节能减排的财税政策及碳金融报告

节能减排的财税政策及碳金融能源消耗、废气排放情况、废水排放情况表1能源消耗年份能源消费总量占能源消费总量的比重(%)国内生产总值（亿元）单位GDP能耗能耗上升或降低与05年末相比能耗上升或降低(万吨标准煤)煤炭石油天然气水电、核电、风电（吨标准煤/万元）200523599770.819.82.66.8184937.41.276091475200625867671.119.32.96.7208381.01.241360671-2.72%-2.72%200728050871.118.83.36.8237892.81.179136344-5.01%-7.60%200829144870.318.33.77.7260812.91.117459898-5.23%-12.43%200930664770.417.93.97.81.077-3.62%-15.60%表2废水排放情况时间工业废水排放工业废水排放工业废水中化学工业废水中化学工业废水中氨氮工业废水中氨氮总化学需氧量排放（万吨）总化学需氧量排放变化总量(万吨)排放总量变化需氧量排放量(万吨)需氧量排放量变化排放量(万吨)排放量变化20052431121554.752.51414.220062401946-1.20%541.5-2.38%42.5-19.13%1428.20.99%200724664932.69%511.1-5.62%34.1-19.73%1381.8-3.25%20082416511-2.03%457.58-10.47%29.69-12.89%1320.7-4.42%20092343857-3.01%439.68-3.91%27.35-7.87%1277.5-3.27%2009年与2005年相比-3.59%-20.74%-47.90%-9.66%时间生活污水排放量生活污水排放量生活污水中化学生活污水中化学生活污水中氨氮生活污水中氨氮总氨氮排放量（万吨）总氨氮排放量变化(万吨)变化需氧量排放量(万吨)需氧量排放量变化排放量(万吨)排放量变化20052813968859.497.3149.8200629663415.41%886.73.17%98.91.64%141.3-5.64%200731020014.57%870.8-1.80%98.3-0.61%132.3-6.36%200833002906.39%863.12-0.88%97.28-0.99%127.0-4.06%200935470217.48%837.86-2.93%95.26-2.09%122.6-3.44%2009年与2005年相比26.05%-2.51%-2.08%-18.14%表3废气排放情况工业废气工业二氧生活二氧工业烟尘生活烟尘工业粉尘二氧化硫排放量变化二氧化硫排放量与2005年相比的变化时间排放总量化硫排放量化硫排放量排放量排放量排放量(亿标立方米)(万吨)(万吨)(万吨)(万吨)(万吨)20052689882168.4381.0948.9233.6911.220062234.8353.9864.2224.3808.41.54%1.54%20073881692140.0328.1771.1215.5698.7-4.66%-3.19%20084038661991.4329.9670.7230.9584.9-5.95%-8.95%20094360641865.9348.5604.4243.3523.6-4.60%-13.14%关于运用财税政策支持节能事业发展的思路•当前中国经济发展已进入一个新阶段,节能不仅是国际趋势,而且也是源于中国国情的一个正确选择,是确保我国未来能源安全、促进中国经济社会长期可持续发展的重大战略安排,应当成为国家的一项基本国策。•公共财政预算反映和体现政府的政策意图,是国家宏观调控的重要工具,在未来预算结构调整和改革中,应该从政策到财力重视节能投入,为逐步建立节能型社会作出应有的贡献。财政政策的范畴•从减缓气候变化的角度看，财税政策应该包括支持节能减排、新能源发展、淘汰落后产能、植树造林等方面的财政政策。•广义上还应包括支持结构调整、技术创新方面的财政投入和政策，在农业、森林、水资源等领域采取的适应气候变化而产生的财政投入和政策，以及为提高全社会应对气候变化意识而进行的财政支出及相关政策。近年来，财政部会同相关部门出台了多项支持新能源和节能减排的财政政策和措施，积极应对气候变化已成为财政政策着力点的重要内容之一。财政支持节能减排的具体政策财政投入主要包括财政投资、财政补助及奖励。具体的政策措施为:（1）中央预算内投资。（2）风力发电设备产业化专项资金。（3）实施“金太阳”工程财政补贴。（4）节能与新能源汽车示范推广财政补助资金。（5）“节能产品惠民工程”财政补贴。财政支持节能减排的具体政策（6）国家财政支持实施“太阳能屋顶计划”。（7）秸秆能源化利用补助资金。（8）再生节能建筑材料生产利用财政补（9）节能技术改造财政奖励资金。（10）中央财政主要污染物减排专项资金。税收政策•在目前中国的税制结构中，与气候变化关系密切的税种主要是资源税、消费税和车船税，见表1。其中尤其重要的是作为消费税组成部分的燃油税。•表1与气候变化相关的税种税种制度规定调控目的对气候变化的作用资源税对所开采应税矿产品和生产盐的单位和个人按销售量或自用量定额征收。调节级差收入;促进矿产资源合理开采和使用。通过对原油、煤炭等能源产品的征收，起到一定程度的应对气候变化作用。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，税目主要为:烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，游艇，汽车轮胎，摩托车，小汽车、木制一次性筷子，实木地板等。主要是为了调节产品结构，引导消费方向，抑制超前消费，保证国家财政收入。通过对鞭炮焰火、汽油、柴油及小汽车、摩托车等直接或间接排放温室气体的产品征收，以及对环保产品给予税收优惠，起到应对气候变化作用。车船税对中国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人，按其适用的计税单位从量定额征收。作为财产税，主要是为了组织收入。通过对车船的征收，起到一定程度的减排作用。车辆购置税对中国境内购置应税车辆的单位和个人，按照10%的税率，实行从价定率的办法计算应纳税额。主要是为了组织收入，增加购车成本。减征1.6L及以下小排量乘用车车辆购置税的政策鼓励了小排量车辆的购买。税收政策•税收优惠政策现行税制中的多个税种中，有多项税收优惠政策是根据“十一五”规划中提出的节能减排目标，为了支持《节能减排综合工作方案》等节能指导计划而制定的，见表2。节能和清洁生产技术目录通过鼓励采用清洁和节能技术，设备及过程，提高能效，从而实现产业和技术升级。表2与气候变化相关的税收优惠政策税种制度规定调控目的对气候变化的作用增值税鼓励资源综合利用产品的优惠措施;促进废旧物资回收的优惠措施;鼓励清洁能源和环保产品的优惠措施;污水处理的优惠措施。鼓励资源综合利用、废旧物资回收，鼓励清洁能源和环保产品的推广。对部分产业执行优惠税率，鼓励综合利用、减排，支持环境产业、循环产业等，有一定程度的环保作用。所得税企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税;企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免;企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入;加速折旧政策;公益性捐赠扣除等。鼓励生产和使用环保设备、鼓励从事环保项目。对部分产业执行优惠税率，鼓励减排、综合利用，支持环境产业、循环产业等，有一定程度的应对气候变化作用。营业税对环境保护技术的转让免征营业税。推广环保技术。起到一定的应对气候变化作用。进出口税收对部分“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）产品加征出口关税;取消部分资源性产品的出口退税政策调低资源类、基础零部件类、日用品类产品的进口关税税率，减免进口环保设备的税收。限制资源开采，促进环保设备利用。主要作用是资源节约，起到一定程度的应对气候变化作用。•收费政策主要包括矿产资源补偿费和排污费等•矿产资源补偿费•矿产资源补偿费有利于保障和促进矿产资源的勘查、保护与合理开发，维护国家对矿产资源的财产权益。同时，通过建立生态补偿标准，在生态补偿试点地区推行矿产资源的生态补偿机制，可促进地区经济的可持续发展。该机制的目标是通过向采矿企业的生产成本中引入环境污染惩罚和生态恢复费用，来实现生态环境外部成本的内部化。该机制的基本原则是开采者保护，破坏者修复，获益者补偿以及污染者赔偿。生态保护的获益者有责任向生态保护者支付一定的补偿费用。例如，在一个从A区向B区输气的案例中，B区的接收者和消费者需要向A区支付补偿费用。•排污费•我国目前对污水、废气和固体废弃物等污染物的排放征收排污费，现行的排污收费已覆盖废水、废气、废渣、噪声、放射性等五大领域和113个收费项目.•财政投入额度•2000年以来，财政不断加大投入力度，创新运作机制，为节能减排和应对气候变化提供了有力保障。2000年至2009年，财政共安排1800多亿元资金，用于支持节能减排和新能源发展;安排900多亿元，用于支持天然林保护工程;安排约2000亿元资金，用于实施退耕还林工程。同时，还通过863计划、973计划、科技支撑计划等国家科技计划，加大对节能减排和应对气候变•化领域科技进步和技术创新的支持力度。在多项财政政策的全力支持与带动下，各级政府和企业也相应增加了投入，加大了工作力度，使我国的节能减排事业取得了积极的进展。合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法•全国节能重点企业有7500家,。20世纪80年代,我国建立了以节能服务中心为主体的节能服务体系.•二〇一〇年六月三日财政部和发改委联合发文：•中央财政安排资金，对合同能源管理项目给予适当奖励。节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效益支付节能服务公司投入及其合理利润。本办法支持的主要是节能效益分享型合同能源管理。•节能服务公司，是指提供用能状况诊断和节能项目设计、融资、改造、运行管理等服务的专业化公司。合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法•财政奖励资金支持的对象是实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务公司。•申请财政奖励资金的合同能源管理项目须符合下述条件：•（一）节能服务公司投资70%以上，并在合同中约定节能效益分享方式；•（二）单个项目年节能量（指节能能力）在10000吨标准煤以下、100吨标准煤以上（含），其中工业项目年节能量在500吨标准煤以上（含）；•（三）用能计量装置齐备，具备完善的能源统计和管理制度，节能量可计量、可监测、可核查。碳金融•所谓碳金融,是指由《京都议定书》而兴起的低碳经济投融资活动,或称碳融资和碳物质的买卖。•即服务于限制温室气体排放等技术和项目的直接投融资、碳权交易和银行贷款等金融活动。“碳金融”的兴起源于国际气候政策的变化以及两个具有重大意义的国际公约———《联合国气候变化框架公约》和《京都议定书》。《京都议定书》•《京都议定书》建立了旨在减排温室气体的三个灵活合作机制—•—国际排放贸易机制（IET）•—清洁发展机制（CDM）和•—联合履行机制（JI）•以清洁发展机制为例，它允许工业化国家的投资者从其在发展中国家实施的并有利于发展中国家可持续发展的减排项目中获取“经证明的减少排放量”。•催生出一个以二氧化碳排放权为主的碳交易市场•市场参与者从最初的国家、公共企业向私人企业以及金融机构拓展。在这个目前规模超过600亿美元的碳市场中，交易主要围绕两方面展开，一边是各种排放（减排）配额通过交易所为主的平台易手，而另一边则是相对复杂的以减排项目为标的的买卖。前者派生出类似期权与期货的金融衍生品，后者也成为了各种基金追逐的对象。而且，这一市场的交易工具在不断创新、规模还在迅速壮大，按照目前的发展速度，不久的将来碳交易将成为全球规模最大的商品交易市场。•搭建全球交易平台。2008年1月23日，新近完