浅析商业银行财务预警系统

研究背景从宏观环境来看袁20世纪70年代以来袁发达国家显著增大的宏观经济波动导致了经济的不确定性袁各国政府当局对金融产业技术手段进行了全面更新袁在这样的背景下袁商业银行面临着激烈的市场竞争遥我国加入WTO后袁商业银行也将逐渐融入到这场世界性的竞争之中遥我国商业银行将面临以下几个趋势院1.国有银行的商业化改革银行业对外开放后袁国有商业银行机构数量上绝对优势逐渐消失袁可供居民和企业选择的其它银行逐渐增加袁存款分流将随开放程度的增加而加快袁国有银行必然会加快银行开放的步伐遥否则袁会导致存款的流失遥这种开放带来了银行财务风险不确定性的增加遥2.利率改革的深化加入WTO的直接挑战将是利率市场化问题遥我国利率改革虽然已经起步袁但利率市场化的程度还很低遥随着外资金融机构的大量涌入袁利率决定将更透明更灵活遥国内商业银行将与外资银行开展野黄金客户冶的竞争袁势必会在利率上打起价格战遥在此种竞争局面下袁商业银行的盈利空间势必进一步降低袁从而导致银行的不稳定性的增加遥3.资本市场逐步开放国有银行将进入资本市场的诸多领域袁例如院以适当的方式从事股票尧债券和基金市场的各类业务遥而银行介入这些金融产品必然导致银行经济活动的波动性的增加遥就商业银行自身而言袁商业银行以信用为经营基础袁是最大的负债经营者遥一旦发生财务风险袁商业银行的资本金极易被侵蚀袁甚至导致商业银行破产倒闭遥目前袁我国商业银行在经营过程中存在突出的问题院一是巨额的不良贷款袁应收未收利息居高不下曰二是不断加大的流动性风险袁隐藏着一定程度的支付危机曰三是资本金少袁资本充足率低遥商业银行在整个社会经济活动中起的是中枢的作用遥商业银行的破产倒闭必然带来整个社会的动荡袁造成极大的损失遥建立商业银行财务风险预警系统可以有效的预警银行面临的财务风险袁把风险的损失控制在最低限度袁积累资本袁壮大实力袁稳定金融秩序遥面对国有银行向商业银行转化尧利率市场化改革和资本市场逐步开放的大环境袁为了降低银行经营活动中存在的风险袁为了平和波动袁为了正确判断运行情况袁这些也要求各银行建立实用尧有效的财务预警系统遥商业银行财务预警系统的定义与作用商业银行财务预警系统就是以商业银行的财务报表尧经营计划等相关资料和信息为依据袁利用财会尧统计和金融等手段袁对银行的经营活动尧财务状况等进行分析尧预测袁以尽早发现银行管理活动中潜在的经营风险和财务风险袁并在危机发生之前发出警告袁督促相关各方及时采取有效措施袁避免潜在风险演变为实际损失遥商业银行财务预警系统除了能够预先告知经营者尧投资者银行组织内部财务营运体系隐藏的问题之外袁还能清晰地告知银行经营者应朝哪一个方向努力来有效解决问题遥其具体作用体现在院1.信息收集财务预警的过程同时也是一个收集信息的过程袁它通过收集与银行经营相关的产业政策尧市场竞争状况尧银行本身的各类财务和经营状况信息袁进行分析比较袁开展预警遥信息收集是一个贯穿财务预警始终的活动遥2.监控危机监控即跟踪银行的经营过程袁将银行经营的实际情况同银行预定的目标尧计划和标准进行对比袁方庆煌———以上海浦东发展银行为例浅析商业银行财务预警系统科学管理49对银行营运状况做出预测袁找出偏差袁进行核算尧考核袁从中发现产生偏差的原因或存在的问题遥3.预报危机当危害银行财务状况的关键因素出现之时袁可以提出警告袁提醒银行经营者早日寻求对策袁避免潜在的风险演变成现实的损失袁起到未雨绸缪的作用遥4.诊断功能诊断是财务预警体系的重要功能之一遥它根据跟踪尧监控的结果对比分析袁运用现代企业管理技术尧企业诊断技术对银行经营之优劣做出判断袁找出银行运行中的弊端及其病根所在遥5.治疗功能财务预警系统通过监控尧诊断袁判断银行存在的弊病袁找出病根后袁能帮助经营者有的放矢尧对症下药地制定有效措施更正银行经营中的偏差或过失袁防止财务状况进一步恶化袁使银行回复到正常运行的轨道遥6.健身功能通过预警分析袁银行能系统而详细地记录财务危机发生的缘由尧处理经过尧平息波动和解除危机的各项措施袁以及处理反馈与改进建议袁作为未来类似情况的前车之鉴遥还可以将银行纠正偏差与过失的一些经验尧教训转化成银行管理活动的规范袁以免重犯同样或类似的错误袁不断增强银行的免疫能力遥商业银行财务预警系统指标的选取1.指标选取应遵循的原则指标的选取应遵循以下原则院渊1冤全面性原则院财务危机预警指标体系应能够全面揭示企业的财务风险袁且要求各指标间具有较强的互补性遥为保证综合评价结构客观准确袁在初步建立指标体系时应尽可能地选取可以概括反映企业财务状况的指标遥既包括定量分析指标袁也包括定性分析指标曰既注重风险防范的安全性指标和流动指标袁又注重银行效益和发展的盈利性指标和发展指标曰既考虑目前商业银行管理的现行操作方法袁又着眼于与国际接轨的通行做法遥渊2冤一致性原则院财务预警系统的指标设置应与中国人民银行非现场监管指标基本保持一致遥渊3冤可测性原则院建立预警机制的目的是为财务管理人员提供管理与控制的依据袁设计指标体系时必须考虑其可操作性遥即选取的指标不仅应符合财务预警的目的袁更应有数据支持遥也就是说袁评价指标的数据应容易取得袁否则建立的指标体系只能束之高阁袁无法实现预警的目的袁从而也就无助于指导实际工作遥2.商业银行财务预警系统可选取的指标商业银行财务预警机制的建立应以经济增加值为核心袁并在最大程度上保证资产的安全性和流动性遥商业银行在划分经济增加值时袁应秉承财务责尧权尧利的一致性袁保证业务的完整性尧独立性尧可计量性和可实施性的同时结合自身实际建立预警指标体系遥本文参考中国人民银行确定的商业银行的风险要素指标和权重袁并结合叶商业银行风险监管核心指标(试行)曳及叶商业银行风险监管核心指标一览表曳袁选取一套财务指标确定权重并进行评分分类袁建立了一套以主要财务指标为依据的预警机制遥渊1冤盈利能力指标目前袁我国商业银行的收入来源主要有利息尧营业尧投资及营业外收入袁其中利息收入是我国所有银行收入的主要来源遥以中国建设银行为例袁2007年其收入来源袁存贷利差占到半数以上遥中小商业银行由于国家政策环境与自身经营条件的限制袁收入更是主要来源于存贷利差收入遥因此袁商业银行在关注权益收益率尧资产收益率的同时袁更应关注利息回收率尧银行利差率等反映自身收入主要来源的指标遥可选取指标如下院淤权益收益率=净利润/所有者权益要要要衡量所有者投资回报率的重要指标于资产收益率=净利润/总资产要要要衡量银行运用总资产获利的能力盂净利差率=贷款和投资的加权平均利率-存款加权平均利率要要要衡量银行收益率的重要指标榆银行利差率=渊利息收入-利息支出冤/盈利资产要要要衡量商业银行盈利能力的主要指标虞利息回收率=实收利息/到期应收利息伊100%要要要衡量商业银行利息回收情况的主要指标渊2冤成本控制指标对于商业银行来说袁其负债方式和经营规模决科学管理50定了其成本控制的关键是吸收存款的资金成本尧营业费用和非利息支出遥商业银行需研究符合自身发展方向的尧动态最优的资本结构和负债结构袁兼顾资产的安全性尧流动性尧盈利性袁最大程度的降低运营成本袁追求利润最大化袁而不是规模最大化遥可选取指标如下院淤营业费用率越营业费用/营业收入要要要衡量银行营业收入的费用水平于非利息支出率越非利息支出/经营总收入要要要衡量工资福利占用费及其他经营支出的比重盂资本成本率越银行资金占用费/筹资净额要要要衡量银行为筹集和使用资金而付出的代价榆营业成本率越营业成本/主营业务收入伊100%要要要衡量银行营业成本占主营业务收入的比重渊3冤流动性预警指标目前商业银行解决自身流动性问题的首要方式是吸收存款尧同业拆借尧票据融资尧回购协议尧存款证券化和国际金融市场借款等遥商业银行由于政策环境和自身负债能力等客观情况的限制袁使得其负债途径较少袁负债空间狭窄袁负债结构单一遥因此袁对于商业银行流动性预警指标的选取应注重流动性资产比率尧资产结构比率和中长期贷款比率等遥可选取指标如下院淤拆入资金比率越拆入资金余额/各项存款余额要要要拆入资金比率不得超过4%于资产流动性比率越短期流动性资产余额/短期流动性负债余额盂中长期贷款比率越中长期贷款余额/中长期存款余额伊100%榆存贷款比率越各项贷款期末余额/各项存款期末余额伊100%渊4冤安全性预警指标安全性风险监控主要分析商业银行不良贷款的变动趋势尧保证贷款和抵渊质冤押贷款及其对整体资产安全的影响遥商业银行是高负债经营的企业袁充足的资本金不仅直接关系到商业银行资产规模的大小袁而且内在地决定着商业银行抵御风险的能力袁是度量商业银行经营稳健性的主要指标袁中小商业银行尤为突出遥中小商业银行相对于大型商业银行资金来源单一尧贷款渠道窄袁更应密切关注自身的资本充足率遥可选取指标如下院淤可疑贷款率=可疑贷款余额/各项贷款余额于次级贷款率=次级贷款余额/各项贷款余额盂资产安全率=资产变现率-资产负债率榆核心资本充足率=核心资本/风险加权资产[核心资本=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额渊年度中间应将当期损益纳入利润分配冤]虞资本充足率=资本净额/表内外加权风险资产总额3尧依据各财务指标的重要程度确定分值各商业银行可根据自身情况在各个风险类型中选取适当的尧具有代表性的财务指标袁并确定各风险类型及其指标的分值如下表1袁表2遥本文参考中国人民银行对商业银行的风险类型指标选择和权重比例袁并结合叶商业银行风险监管核心指标(试行)曳及叶商业银行风险监管核心指标一览表曳建立了指标体系遥在以上4种风险类型中袁资产安全性是商业银行正常经营和发展的最根本的前提袁因此其分值最大遥表2风险指标与分值表1风险类型和分值科学管理514.计算评分与分类根据相关资料袁计算各风险指标值并进而计算出对应分值袁将分值汇总可得综合评分值遥将计算出的综合评分值袁与表3进行比较袁可以了解商业银行所面临的财务风险的总体情况遥对上海浦东发展银行的分析1.上海浦东发展银行简介上海浦东发展银行股份有限公司渊以下简称浦发银行冤是于1992年10月成立袁1993年1月正式开业袁1999年11月在上海证券交易所挂牌上市的股份制商业银行遥截至2007年末袁浦发银行在全国49个城市开设了29家分行尧1家直属支行袁机构网点总数增至408家遥2007年底袁浦发银行总资产为9149亿元袁本外币一般贷款余额为5509亿元袁本外币一般存款余额为7634亿元袁2007年公司实现税后利润54.99亿元遥2.浦发银行数据收集渊如下表源尧缘尧远尧苑尧愿冤浦发银行2005~2007年主要财务数据如下院3.浦发银行风险指标分值计算计算可知袁上海浦东发展银行总评分值为80.24袁介于80~89之间袁参考表3袁可知浦发银行财务风险程度属于正常类袁完善相关措施即可遥渊作者单位院厦门市农村信用合作联社海沧信用社)表3风险程度评估分类及对应措施表4主要会计数据表5补充财务数据表6主要财务指标表7贷款资产质量情况表8浦发银行风险指标分值计算科学管理52