工程经济第九章工程项目费用效益分析(国民经济评价)

评价投资项目的经济合理性。第九章工程项目费用效益分析国民经济评价：按照合理配置资源的原则采用影子价格等国民经济评价参数从国民经济的角度，考察投资项目耗费的社会资源对社会的贡献国民经济评价的必要性正常运作的市场通常是资源在不同用途之间和不同时间上配置的有效机制。◆市场正常运作的条件包括：（1）所有资源的产权一般来说是清晰的；（2）所有稀缺资源必须进入市场，由供求来决定其价格；（3）完全竞争；（4）人类行为无明显的外部效应，公共物品数量不多；（5）短期行为不存在。◆市场失灵：不满足以上条件，市场就不能有效配置资源，即～。严重的～包括：（1）资源产权不完全或不存在。产权是有效利用、交换、管理资源等的先决条件。（2）无市场、薄市场（thinmarket）。导致资源的价格偏低或无价格，易造成资源浪费。（3）外部效应（externalities，是指企业或个人行为对其外部所造成的影响）。它造成内部成本（直接成本或私人成本）和社会成本的不一致，导致实际价格不同于最优价格。社会成本（socialcost）＝内部成本（privatecost）+外部成本（externalcost）注意：这里的资源指的是稀缺资源而不是闲置或不付出代价就可自由使用的物品。外部成本是企业活动对外部造成影响而没有承担的成本（4）公共物品（publicgoods，是指只有外部效应的产品）。它有两个方面的特性：一是公共物品的消费没有机会成本，即个人对公共物品的消费并不影响其他消费者对同一公共物品的消费；二是供给的不可分性（jointnessinsupply），即为一个消费者生产公共物品就必须为所有消费者生产该物品。由于消费者不会为消费公共物品而付钱，企业就不愿意提供公共物品，因此，自由市场不能提供公共物品，或提供过少的公共物品和过多的私人物品。（5）短视计划（myopiaplanning）。为满足当前消费而提前使用资源，这就不利于自然资源的保护和可持续发展。在市场经济条件下，企业财务评价可以反映出建设项目给企业带来的直接效果，但由于市场失灵现象的存在，财务评价不可能将建设项目产生的效果全部反映出来。因此，正是由于国民经济评价关系到宏观经济的持续健康发展和国民经济结构布局的合理性，所以说国民经济评价是非常必要的。国民经济评价与财务评价的关系1.相同点（1）评价方法相同。它们都是经济效果评价，都使用基本的经济评价理论，即效益与费用比较的理论方法。（2）评价的基础工作相同。两种分析都要在完成产品需求预测、工艺技术选择、投资估算、资金筹措方案等可行性研究内容的基础上进行。（3）评价的计算期相同。2.不同点（1）评价的角度不同。（2）费用和效益的含义和划分范围不同。财务评价只根据项目直接发生的财务收支，计算项目的费用和效益。国民经济评价则从全社会的角度考察项目的费用和效益，这时项目的有些收入和支出,从全社会的角度考虑，不能作为社会费用或收益，例如，税金和补贴、银行贷款利息。（3）采用的价格体系不同。财务评价用市场预测价格；国民经济评价用影子价格。（4）使用的参数不同。财务评价用基准收益率；国民经济评价用社会折现率。财务基准收益率依分析问题角度的不同而不同，而社会折现率则是全国各行业各地区都是一致的。（5）评价的内容不同。财务评价主要包括盈利性评价和清偿能力分析；国民经济评价主要包括盈利能力分析，没有清偿能力分析。（6）应用的不确定性分析方法不同。盈亏平衡分析只适用于财务评价，敏感性分析和风险分析可同时用于财务评价和国民经济评价。资源变动原则财务评价：计算财务效益和费用依据的是货币的变动。国民经济评价：考察国民经济效益和费用依据的是社会资源的真实变动。凡是增加社会资源的项目产出都是国民经济效益，凡是减少社会资源的项目投入都是国民经济费用。一、国民经济评价范围和内容（一）评价范围：铁路、公路等交通运输项目，较大的水力水电项目，国家控制的战略性资源开发项目，动用社会资源和自然资源较大的中外合资项目，以及主要产出物和投入物的市场价格不能反映其真实价值的项目（二）研究内容：识别国民经济效益与费用，计算和选取影子价格，编制国民经济评价表，计算国民经济评价指标并进行方案比选。二、国民经济效益与费用识别国民经济效益——指项目对国民经济所作的贡献，分为直接效益间接效益国民经济费用——指国民经济为项目所付出的代价，分为直接费用间接费用（一）直接效益与直接费用直接效益——由项目产出物直接生成，并在项目范围内计算的经济效益。其表现为：增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益；替代效益较低的相同或类似企业的产出物或者服务，使被替代企业减产（停产）从而减少国家有用资源耗费或者损失的效益；增加出口或者减少进口从而增加或者节支的外汇等。直接费用——项目使用投入物所形成，并在项目范围内计算的费用。其表现为：其他部门为本项目提供投入物，需要扩大生产规模所耗用的资源费用；减少对其他项目或者最终消费投入物的供应而放弃的效益；增加进口或者减少出口从而耗用或者减少的外汇等。（二）间接效益与间接费用——指项目对国民经济做出的贡献与国民经济为项目付出的代价中，在直接效益和直接费用未得到反映的那部分效益和费用。外部效果间接效益（外部效益）间接费用（外部费用）外部效果（1）产业关联效果。例如建设一个水电站，一般除发电、防洪灌溉和供水等直接效果外，还必然带来养殖业和水上运动的发展，以及旅游业的增进等间接效益。此外，农牧业还会因土地淹没而遭受一定的损失（间接费用）。（2）环境和生态效果。例如发电厂排放的烟尘可使附近田园的作物产量减少，质量下降，化工厂排放的污水可使附近江河的鱼类资源骤减。（3）技术扩散效果。技术扩散和示范效果是由于建设技术先进的项目会培养和造就大量的技术人员和管理人员。他们除了为本项目服务外，由于人员流动、技注意：为防止外部效果计算扩大化，项目的外部效果一般只计算一次相关效果，不应连续计算。（三）转移支付项目的某些财务收益和支出，从国民经济角度看，并没有造成资源的实际增加或者减少，而是国民经济内部的“转移支付”，不计做项目的国民经济效益与费用。转移支付的主要内容包括:(1)国家和地方政府的税收;(2)国内银行借款利息;(3)国家和地方政府给予项目的补贴。如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时，应从财务效益与费用中剔除在国民经济评价中计做转移支付的部分。三、影子价格它是20世纪30年代末40年代初由荷兰数理经济学家、计量经济学创始人詹恩·丁伯根和前苏联数学家、经济学家、诺贝尔经济学奖获得者康特罗维奇最先提出的。影子价格是指资源处于最佳分配状态时，其边际产出价值。也可说是社会经济处于某种最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。所以，影子价格是人为确定的，比交换价格更合理的价格。影子价格是进行项目国民经济评价，计算国民经济效益与费用时专用的价格，进行国民经济评价时，项目的主要投入物和产出物价格，原则上都应采用影子价格。1.市场定价货物的影子价格随着我国市场经济发展和贸易范围的扩大，大部分货物的价格由市场形成，价格可以近似反映其真实价值。进行国民经济评价可将这些货物的市场价格加上或者减去国内运杂费等，作为投入物或者产出物的影子价格。(1)外贸货物影子价格，是以口岸价为基础，乘以影子汇率加上或者减去国内运杂费和贸易费用。投入物影子价格(项目投入物的到厂价格)=到岸价(CIF)×影子汇率+国内运杂费+贸易费用产出物影子价格(项目产出物的出厂价格)=离岸价(FOB)×影子汇率－国内运杂费－贸易费用贸易费用——是指外经贸机构为进出口货物所耗用的，用影子价格计算的流通费用，包括:货物的储运、再包装、短途运输、装卸、保险、检验等环节的费用支出，以及资金占用的机会成本，但不包括长途运输费用。贸易费用=货物的口岸价×贸易费率贸易费率由项目评价人员根据项目所在地区流通领域的特点和项目的实际情况定。(2)非外贸货物影子价格，是以市场价格加上或者减去国内运杂费作为影子价格。投入物影子价格——到厂价产出物影子价格——出厂价2.政府调控价格货物的影子价格有些货物或者服务不完全由市场机制形成价格，而是由政府调控价格，例如由政府发布指导价、最高限价和最低限价等。这些货物或者服务的价格不能完全反映其真实价值。在进行国民经济评价时，应对这些货物或者服务的影子价格采用特殊方法确定。确定影子价格的原则:投入物——按机会成本分解定价产出物——按消费者支付意愿定价。(1)电价作为项目投入物的影子价格，一般——按完全成本分解定价，电力过剩时——按可变成本分解定价。电价作为项目产出物的影子价格，可按电力对当地经济边际贡献率定价。(2)铁路运价作为项目投入物的影子价格，一般——按完全成本分解定价，运能富裕的地区——按可变成本分解定价。(3)水价作为项目投入物的影子价格:按后备水源的边际成本分解定价，或者按恢复水功能的成本计算。水价作为项目产出物的影子价格:按消费者支付意愿或者按消费者承受能力加政府补贴计算。注：完全成本（销售成本、全部成本）——为生产和销售一定种类和数量的产品所发生的费用总和。边际成本——每增加一个单位的产量所增加的总成本。机会成本——为了完成某项任务而放弃了完成其他任务所造成的费用。支付意愿——消费者愿意为某一最终产品或服务支付的金额成本分解法：确定非外贸货物影子价格的一个重要方法。对某种货物的成本进行分解并用影子价格进行调整换算。分解成本使指某种货物的制造生产所需耗费的全部社会资源的价值，包括各种物料投入以及人工、土地投入，资本投入所应分摊的机会成本费用。3.特殊投入物的影子价格特殊投入物——是指项目在建设、生产运营中使用的劳动力、土地和自然资源等。项目使用特殊投入物所发生的国民经济费用，应分别采用下列方法确定其影子价格。(1)影子工资。影子工资反映国民经济为项目使用劳动力所付出的真实代价，由劳动力机会成本和劳动力转移而引起的新增资源耗费两部分构成。劳动力机会成本——是指劳动力如果不就业于拟建项目而从事于其他生产经营活动所创造的最大效益。它与劳动的技术熟练程度和供求状况(过剩与稀缺)有关，技术越熟练，稀缺程度越高，其机成本越高，反之越低。新增资源耗费——是指项目使用劳动力，由于劳动者就业或者迁移而增加的城市管理费用和城市交通等基础设施投资费用。劳动力的机会成本是拟建项目占用的人力资源由于在本项目使用而不能用于其它地方或是享受闲暇时间因而被迫放弃的价值，按下列原则分析确定：1)过去受雇于别处，由于本项目的实施而转移过来的人员，其影子工资应是其放弃过去就业机会的工资(含工资性福利)及支付的税金之和。2)对于自愿失业人员，影子工资等于本项目的使用所支付的税后净工资额。3)非自愿失业劳动力的影子工资应反映他们为了工作而放弃休闲意愿接受的最低工资金额。影子工资换算系数——是影子工资与项目财务分析中的劳动力工资之间的比值。根据目前我国劳动力市场状况，技术性工种劳动力的影子工资换算系数取值为l，非技术性工种劳动力的影子工资换算系数取值0.25～0.8（按富裕与否）。在国民经济评价中影子工资为国民经济费用计入经营费用。(2)土地影子价格。土地影子价格反映土地用于该拟建项目后，不能再用于其他目的所放弃的国民经济效益，以及国民经济为其增加的资源消耗。土地影子价格按农用土地和城镇土地分别计算。1)农用土地影子价格是指项目占用农用土地后国家放弃的收益，由土地的机会成本和占用该土地而引起的新增资源消耗两部分构成。土地机会成本按项目占用土地后国家放弃的该土地最佳可替代用途的净效益计算。土地影子价格中新增资源消耗一般包括拆迁费用和劳动力安置费用。农用土地影子价格可从机会成本和新增资源消耗两方面计算，也可在财务评价中土地费用的基础上调整计算。后一种具体做法是:属于机会成本性质的费用，如土地补偿费、青苗补偿费等，按机会成本的计算方法调整计算;属于新增资源消耗费用，如拆迁费用、剩余劳动力安置费用、养老保险费用等，按影子价格调整计算;属于转移支付的