社会保险基金与社会保险预算

CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地第五章社会保险基金与社会保险预算《社会保险》课程CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地第一节社会保险基金第二节社会保险税（费）率第三节社会保险预算第四节关于我国开征社会保险税的问题CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地一、社会保险基金的来源二、社会保险基金的筹资模式三、社会保险基金的负担方式与比例四、社会保险金给付模式五、社会保险金待遇给付的条件与方式六、社会保险金待遇确定的因素第一节社会保险基金CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地社会保险基金，是指社会保险税（费）征收机构依据相关法律法规，通过各种方式征集的、用于社会保险事业开支的专项基金，它是劳动者所创造的价值的一部分。一般来说，社会保险基金主要来源于政府、企事业单位和劳动者个人。一、社会保险基金的来源CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地社会保险基金中国家所承担的那部分基金，是社会保障的重要投入之一。这种投入在实践中的表现形式是多种多样的:（1）国家财政预算直接投入一定量的资金作为社会保险基金的来源（重要）（2）国家对经营社会保障事业者给予优惠的税收政策；（3）国家对社会保险基金的运用给予充分的自由权和自主权，社会保险基金能够在国家宽松的宏观政策下充分地实现增值；（4）国家对企事业单位和个人缴纳的社会保险税（费）实行免税优惠待遇；（5）国家建立社会保险事业管理机构，并给予人员、经费等支持；（6）国家一般作为“最后出场人”的职责，如填补基金缺口、承担投资担保等。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地国家投入到社会保险基金中去的那部分资金，实际上是国家借助其权利参与国民收入分配和再分配的结果。企事业单位承担那部分社会保险基金，即企事业单位缴纳的社会保障资金是构成社会保险基金的重要组成部分，而且还占有相当大的比重。个人承担的那部分社会保险基金，显然来源于必要劳动（V）。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地社会保险基金，总体来说，来源于整个社会。由于社会是由个人、用人单位和政府三个层次组成，因此，社会保险基金是劳动者个人、企事业单位和国家政府（政府在这里作为社会保险关系的一方当事人）三方面负担的。这是由社会保险的性质和特征决定的。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地二、社会保险基金筹资模式现收现付模式（Pay-as-you-go）完全积累模式（fullyfund）部分积累模式（partlyfund）CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地（一）现收现付模式现收现付制是一种以近期横向收支平衡为指导原则的社会保险基金筹集方式，按受益确定方式实施，由社会保险机构按所需支付的保险金总额进行社会筹资，一般由雇员和雇主（或全部由雇主）按工资总额的一定比例缴纳社会保险费或社会保险税。这种筹集模式要求先做出当年或近几年内某项社会保险措施所需支付的费用预算，然后，按照一定比例分摊到参加社会保险的单位与个人，当年提取当年支付。社会保险金额的预测一般是根据上年度开支总额再由本期的增加额和减少额进行调整确定。这种模式以支定收，不做积累。实际上，许多采取这种模式的国家都会保有一定节余。美国社会保险制度（OASDI）将以支定收、略有节余作为目标，从1940年开始发放养老金，到2030年都不出现大的财政困难，就是实行这样一种政策导向。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地现收现付制社会保险基金筹集模式的主要特点是：第一，可以依靠需求变动及时调整缴费额度或征税比例，保持收支平衡；第二，政策取向是实现相对公平，强调社会保险制度的再分配功能，互济性强；第三，无需过多的个人资料，操作简便，管理成本较低；第四，以支定收，注重当期平衡，可以有效地避免通货膨胀造成的货币贬值风险及在长期发展中可能出现的经济和政治风险；第五，受人口年龄结构的影响较大，每年筹集的资金和支付的社会保险费用会随着人口老龄化及有资格享受社会保险金的人数不断增长而相应增加，因此抗人口老龄化的能力较弱。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地（二）完全积累模式基金积累制是以远期纵向平衡为原则的社会保险基金筹资方式，其实质是个体一生中的跨时性（代内）收入再分配制度。一般要求劳动者从参加工作开始，按工资总额的一定比例由雇主和雇员或只有一方定期缴纳社会保险费，记入个人账户，作为长期储存积累及保值增值的基金，所有权归个人，达到规定领取条件时，一次性领取或按月领取。基金积累制要求对未来较长时间的社会经济发展状况和个人资料进行宏观分析，预计社会保险对象在保险期内所需享受的保险待遇总量，将其按一定比例分摊到保险对象的整个参保期间。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地这种社会保险基金筹集模式的特点是：第一，由于该财务制度由个人缴纳社会保险费，且资金记入个人账户，未来收益与参保期间的缴费高度正相关，因而具有较强的激励机制；第二，透明度高，基金提取的比例相对稳定，充分体现基金的储备功能；第三，制度建立初期费率较高，筹资见效快，长期内费率相对稳定，受人口年龄结构的影响比较小；第四，积累的预筹资金可进入资本市场进行投资运营，以便保值增值，同时可为经济增长积累资金，促进资本形成，既为经济发展做贡献，又能使制度本身分享经济增长的成果。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地另一方面，基金积累制社会保险财务制度也存在一些弊病，比如，该制度无再分配功能，不能使财富发生转移，不利于缓和贫富差距，因而远离了社会保险制度的初衷；再者，由于基金积累制实行个人账户制度，要求获得大量的私人信息，管理成本较高。特别值得注意的是，由于个人账户上基金的积累是一个长达几十年的过程，其最重要的保值增值功能面临着许多不确定性风险。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地（三）部分积累模式部分基金积累制是对现收现付制与基金积累制的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的社会保险基金筹集模式。保险费用一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要；另一部分采取基金积累方式，以满足未来支付需求的增长。由于这种部分基金积累制是对上述两种社会保险基金筹集模式的综合和创新，在维持现收现付制的基础上引进个人账户基金制的形式，既保持了社会保险的统筹互济功能，又具备个人账户的激励和监督机制，因而在集中了现收现付制和基金积累制优点的同时，避免了二者的弱点和可能出现的问题。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地这种筹资模式的特点是：初期的社会保险缴费较低，以后将逐渐稳定，具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付制存在的缺乏储备和负担不均的问题。目前，这种社会保险基金筹集模式在世界上相当盛行，并为我国所采用。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地社会保险基金由被保险人、企事业单位和政府三方负担，说明的是社会保险基金负担的对象问题。实际上，社会保险基金的负担，还有一个负担方式问题。社会保险基金的负担方式存在差别，反映了各个国家不同的社会保障理念和不同险种的设立原则。三、社会保险基金的负担方式与比例CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地被保险人全部负担企事业单位全部负担：雇主责任制度，如工伤、失业保险政府全部负担：福利国家模式被保险人与企事业单位共同负担被保险人和政府共同负担企事业单位和政府共同负担被保险人、企事业单位和政府三方共同负担社会保险基金负担的方式主要有七种：CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地从目前世界各国的实践来看，社会保险基金主要有以下几种负担方式：一是由国家、雇主、雇员三方共同负担；二是由雇主、雇员双方共同负担；三是由政府和雇主两方负担；四是由雇员单方负担，国家和企业不缴纳社会保险费用。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity、由国家、雇主和雇员三方共同负担的方式。采取三方负担的国家很多，尽管各国社会保险基金在三者之间的分担比例并不相同，不同险种也并不完全都由三方共同负担。这种方式的特点是承认政府、雇主和雇员在社会保险中均应当承担相应的责任，体现了风险共担的原则。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地由国家、雇主和雇员共同承担社会保险费用方式的理论依据是：第一，国家作为社会的组织者，对于以依靠社会力量保证社会成员基本生活，稳定社会秩序的社会保险制度负有不可推卸的责任，在国家预算中应当拿出一部分资金保证公民生存和发展的权利，并尽可能地帮助其分享经济进步和发展的成果。第二，企业作为劳动力的使用者，有义务为劳动者提供一定数额的社会保险资金，使劳动者在工作期间因病因伤时享有医治和康复的权利，劳动者因年老丧失劳动能力时则能从企业获得一部分生活资料。CenterforSocialSecurityStudies,WuHanUniversity普通高等学校人文社会科学重点研究基地第三，在市场经济条件下，个人的非理性、外溢性等问题会导致市场失灵。比如，个人的非理性行为和