银行业务基础

2019/8/13Inspurgroup银行业务基础李衍珠22019/8/13Inspurgroup内容第一课、银行及其服务概述第二课、金融数学基础第三课、银行会计基础第四课、资产负债管理初步第五课、信用风险管理初步32019/8/13Inspurgroup第一课、银行及其服务概述第1节、商业银行的起源和发展古巴比伦，寺院对外放款公元前2000年罗马，经营货币兑换业务、贷放业务、信托业务，已有明确的法律条文对该类业务监督、管理公元前200年意大利，早期银行萌芽，与国际贸易发展相关，货币兑换、保管、支付，并开始利用社会资金进行放贷公元前200年英国，第一家真正意义的资本主义股份制商业银行成立——英格兰银行，为工商业服务1694年42019/8/13Inspurgroup第一课、银行及其服务概述第2节、商业银行的类型划分口径类型特点举例业务方向批发银行重点支持工商企业零售银行重点支持居民客户区域范围地方银行服务于地方客户城信社、农信社区域银行服务于更大的区域城市商行全国银行服务于全国建行、各股份制银行等跨国银行服务于全球花旗银行、中国银行等组织形式有分支机构有总分行之分四大国有、股份制银行等无分支机构无总分行之分寿光社区银行证券准入美国式不允许股票业务美国、日本、中国英国式另设独立法人做证券业务英国、加拿大、澳大利亚德国式工商企业的大股东德国、荷兰、瑞士52019/8/13Inspurgroup第一课、银行及其服务概述第3节、商业银行的业务范围传统业务创新业务1、存款2、贴现及商业贷款3、投资4、贵重物品保管5、货币兑换6、转帐、支票7、代理业务1、小额信贷2、现金管理3、金融咨询4、理财服务5、企业年金业务62019/8/13Inspurgroup第一课、银行及其服务概述第3节、商业银行的业务关系分行总行支行联行往来个人客户公司客户机构客户存款贷款结算代理人民银行存放借款结算其他商行存放同业结算上存下借联行往来上存下借同业存放72019/8/13Inspurgroup第一课、银行及其服务概述第4节、商业银行的职能部门决策机构（股东大会、董事会）执行机构（行长、副行长）监督机构（监事）公司业务部个人业务部营业部会计部计财部风险管理部电子银行部信息科技部办公室稽审部风险控制委员会（风险总监）82019/8/13Inspurgroup第一课、银行及其服务概述第5节、中国商业银行的监管监管机构：中国银行业监督管理委员会（银监会）监管内容：银行设立、经营范围指定、资本标准、信贷数量和质量、分支机构设立当地经济发展的需要、现存机构的效率，资本规模、合格的管理人员、完善的公司章程、服务设施等分业经营下强调商业银行和投资银行业务的分离，根据资本规模、经营业绩等划定服务领域如存款类别、代理业务等为银行设定多个资本充足率标准，并根据不同的充足率，许可不同的经营范围资产流动性管理，存贷款利率监管，贷款集中度和关系人贷款监管等92019/8/13Inspurgroup内容第一课、银行及其服务概述第二课、金融数学基础第三课、银行会计基础第四课、资产负债管理初步第五课、信用风险管理初步102019/8/13Inspurgroup第二课、金融数学基础第1节、利息理论（1）利息——是借贷关系中借款人为取得资金使用权而支付给贷款人的报酬。本金——是指初始投资的金额。累积函数——是时间上的函数，表示为a(t),满足a(0)=1,a(t)单调递增。利率——是指利息与本金的比值；也称为实际利率。利率和累积函数的关系in＝a(n)–a(n-1)a(n-1)单利：每个时期得到相同利息，其累积函数为：a(t)＝1+i·t单利的实际利率计算in＝a(n)–a(n-1)a(n-1)＝i1+(n-1)i112019/8/13Inspurgroup第二课、金融数学基础第1节、利息理论（2）复利：利息收入记入下次本金，其累积函数为：a(n)＝（1+i）复利的实际利率计算in＝a(n)–a(n-1)a(n-1)＝t(1+i)-n(1+i)n-1(1+i)n-1＝i122019/8/13Inspurgroup第二课、金融数学基础第1节、利息理论（3）名义利率——也称挂牌利率，一般用年利率表示。名义利率和m换算实际利率的换算：如果m换算名义利率用I表示，则每个换算期内的实际利率为I/m.(m)(m)名义利率I和年实际利率i的换算：1+I=(1+I/m)(m)(m)m案例：如果银行三月期利率为1.71%，一年期利率为1.98%，试说明存一年期一年和存三月期一年的利息情况。132019/8/13Inspurgroup第二课、金融数学基础第2节、贴现贴现函数——时刻t时1个单位的货币在0时刻的价值，用a(t)表示。贴现函数为累计函数的倒数函数。-1贴现率：是一个计息期内的利息与期末价值的比率。dn＝a(n)–a(n-1)a(n)单利的贴现率计算dn＝a(n)–a(n-1)a(n)＝i1+n·i复利的贴现率计算dn＝a(n)–a(n-1)a(n)＝(1+i)-n(1+i)n-1(1+i)ni1+i＝142019/8/13Inspurgroup第二课、金融数学基础第3节、价值方程价值方程——因货币的价值具有时间性，因此不同时间的货币无法比较价值大小。若要比较大小，就要将这些不同时间的量调整（累积或贴现）到一个共同日期进行，调整到比较日的计算方程称为价值方程。期初和期末是两个特殊的比较日，转换到期初的价值方程称为现值方程，转换到期末的价值方程，称为终值方程。举例：20X0年初，甲公司购买了一项债券，市场价值95元（含交易费用），剩余年限5年，每年按票面利率可收得固定利息4。该债券在第五年兑付(不能提前兑付)时可得本金110，求实际利率。解：设实际利率为r，现值方程如下：4*(1+r)+4*(1+r)+…+114*(1+r)=95计算结果：r≈6.96%-1-2-5152019/8/13Inspurgroup第二课、金融数学基础第3节、利率期限结构理论利率期限结构概念——风险、流动性及税收待遇相同的金融工具，不同期限金融工具的利率之间的关系。利率期限结构理论要研究的是长短期利率存在差异的原因。收益率曲线（yieldcurve)：用来刻画债券的期限和利率之间关系的曲线。曲线名称数据来源与计算方法用途资金－人民币以上周市场交易为统计样本，三次样条函数人民币资金业务存贷款－人民币以上月市场交易为统计样本，三次样条函数人民币存贷款业务美元1年以内取美元LIBOR,1年以上取美元SWAP美元及其他小币种（数据已折算美元）业务港币1年以内取港币HIBOR,1年以上取港币SWAP港币业务日元1年以内取日元LIBOR,1年以上取日元SWAP日元业务欧元1年以内取欧元LIBOR,1年以上取欧元SWAP欧元业务162019/8/13Inspurgroup内容第一课、银行及其服务概述第二课、金融数学基础第三课、银行会计基础第四课、资产负债管理初步第五课、信用风险管理初步172019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第1节、总论（1）概念银行会计的概念——以货币为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。银行会计的对象——指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。包括资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润等。银行会计的记帐方法——银行的记帐方法包括单式记帐法和复式记帐法。单式记帐法对每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记，主要是对表外科目进行登记或核算；复式记帐法对发生的每项经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相关联的会计科目中进行登记，用于对表内科目的登记或核算；复式记帐法又分为收付记帐法和借贷记帐法。182019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第1节、总论（2）会计科目银行会计科目——是指在银行会计核算体系中，将银行各项业务和财务活动按照不同的经济特征和核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。根据与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目，表内科目是指能引起银行资产负债变化的科目，如存贷款等，反之，则为表外科目如发出托收等；根据资金性质，表内科目又分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益科目和损益类科目。科目资产类负债类共同类权益类损益类余额反映借方；但备抵类科目在贷放贷方双方均可反映贷方收入类在贷方,支出类在借方记帐规则增加记借方,减少记贷方增加记贷方,减少记借方资产记借方,负债记贷方增加记贷方,减少记借方收入增加记贷方，减少记借方；支出反之192019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第1节、总论（3）商业银行会计科目示例科目代码科目名称科目代码科目名称一、资产类二、负债类101库存现金201活期存款103贵金属205定期存款111存放中央银行款项231存放中央银行款项121拆放同业241拆放同业123短期贷款244汇出回款124中长期贷款261应付利息125抵押贷款三、所有者权益126贴现301实收资本127逾期贷款302资本公积129贷款呆帐准备311盈余公积132应收利息311本年利润138坏帐准备四、损益类141交易性资产501利息收入142持有至到期投资511手续费收入151固定资产515营业外收入153累计折旧521利息支出161无形资产532营业费用162递延资产533营业税金及其他202019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第1节、总论（4）会计分录类型类型业务举例分录资产方与负债方或权益方同时增加某企业存入人民币现金5000元Dr:1015000CNYCr:2015000CNY资产方与负债方或权益方同时减少某企业取人民币现金5000元Dr:2015000CNYCr:1015000CNY资产方一增一减某人用人民币现金还贷款5000元Dr:1015000CNYCr:1255000CNY负债方或权益方一增一减某企业汇出汇款人民币5000元Dr:2015000CNYCr:2445000CNY212019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第1节、总论（5）银行帐务处理程序与核对关系经济业务转帐借方传票转帐贷方传票现金收入传票现金付出传票分户帐登记簿科目日结单现金收入日记簿现金付出日记簿总帐余额表日计表库存现金现金库存簿核算程序核对关系222019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第2节、所有者权益核算（1）概念所有者权益定义——是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。按其形式的来源不同，可分为投入资本和留存收益两类。投入资本是指投资者投入银行的资本和资本本身的增值，以及其他单位或个人投入银行不需要汇报的资本，投入资本按其形成的渠道不同，又分为实收资本和资本公积；留存收益是指银行从历年实现的利润中提取或形成的留存于银行的内部积累，按照用途不同，留存收益又分为盈余公积和未分配利润。同债权人权益的区别比较方面所有者债权人投资期限无限期，可依法转让有期限经营管理权可直接或委托他人经营管理没有经营管理权经营业绩的联系息息相关，获取投资收益基本无关，按约定收取利息破产时清偿顺序最后获得清偿首先获得清偿232019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第2节、所有者权益核算（2）实收资本核算情形描述会计分录现金投入收到投入现金时，以实际收到的金额入账Dr:库存现金Cr:实收资本（股本）固定资产、无形资产等投入按双方确认的价值入账Dr:固定资产Cr:实收资本（股本）以资本公积、盈余公积转赠实收资本Dr:资本公积（盈余公积）Cr:实收资本（股本）242019/8/13Inspurgroup第三课、银行会计基础第2节、所有者权益核算（3）资本公积核算情形描述会计分录资本溢价股份银行，超过面值的部分；商业银行，多出表决部分的资金Dr:XX科目Cr:实收资本（股本）Cr:资本公积——资本溢价户接受捐赠接受现