房地产开发企业财务管理制度201209

××房地产开发有限公司财务管理制度（征求意见稿）2012年9月目录第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章总则...........................................................................................................................1财务管理组织机构及主要职责...............................................................................1重大财务事项的决策机构及内容...........................................................................5财务计划管理...........................................................................................................5财务核算的基本原则...............................................................................................7货币资金及结算资金的管理...................................................................................9往来结算管理.........................................................................................................12固定资产、低值易耗品及无形资产管理.............................................................12对外投资管理.........................................................................................................17成本、费用、其他支出管理.................................................................................17第十一章第十二章第十三章第十四章第十五章第十六章第十七章税务管理...........................................................................................................18营业收入、利润及利润分配管理.....................................................................19坏账政策.............................................................................................................19资金管理.............................................................................................................20财务报告及财务报告分析管理.........................................................................23会计档案的管理.................................................................................................24附件目录.............................................................................................................26第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范公司财务行为，保证公司财产安全，保护股东合法权益，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范以及国家相关财经法规，制定本制度。第二条度的规定。第三条公司在进行经营活动和内部财务管理过程中须严格执行本制本制度由公司主管财务副总经负责组织实施，财务资金部负责具体监督实施，公司总经理对本制度的执行负有领导责任。第二章财务管理组织机构及主要职责第四条财务资金部负责组织公司会计核算和财务管理。公司实行独立核算，在授权范围内行使财务收支的审批权和资产的管理权。第五条财务资金部的主要职责包括以下内容：（一）负责按照国家的有关政策、法律、法规，执行公司财务管理制度及有关财务内部控制制度，组织公司财务管理和会计核算工作，规范财务工作秩序。（二）正确处理会计事项，及时向股东会及公司有关领导反映公司的财务收支、经营成果、纳税事项等。（三）根据股东会下达的经营目标制定公司的财务计划，并反映分析财务计划的完成情况及提出改进建议。第1页共33页（四）根椐公司的《财务管理制度》和《权责手册》，办理有关的财务收支业务，负责资金结算工作，监督和检查成本、费用开支情况，维护股东权益。（五）根据成本控制目标及年度各项费用计划，严格审核各项成本、费用支出，做好成本控制工作。（六）统筹协调财务关系及统筹处理财务工作中出现的问题。（七）配合相关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。第六条财务会计监督和内部控制制度（一）财务人员按规定实行财务会计监督，其主要内容为：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向公司总经理报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现账簿记录与实物、款项不符，应及时查明原因，并立即向公司总经理报告，按照有关规定进行处理；3、除法定的会计账册外，不得另立会计账册。（二）财务部门分三个环节对资金使用进行全过程监管，包括成本费用支出和贸易用款：1、事前环节：主要检查款项申请的依据，如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收及回笼情况等。（三）财务内部控制制度第2页共33页1、出纳员不得同时负责稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2、付款环节的内部控制：A、支票和银行预留印鉴必须分开保管，其中出纳负责支票的保管，财务主管负责银行预留印鉴和财税类印章的保管。B、使用网上银行付款，每笔交易必须经过录入与复核两重以上的确认才能发送银行，其中出纳负责录入工作，财务主管负责网银复核的工作,金额超过_____万的付款，增加财务经理的二级复核。3、会计机构负责人、财务经理、财务主管和出纳的聘任应当由公司股东会决定。第七条会计人员工作交接（一）会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续，不得调动或者离职。（二）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。（三）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务而尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的公司，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及相关密码、会计软件数据磁盘及有关实物资料等内容。第3页共33页（四）会计人员办理交接手续，必须安排监交人监交。一般会计人员交接，由公司会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由公司总经理负责监交，必要时可由股东会派人会同监交。（五）移交人员必须按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收。（六）会计机构负责人、会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员等情况，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（七）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方职务及姓名、监交人员职务及姓名、移交清册页数、需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（八）接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得另立新账，以保持会计记录的连续性。（九）公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算；未移交前，不得离职。接收公司和移交日期由公司股东会确定。公司合并、分立的，其会计工作交接手续参照上述有关规定办理。（十）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第八条会计人员配备要求（一）持有《会计从业资格证书》上岗。（二）坚持原则，廉洁奉公。（三）熟悉国家财经法律、法规，掌握本行业业务管理的有关知识。第4页共33页第九条会计核算采用与正威国际集团有限公司相同的财务电算化软件。对于机制记账凭证，须认真审核，正确使用会计科目，数字准确无误。打印的机制记账凭证须加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员的印章或签字。第三章重大财务事项的决策机构及内容第十条重大财务事项由股东会集体决议，主要内容有：（一）公司财务计划方案、财务预决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案。（二）公司增加或减少注册资本的方案。（三）公司合并、分立、解散或者破产的方案。（四）公司项目投资方案。（五）公司筹资方案和筹资方式。（含向金融机构与关联企业借入款项）（六）公司重大交易和经济合同、协议的签订。（七）公司以商业信用及物业抵押进行融资和担保（含对外担保和为关联企业的担保）。（八）主管财务工作的单位领导成员和财务部门负责人（正、副职）的委任和撤换。（九）公司财务管理制度。（十）企业重大费用项目的开支和财产损失。（十一）公司对外借出资金（含关联企业借款）第四章财务计划管理第5页共33页第十一条财务计划是公司为实现年度财务目标而编制的一项年度计划，是股东会进行财务控制和业绩考核的重要依据。第十二条财务计划的主要内容（一）年度利润计划，包括：主营业务利润计划、其他业务利润计划、投资收益计划。（二）年度经营收入计划，包括：主营业务经营收入计划、其他业务经营收入计划。（三）年度费用计划。包括：管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划及其他业务支出计划。（四）年度税金交纳计划，包括：营业税及附加、公司所得税、土地增值税。（五）年度成本计划表，包括主营业务成本计划。（六）资金来源与使用计划（七）资产购置计划，包括固定资产购置计划、低值易耗品购置计划、无形资产购置计划。第十三条财务计划组织编制的程序（一）公司根据股东会下达的经营目标，编制有关财务计划，并报股东会审定。（二）经股东会审定通过的财务计划方案，由董事长签署后颁布执行。（三）各部门在财务计划的执行期间，如发生计划与实际严重脱离的情况，按编制程序报经股东会审议批准后予以调整。第6页共33页第五章财务核算的基本原则第十四条执行相关行业会计制度，具体采用与正威国际集团有限公司房地产板块相一致的会计核算体系。第十五条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第十六条会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记