所得税纳税申报代理实务练习题

所得税纳税申报代理实务一、单项选择题1.2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。A.1.5B.2.5C.3D.22.《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。A.无形资产受让、开发支出B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款C.企业转让资产，该项资产的净值D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分3.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%4.企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。A.第10行“营业利润”B.第13行“利润总额”C.第23行“纳税调整后所得”D.第25行“应纳税所得额”5.下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（）。A.固定资产转让收入B.转让无形资产的净所得C.产品视同销售的收入D.无法支付的应付账款6.某企业2008年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（）万元。A.1710B.910C.1080D.16307.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元。A.50B.60C.70D.808.作为计提业务招待费扣除限额基数的是（）。A.所得税申报表主表第1行“营业收入”B.所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得”C.所得税申报表附表一（1）第1行“销售（营业）收入合计”D.所得税申报表附表一（1）第2行“营业收入合计”9.下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.2688B.2604C.3840D.372011.北京市海淀区的张某将自有的居住用房自2009年1月1日用于对外出租的，则涉及到的税种和税率，以下正确的是（）。A.营业税3%减半征收B.城镇土地使用税（适用张某户口所在地单位税额）C.个人所得税20%D.房产税12%12.张某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则张某2009年12月应申报缴纳个人所得税额（）。A.8398.53B.9425.88C.6925D.8045二、多项选择题1.下列各项为新企业所得税的纳税义务人的是（）。A.集体企业B.合伙企业C.外商投资企业D.个人独资企业E.股份有限公司2.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（）。A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加C.丙银行购买土地支付的契税D.丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税E.戊公司销售货物缴纳的增值税3.根据企业所得税法的有关规定，注册税务师应该关注的不得在税前扣除的项目有（）。A.支付给总机构的特许权使用费B.对希望工程的直接捐款C.财产保险费用D.企业内营业机构之间支付的租金E.资产损失中不得从销项税额中抵扣的进项税4.根据《企业所得税法》的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.接受捐赠所得E.国债利息收入5.某生产企业填列2009年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第1行“营业收入”应当包括以下（）内容。A.销售产品取得的收入B.出租设备取得的租赁收入C.用自产产品对外投资确认的收入D.转让旧设备取得的净收益E.专利权使用费收入6.企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（）。A.1月1日至12月31日B.开业日期的当月1日至12月31日C.开业之日至12月31日D.开业日期的当月1日至停业之日的当月月末E.1月1日至停业之日7.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转D.企业计提的各种准备金不得扣除E.发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰8.以下关于我国境内的企业，外国企业常驻代表机构中的中方和外籍人员（居民纳税人）工薪所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，代理申报的操作规范的陈述中，正确的是（）。A.核查有关工薪所得，劳务报酬所得和利息、股息、红利所得结算账户，审核支付单位工薪支付明细表，奖金和补贴性收入发放明细表，劳务报酬支付明细表，福利性现金或实物支出，集资债券利息，股息、红利支出，确定应税项目和计税收入B.根据税法和地方税务机关有关税前扣除项目的具体规定，确定免于征税的所得，计算应税所得C.核查外籍个人因任职、受雇、履约等出入境的实际日期，确定与其派遣公司或雇主的关系，通过出入境签证，职业证件，劳务合同等来判定其所得适用的税目和发生纳税义务的时间D.核查外籍个人来源于中国境内由境外公司支付的收入，来源于中国境外由境内、境外公司支付的所得，根据有无住所或实际居住时间，以及在中国境内企业任职的实际情况，确认纳税义务E.核查税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，并于每月7日前向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续9.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.特许权使用费所得C.承包所得D.个人独资企业和合伙企业的所得E.跨年度分期取得稿酬10.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其实发工资总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除B.投资者个人及家庭的生活费用与企业的生产经营费用混在一起无法区分的，其全部视为投资者个人及其家庭的生活费用，不允许税前扣除C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转D.企业计提的各种准备金不得扣除E.投资者的工资可以在税前扣除11.下列纳税人可能填报《个人所得税纳税申报表》（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）的有（）。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.股份有限公司E.承包承租经营的企业事业单位名称12.下列属于工资、薪金所得的有（）。A.年终加薪B.劳动分红C.补贴D.按实际误餐顿数发放的补助费E.按标准计算的差旅费补助13.下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有（）。A.外籍个人按照合理标准取得的子女教育费B.个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D.个人转让自用5年以上的的家庭唯一生活用房取得的所得E.职工与用人单位解除劳动关系取得的超过当地上年职工平均工资3倍以上的补偿收入三、简答题1.某个人独资企业2009年发生下列费用：（1）企业部门经理、销售人员的工资（2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出（3）投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用（4）该企业发生的广告和业务宣传费用（5）投资者的个人工资要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？2.甲外商投资企业2009年度“投资收益”账户贷方发生额1000万元，其中：在深圳投资设立的子公司为高新技术企业，当年分回利润100万元；国债利息收入100万元；金融债券转让收益400万元；美国投资子公司分回利润200万元，在美国适用税率20%；将持有的中国境内某公司的股票转让，取得收益200万元。假设您是注册税务师，根据甲外商投资企业的情况，分别向企业负责人说明，对于不同投资收益的税务处理，并计算出该企业投资收益应纳的企业所得税。四、综合题1.中国公民张某2009年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元；（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元；（3）10月1日，将自己发明的一项专利技术提供给某企业使用，当年取得专利使用费50万元；（4）11月份，在A国取得税前翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元；（5）每月取得工资薪金3200元，2008年12月取得不含税一次性奖金32000元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税；（3）计算李某当年专利技术使用费收入应纳的个人所得税；（4）计算李某当年从A国取得翻译收入应纳的个人所得税；（5）计算李某当年工资薪金所得应纳的个人所得税。2.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税l350万元。2010年2月经聘请的会计师事务所对2009年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款1638000贷：预收账款——代销汽车款1638000（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。（4）成本费用中含20