.50元/千克，本月投产50件产品，则本月投产产品直接材料脱离定额差异合计的计算结果为（）。-2065.5-1584.51584.52065.51.某企业生产甲产品，采用定额法计算产品成本，自本月初起，原材料消耗定额由120千克/件降低为115千克/件，计划单价4.50元/千克，月初在产品产量为10件，则月初