成本会计岗位岗位操作规程

《成本核算会计岗位操作规程》第1页共19页岗位描述岗位名称成本核算会计岗位编号CN/CW--003所属部门财务部岗位定员1人直接上级课长岗位级别员工直接下级无岗位职责1、会计科目职责划分；2、存货控制；3、成本核算；4、档案管理工作；5、其他。岗位权限财务监督权、公司管理建议权等。任职资格1、学历与专业：大专以上学历，财务管理类相关专业，初级会计师职称；2、工作经验：二年以上本岗位工作经验，熟悉本饲料行业生产流程与管理；3、知识结构（岗位技能）：财税知识；计算机知识；饲料生产工艺，成本会计知识；财会电算化知识；4、工作能力：组织能力；协调沟通能力；会计专业技能学习应用能力等。岗位流程参见《成本核算会计岗操作规程》《成本核算会计岗位操作规程》第2页共19页第一章：K3科目与阿佳希系统使用权限…03-03第二章：复核原始单据、阿佳希系统单据…04-07第三章：阿佳希各部门报表对比分析…07-10第四章：组织仓储管理员实物盘点…10-11第五章：帐务处理…11-16第六章：成本核算方法…16-19第七章：会计报表…19-19《成本核算会计岗位操作规程》第3页共19页第一章：K3科目与阿佳希系统使用权限5、金碟会计科目设置（常用）科目资产类：其它应收款、预付帐款，原材料、包装物、自制半成品、库存商品；负债类：应付帐款、应付工资、应交税金、预提费用；成本类：生产成本、制造费用；损益类：主营业务成本、其它业务支出、营业费用、管理费用。2、阿佳希使用权限：成品库管理系统、饲料开票系统、销售核算系统、办事处系统、原材料管理系统、包装物管理系统、劳保五金管理系统、生产管理系统。3、设置科目代码、财务编号。例如：库存商品中红牛305猪料规格20公斤，在金碟设置代码编号1243.01.01.001，1243表示会计科目，01表示红牛品牌，01表示猪料，001表示猪料中的顺序号。4、将财务代码编号在阿佳希系统注册：子系统——销售核算系统——商品管理——商品注册——双击某个品种——表中左边第三行（财务编号）录入财务代码编号——保存。《成本核算会计岗位操作规程》第4页共19页第二章：复核原始单据、阿佳希系统单据（一）成品库原始单据的复核1、成品入库单据的复核（1）生产部内勤交来由车间填写的产品入库卡，成品库填写的成品入库单（外购成品入库由成品仓管填写入库单，仓管当日将会计联交财务部）。（2）原料库的废饲料回机转入成品库，原始单据由原料库填写，成品库验收。（3）复核入库卡与成品入库单。双方填写要求：车间班组、日期、产品品名、规格、计量（件数）、重量（公斤）、车间主班签字、成品仓管验收人签字。（4）复核回机成品单。填写要求：日期、成品品名、规格、计量（件数）、重量(kg)、出库方原料仓管签字、入库方成品仓管验收签字。（5）复核录入阿佳希的原始单据。双击阿佳希新系统——录入会计员工号——录入密码——子系统——单击成品管理系统——单据——成品入库单——查询单据——单据时间——单据属性、存货位置——产品生产入库、外购入库、回制（分别选择）——单据编号。（6）将复核无误的成品入库单，成品回制单（会计联）留存财务，产品入库卡返回生产部内勤。2、成品出库单据的复核（1）成品仓管交来成品回机出库单、成品盈亏出库单。原始单据填写要求：日期、成品品名、规格，计量（件数）、重量（公斤）。备注《成本核算会计岗位操作规程》第5页共19页栏需注明出库原因（回机：品管员签字、原料仓管签字。盈亏：生产部经理签字）。（2）复核录入阿佳希的回机、盈亏出库单据：子系统——成品库管理系统——成品出库单——查询单据——时间——单据属性、存货位置——回机、盈亏（分别选择）——单据编号。（3）将复核无误的成品出库单据（会计联）留存财务。（二）原料库原始单据的复核。1、原料入库单据的复核（1）采购入库原料存放在外租仓库，仓管员除开具入库单据，还需在备查本中记录。记录要求：供应方、原料名称、日期、计量（件数）、重量（公斤）、车号、填写人。（2）原料仓管凭开票室填写的客户退货通知单验收销售退货。填写销售退货入库单要求：客户名称、日期、品名、规格、计量（件数）、重量（公斤）、品管质检员签字、原料仓管签字。（3）复核录入系统的原料外租仓库入库单据：子系统——原料库管理系统——单据——原料入库单——查询单据——时间——仓库二（仓库指公司，仓库二指外租仓库）。属性采购、回机（分别选择）——单据编号（系统单据的备注栏应注明外租仓号、退货客户名称）。（4）将复核无误的客户退货单（会计联）留存财务，复核无误的外租仓库备查本退回原料库。2、原料出库单据的复核（1）外租仓库原料移库，仓管也要在备查本中记录。财务依据移库《成本核算会计岗位操作规程》第6页共19页通知单，检查相关内容：原料名称、日期、计量、重量、过磅单、移库人签字、验收人签字。（2）原料库废饲料出库（入成品库、车间领用）原料仓管填写出库单据，填写要求：日期、品名、规格、计量（件数）、重量（公斤）、验收人签字、出库人签字。（3）复核录入系统的原料出库单据：子系统——原料出库单——查询单据——时间——仓库、单据属性——调拨、转入成品库、生产（分别选择）——单据编号（系统单据的备注栏应注明外租仓号）。3、促销品、五金备件、包装物原始单据的复核（1）促销品出库由开票室填写出库单据，仓管凭单据发货。财务复核单据填写的日期、内容。按出库属性（出售、内部领用、赠送）分别计算每项促销品的合计数量。（2）复核录入阿佳希的出库原始单据：子系统——劳保五金管理系统——单据——劳保五金出库单——查询单据——属性其它、公司领用、赠料（分别选择）——单据编号。（3）将复核无误的出库原始单据（仓管联）留存在财务1个月以上返回仓管员。（4）K3系统原料中的五金备件类项目按金额核算（不设数量）与阿佳希系统的五金备件类的对帐工作按金额核对。财务要求仓管对发生的入库单据不但要及时录入系统,还应凭原始入库单据号、时间顺序，手工编制入库明细表。财务核对表中汇总金额是否与阿佳希系统入库金额一致、表中单据号是否断号。《成本核算会计岗位操作规程》第7页共19页（5）、月末收集五金备件出库单据。核对填写内容、数量、领用部门、领用属性是否与系统一致：子系统——劳保五金管理系统——入出库报表——劳保五金出库报表（柯恩订制报表）——本期——属性——确定。（6）复核录入阿佳希的包装物采购入库原始单据：子系统——包装物管理系统——单据——包装物入库单——查询单据——本期——属性——采购——已审核。第三章：阿佳希系统各部门报表对比分析1、月末开票未提货应为零：A、饲料开票系统——库存报表——开票未提统计——本期（25日）——确定。B、成品管理系统——库存报表——开票未提统计——本期（25日）——确定。2、销售赠料与成品库赠送出库相符：A、饲料开票系统——销量报表——赠送销售统计表——销售统计表——本期（25号）——发货仓库——单据属性赠料——确定。B、成品管理系统——入出库报表——成品出库情况表——成品出库属性明细表——本期（25号）——发货仓库（全选）——单据属性赠料——确定。3、开票系统的销售量与成品销售出库相符：A、饲料开票系统——销量报表——品种销售统计表——本期——发货仓库（公司、各中转站）——属性（销售、冲票、退货、拆单、《成本核算会计岗位操作规程》第8页共19页预收款）——确定。B、成品管理系统——入出库报表——成品出库情况表——本期——发货仓库（公司、各中转站）——属性销售、退货——确定。4、检查车间生产领用原料是否车间串户：子系统——原料库管理系统——入出库报表——原料出库报表——本期——属性（预混料加工、生产分别选择）——确定。5、检查成品调拨出、入库是否一致：成品库管理系统——库存报表——成品收发存统计表——日期——发货仓库（全选）——确定。6、检查原料移库出、入库是否一致：原料库管理系统——库存报表——原料收发存报表——日期——发货仓库（全选）——确定。7、检查五金配件入库类别是否正确：五金管理系统——入库报表——劳保五金入库报表——日期——单据属性（采购），类别（增加）——确定——原料类别（易损件、电器、维修、皮带、螺丝、缝包机配件、水电安装、零散配件、工具类、劳保类）——确定。8、检查生产领用包装物出库与产品生产产量是否一致：包装物管理系统——入出库报表——包装物理论实际耗用对比表——日期——确定。表中理论数量（包）减实际领用（条）差异兰字为损耗，红字为负损耗。财务根据以上差异数据，与仓管分析原因，检查单据或及时对标准包装袋、周转包装袋实物盘点。9、检查换包领用包装出库与成品库换包入库是否一致：A、包装物管理系统——入出库报表——包装物出库报表——日期《成本核算会计岗位操作规程》第9页共19页——单据属性（换包）——确定。B：成品管理系统——入出库报表——成品换包汇总、明细表——日期——确定。表中的换包入库数量（包）应与包装物出库数据基本一致，财务根据有差异的数据，与仓管分析原因，检查单据或对包装袋个别品种实物盘点。10、原料损耗分析：A、生产管理系统——生产报表——原料理论实际耗用对比表——日期——确定。表中实际领用数量减理论数量差异兰字为损耗，红字为负损耗。财务根据以上差异超标情况，与仓管分析原因。查车间领用原料原始记录、车间生产情况表中产品原料配方比率、查仓管上机录入的数据、查品管新配方上机时间，以及车间在产品和本月领用回机料数量对原料配方的影响、实物盘点。B、生产管理系统——生产报表——成品生产报表——成品入库与生产产量对比表——日期——确定。表中某个成品入库与生产产量不符时，数量显示红色，表示上机选择的产品配方号不准确。11、检查五金备件出库明细，确定仓管录入的出库单是否齐全：劳保五金管理系统——库存报表——劳保五金收发存报表——本期——确定。本期入库的新增五金件基本在当期会使用、常用件出库量与上月《成本核算会计岗位操作规程》第10页共19页对比。以上发现异常，与仓管分析原因，查上机录入的单据或及时对个别品种实物盘点。第四章；组织仓管员实物盘点1、成品库月末全面盘点（25-26号8点以前完成）（1）盘点要求：按仓库划分仓管员盘点任务，仓管员按指定的仓库按成品堆放的库位顺序盘点。成品库主班将各位仓管的盘点表数据合并汇总（表中要有帐存数量），盘点盈亏数备注说明原因。（2）仓管主班27日将成品盘点表与盘点汇总表交财务部核对：成品管理系统——库存报表——成品收发存统计表——日期（25号）——发货仓库（1#成品库）——确定。（如仓管表中帐面数与财务帐存不符或与系统帐物不符，可双击某个品种能显示具体的入出库时间、数量、属性）。2、原料库月末全面盘点（25-26日8点以前完成）（1）要求：外租仓库安排2人以上进行实物盘点，公司仓库按大料、小料划分盘点任务，分别上交盘点表（表中有帐面数与实物盘点数、盈亏数、备注）。（2）仓管27日将大料、小料盘点表交财务部核对：原料库存管理系统——库存报表——原料收发存报表——日期——仓库（全选）——确定。（可双击某个品种能显示具体的入出库时间、数量、属性）。3、包装物、五金备件、促销品月末全面盘点（22-26日8点以前完成）（1）包装物盘点要求：22号开始盘点，仓管选择开始盘点的日期，《成本核算会计岗位操作规程》第11页共19页从系统中打印库存报表1份，将盘点的品种、规格、数量在表中对应填写。（2）五金备件盘点要求：仓管选择开始盘点的日期，从系统中打印库存报表1份，将盘点的品种、数量在表中对应填写。（3）促销品盘点要求：手工制作上期结存、入库、出库、结存盘点表（因根据管理的需要，有些促销品财务已一次性列支，不在系统中反映入、出库）（4）仓管28、29、30日分别将包装物、五金备件、促销品盘点表交财务部复核。第五章；帐务处理1、收集各类报表（报表要有制表人、生产部经理签字）（1）生产部：产品产量统计表、用电情况表、用汽产品燃耗表、膨化车间加工表、车间原料结存表、车间在产品结存表。（2）成品仓库：成品回机表、外购入库表、成品换包明细表、成品回机出库表、