山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法

附件山东海化集团管理制度山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法公司名称：山东海化集团有限公司批准人：韩星三批准依据：《山东海化集团内控制度体系管理办法》（CG-01-01）发布文号：海油鲁海化字〔2013〕101号发布日期：2013年5月29日生效日期：2013年5月29日版本：2013-1发布范围：普发体系名称：财务管理编码：FC-01-15财务管理内控制度体系-FC-01-15山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法目录1目的.............................................................12适用范围.........................................................13编制依据.........................................................14释义.............................................................15职责分工.........................................................16管理要求.........................................................27附则............................................................14财务管理内控制度体系-FC-01-15山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法山东海化集团第1页共20页山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法1目的贯彻执行国家相关法律、法规；做好项目资金预算编制、执行、控制、监督和考核工作；严格控制建设成本，避免资金损失和浪费，提高投资效益；细化会计核算，完成项目竣工财务决算。2适用范围山东海化集团石化盐化一体化项目组。3编制依据3.1《中华人民共和国会计法》，1999-10-31，全国人民代表大会常务委员会。3.2《企业会计准则》，2006-2-15，财政部。3.3《中国海洋石油总公司会计核算办法》，FC-01-01，2009，海油总公司。3.4《山东海化集团财务基本管理制度》，FC-01,2012,集团公司。3.5《山东海化集团会计基础工作规范》，FC-01-03,2012,集团公司。3.6《山东海化集团资金管理办法》，FC-01-04,2012，集团公司。4释义4.1集团公司指山东海化集团有限公司。4.2项目组指石化盐化一体化项目组。4.3财务部指石化盐化一体化项目组财务部。5职责分工5.1组织机构a)财务部，负责工程项目从立项、可研、勘探、设计、工程建设、试车、竣工决算的财务管理和会计核算工作，按实际成本计价，实行独立核算；b)财务部设财务部经理岗、主管会计岗、会计核算A岗、会计核算B岗、资金管理岗、税务保险岗和出纳岗七个岗位。5.2工作职责财务管理内控制度体系-FC-01-15山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法山东海化集团第2页共20页a)制定项目组财务、统计等各项规章制度及相关工作计划；b)负责项目建设的财务管理和会计核算工作，按时编制项目建设的各种财务报告，按集团公司计划与发展部要求报送项目建设统计报表；c)建立项目会计核算体系，按工程费用编码设立明细科目、明细账簿和会计报表，按WBS和项目概算设立单位工程项目，对项目进行总体核算和明细核算，并对相关经济业务实施会计监督；d)依据项目资金安排，筹划并具体执行融资方案，办理外汇和人民币贷款手续，并按项目工程进度筹措项目资金；e)编制月度、滚动及年度资金使用计划；f)负责银行账户、银行票据和印鉴的管理，确保项目资金的安全性、有效性和资金使用的合法性；g)审核承包商、供应商付款申请文件的合法性、合理性和真实性，同时审核签付程序及手续的正确性以及附件的完整性等，签署审核意见，并依据付款权限和程序提交付款权限人，按合同规定的方式支付工程款项；h)参与合同谈判和评标，拟订标书、合同中的相关条款，如发票、保险、税务、担保、结算等；i)负责审查项目各类合同的付款程序、付款方式、税务、保险、担保、发票、结算、理赔等商务条款，负责承包商、供应商财务状况、财务资格审查；j)负责项目组税务、保险事务；k)协助项目组计划控制部的工程竣工结算工作，负责项目竣工财务决算工作；l)协助总公司的项目现场审计及相关部门对项目建设的财务检查；m)对生产准备项目组的经济业务进行财务管理和会计核算；n)参与项目管理的其他相关工作。6管理要求6.1会计科目和财务报告6.1.1会计科目执行集团公司统一的会计政策，依照集团公司财务管理要求，合理设置总账财务管理内控制度体系-FC-01-15山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法山东海化集团第3页共20页及明细科目。6.1.2财务报告6.1.2.1财务报告是反映整个项目在建设期内项目组执行项目实施计划以及施工作业、施工管理和经济活动的重要总结资料。月、季、年度会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。中期财务报告中的附注披露可适当简略。6.1.2.2对外提供的会计报表包括：资产负债表、现金流量表、存货表、在建工程表、待摊支出明细表、项目管理费明细表、生产准备明细表、减值准备明细表、应付账款明细表、其他应收款明细表、其他应付款明细表等。6.1.2.3会计报表附注包括：不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计的说明；重要会计政策和会计估计变更的说明；或有事项的说明；资产负债表日后事项的说明；重要资产转让及其出售的说明；其他重大事项的说明。6.1.2.4财务情况说明书包括：项目组基建基本情况；投资完成情况；预算执行情况；合同执行情况；对项目组现金流量有重大影响的其他事项。6.1.2.5财务月报应在月底最后一天前报出，年度财务会计报告，按决算通知规定的时间报出。6.2会计凭证和会计账簿6.2.1会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。项目组每发生一笔经济业务，应取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。外来的原始凭证必须合法并有填发单位的签章。原始凭证应由经办业务部门的经办人和负责人签证，履行相应审批程序后方可入帐。6.2.2每张记账凭证必须依照规定的内容填写。经过制单人、指定的审核人和财务部负责人签字后，据以记账。相关收付款记账凭证还应由出纳人员签章。6.2.3各种记账凭证应依照编号顺序，连同所附原始凭证按月装订成册，妥善保管，对于某些相关债权、债务等需要单独保管的重要凭证，应在该项目原始凭证和相关记账凭证上加注说明。6.2.4会计账簿是连续、系统、全面的记录和反映经济活动的工具。项目组设置现金和银行存款日记账、在建工程、无形资产及相关债权债务明细账。6.2.5采用计算机记账，打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成财务管理内控制度体系-FC-01-15山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法山东海化集团第4页共20页册，并由记账人员和会计机构负责人签字或者盖章。6.3会计档案6.3.1会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册）按时归档，妥善保管，不得丢失及损坏。6.3.2建立各承包商、供应商合同档案，将来自合同采办部(或其他部门)的全部有效合同按合同号顺序建档,作为向承包商、供应商付款时审核发票的主要依据，并编制合同执行情况表，以反映合同付款执行情况。6.3.3建立各承包商、供应商发票档案，各承包商、供应商按字母顺序分别建档。每一次付款后将正式发票及重要的附件复印存档。每一份档案第一页应有一个付款发票汇总表，表中应包括合同金额、发票号码、发票日期、费用内容、金额、付款日期、付款银行、合计数及累计数等内容。便于随时向相关部门提供各承包商的相关费用数字。6.3.4建立应付款档案。将收到的承包商、供应商的发票(尚未处理)及已审核、审批完毕(已处理，但暂未到付款期)的发票各自分类，为到期付款做准备。6.4会计核算流程会计核算流程是指凭证、账簿、报表之间的组织方式和记账的次序及方法。项目组会计核算基本程序流程图见附件1。6.5合同管理6.5.1合同审核6.5.1.1合同评标和谈判必须要有财务人员参与，主要负责审核投标商资质预审，参与合同的付款、税务、保险、担保、发票、结算、理赔等商务条款的谈判，控制项目风险。6.5.1.2确定符合双方利益的付款程序和结算方式，审查合同当事人的开户银行、名称、账号及印章签字等是否真实、合法、一致和有效。6.5.1.3审核计价（费）的条件、依据、标准、币别、汇率和调价公式及索赔等的合法性、公正性和合理性。6.5.1.4审核合同可能涉及税收的种类、计算方法和缴纳方式。财务管理内控制度体系-FC-01-15山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法山东海化集团第5页共20页6.5.1.5凡建筑安装工程类业务，合同必须约定投保建筑安装工程一切险，负责审查保险范围、保险期限、投保方式和费率，与集团公司相关规定衔接。6.5.1.6依据不同的合同模式确定履约保证格式（如信用证、银行履约保函、预付款保函、维修保函等）、履约保证期限和履约保证金额（或比例）。一般采取银行履约保函方式，如招标时的履约保函，承包商、供应商中标后的履约保函。6.5.2合同备案登记6.5.2.1项目组各部门在合同签订之后，必须将一份合同正本（非复印件）送给财务部，由财务部建立专门制度和设专人进行登记、执行付款和管理。a)财务部设置《山东海化集团石化盐化一体化项目合同登记表》（见附件2）并指定专人对合同的名称、编号、对方单位、标的、签订和履约时间、金额（含币别）、付款方式、履约担保形式、保证金、税金等进行登记；b)财务部合同管理员有责任依据项目组相关文件和前款规定审核合同的正确性、合理性和合法性。对有异议的合同及时询问，对有明显问题的合同拒绝接收；c)在每次收付款时，财务部应对收付款的金额、时间、比例和相关内容在《山东海化集团石化盐化一体化项目合同执行登记表》（见附件3）登记注明，结出未收未付金额，对逾期未收未付的应说明原因，提出解决方案。6.5.2.2每月末，财务部负责编制《山东海化集团石化盐化一体化项目合同执行情况汇总月报表》（见附件4），对合同执行情况进行汇总、统计和分析。6.5.3合同税保6.5.3.1按合同金额计提印花税。6.5.3.2在每次支付合同价款时，审核税费的缴纳情况。依据与税务局的协定办理代扣代缴事宜。6.5.3.3财务部负责监督、执行合同的保险条款。6.5.4合同的归档在合同最后一次付款时，应将正式合同文本作为会计凭证的附件列入会计档案。6.6发票审核、审批财务管理内控制度体系-FC-01-15山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法山东海化集团第6页共20页6.6.1收到来自承包商、材料供应商的发票，先审核发票的合法性，即时盖上或签上收到日期。6.6.2进行发票登记，登记簿应有发票号码、承包商或材料供应商名称、合同号、收到发票日期、金额、送审日期、退回日期、付款日期、凭证号码、支票号码等内容，以防发票在会签及审核、审批过程中丢失。同时便于了解发票付款情况和相关数据及其他资料。6.6.3将发票复印件同时送会签的牵头部门。6.6.4牵头部门收到发票复印件后，开具付款申请单，并附上相关的支持文件或资料。6.6.5牵头部门将发票及附件送交相关部门和负责人会签和审批，并明确费用范围。6.6.6收到会签及审批后的发票，由会计填制会计凭证，出纳填写付款支票或电汇单。将支票号码等相关资料填写到发票登记簿付款栏部分，并在原始发票上盖上“付讫”章。6.6.7将相关原始件复印和存档。6.7税务管理6.7.1项目组适用的主要税种包括但不限于增值税、契税、土地使用税、个人所得税、印花税等。6.7.2各项税款由财务部准确核算和计提，