审计(2011)第4章课后作业

审计(2011)第四章注册会计师执业准则课后作业(更多课后作业)审计(2011)第一章注册会计师审计职业特点课后作业审计(2011)第二章注册会计师管理制度课后作业审计(2011)第三章注册会计师法律责任课后作业审计(2011)第四章注册会计师执业准则课后作业列出全部题型单项选择题多项选择题简答题显示全部答案打印试卷打印答案小中大字号：一、单项选择题（本题型共16题，每小题1分，共16分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于鉴证业务要素的说法中，正确的是()。A.鉴证对象信息是鉴证业务的要素B.鉴证对象是指鉴证对象信息所反映的内容C.鉴证报告是被审计单位按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果D.三方关系分别是注册会计师、责任方和股东ABCD显示答案收藏提问正确答案：B知识点：鉴证报告,质量控制制度的目标和要素,对业务质量承担的领导责任,相关职业道德要求,客户关系和具体业务的接受与保持,人力资源,业务执行,业务工作底稿试题解析：鉴证对象信息是指按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果，鉴证对象是鉴证业务要素，鉴证对象信息不是鉴证对象要素，选项A错误。鉴证报告是注册会计师编制的，选项C错误。三方关系分别是注册会计师、责任方和预期使用者，股东只是预期使用者之一，选项D错误。参考教材45页一、（一）鉴证业务的定义的内容。2.注册会计师执行的下列业务中，属于基于责任方认定的业务的是()。A.对某公司年度财务报表的审阅业务B.对某公司的IT系统进行鉴证C.对某公司的验资业务D.对某公司的财务系统进行鉴证ABCD显示答案收藏提问正确答案：A知识点：鉴证业务的定义、要素和目标试题解析：选项A是注册会计师执行的基于责任方认定的业务，选项B、C、D是注册会计师执行的直接报告业务。参考教材45页一、（三）基于责任方认定的业务和直接报告业务的内容。3.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最低的是()。A.财务报表审计B.验资业务C.财务报表审阅D.简要财务报表审计ABCD显示答案收藏提问正确答案：C知识点：鉴证业务的定义、要素和目标试题解析：选项ABD是审计业务，审计业务是合理保证业务，选项C是有限保证的业务，保证程度低于其他业务。参考教材46页一、（四）鉴证业务的目标的内容。4.鉴证标准不适当时，注册会计师的下列做法中，不正确的是()。A.如果拟承接的业务鉴证标准不适当时，一般拒绝承接该业务B.委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，可以针对该方面执行鉴证业务，但在鉴证报告中应当说明该报告中的内容并非针对鉴证对象整体C.能够选择或设计适用于鉴证对象的其他标准的，可以考虑将其作为一项新的鉴证业务D.继续按照原来的标准承接该业务，并在鉴证报告中说明鉴标准对鉴证对象不适当ABCD显示答案收藏提问正确答案：D知识点：业务承接试题解析：鉴证标准不适当时，注册会计师不能继续继续按照原来的标准承接该业务，选项D错误。参考教材47页二、（二）标准不适当时的处理方式的内容。5.下列关于三方关系人的说法中，不正确的是()。A.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象信息负责的组织或人员B.在基于责任方认定的业务中，责任方是对鉴证对象信息负责并可能同时对鉴证对象负责的组织或人员C.责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人D.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者ABCD显示答案收藏提问正确答案：A知识点：鉴证业务的三方关系试题解析：在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象（不是鉴证对象信息）负责的组织或人员选项A错误。参考教材48页三、鉴证业务的三方关系的内容。6.下列关于鉴证标准的说法中，正确的是()。A.对同一鉴证对象进行评价或计量一定要选择同一个标准B.鉴证标准只能是正式的规定C.对于公开发布的标准，注册会计师也需要对标准的“适当性”进行评价D.预期使用者获取标准的方式有：公开发布、在陈述鉴证对象信息时以明确的方式表述、在鉴证报告中以明确的方式表述和常识理解ABCD显示答案收藏提问正确答案：D知识点：标准试题解析：对同一鉴证对象进行评价或计量不一定要选择同一个标准，也可以使多个标准，选项A错误；鉴证标准可以是正式的规定，也可以使非正式的规定，选项B错误；对于公开发布的标准，注册会计师不需要对标准的“适当性”进行评价，而只需评价该标准对具体业务的“适用性”，选项C错误。参考教材50-52页五、标准的内容。7.适当的鉴证对象应当具备的条件中，不包括()。A.鉴证对象可以识别B.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致C.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，已支持其提出适当的鉴证结论D.鉴证对象的特征表现为定量、客观、历史或时点的ABCD显示答案收藏提问正确答案：D知识点：鉴证对象试题解析：选项D不是适当的鉴证对象应当具备的条件，而是鉴证对象的部分特征，所以不符合题意，选项D错误。参考教材50页四、（三）适当的鉴证对象应当具备的条件的内容。8.下列关于鉴证业务风险的说法中，正确的是()。A.鉴证业务风险在各种鉴证业务中都是存在的，并且是相等的B.财务报表审计业务的风险高于财务报表审阅业务C.鉴证业务风险是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性D.财务报表审计业务的保证程度低于财务报表审阅的保证程度ABCD显示答案收藏提问正确答案：C知识点：证据试题解析：合理保证的保证程度高于有限保证的保证程度，因此，注册会计师在合理保证鉴证业务（财务报表审计业务是合理保证鉴证业务）中可接受的风险水平要低于有限保证鉴证业务（财务报表审阅业务是优先保证鉴证业务）中可接受的风险水平，选项ABD错误。参考教材52页六、（五）鉴证业务风险的内容。9.下列关于鉴证业务中证据收集程序的性质、时间和范围的说法，正确的是()。A.与合理保证的鉴证业务相比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面，注册会计师的考虑是相同的B.在审计业务中，如果注意到某事项可能导致对审计对象信息是否需要做出重大修改产生疑问，注册会计师应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持审计结论C.针对同一项业务或同一个认定，证据收集程序是相同的D.在审阅业务中，如果注意到某事项可能导致对审阅对象信息是否需要做出重大修改产生疑问，因为审阅业务提供的是有限保证，注册会计师可以忽略该事项ABCD显示答案收藏提问正确答案：B知识点：证据试题解析：与合理保证的鉴证业务相比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间安排、范围等方面是有意识地加以限制的，选项A错误。无论是合理保证还是有限保证的鉴证业务，如果注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要做出重大修改产生疑问，注册会计师应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论，选项B正确，选项D错误。针对同一项业务或同一个认定，也可能存在多种不同的证据收集程序，选项C错误。参考教材52-53页六、（四）证据收集程序的性质、时间安排和范围的内容。10.A注册会计师在财务报表审计中发现，被审计单位W上市公司财务报表未能在所有重大方面做出公允表达。那么，A注册会计师应当出具的审计报告的不能是()。A.保留结论B.否定结论C.保留或否定结论D.无保留结论ABCD显示答案收藏提问正确答案：D知识点：鉴证报告试题解析：责任方认定未在所以重大方面做出公允表达。注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告，不能出具无保留结论的报告。参考教材54页七、（四）2.责任方认定未在所以重大方面做出公允表达。11.下列有关会计师事务所业务质量控制准则说法中，正确的是()。A.会计师事务所应当培育以业绩为导向的内部文化B.会计师事务所的项目合伙人对质量控制制度承担最终责任C.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，不包含雇佣的专家和其他人员，保持职业道德规范要求的独立性D.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函ABCD显示答案收藏提问正确答案：D知识点：对业务质量承担的领导责任试题解析：会计师事务所应当培育以质量为导向的内部文化，选项A错误。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，选项B错误。雇佣的专家和其他相关人员，也要保持职业道德规范要求的独立性，选项C错误。参考教材56-58页的内容。12.会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过()年项目合伙人。A.1B.2C.3D.4ABCD显示答案收藏提问正确答案：C知识点：监控试题解析：会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过三年。参考教材71页八、（四）实施检查的内容。13.X公司拟将2011年的财务报表审阅业务委托给H会计师事务所。当X公司存在()情况时，H会计师事务所最有可能不能承接该业务。A.X公司因为专利权问题和竞争对手产生纠纷，被竞争对手告上法庭B.X公司2011年度经营业绩与2010年相比业绩下滑C.X公司考虑将2011年的收费维持在尽可能低的水平D.X公司一季度流动资金不足，向银行借了一笔短期贷款ABCD显示答案收藏提问正确答案：C知识点：客户关系和具体业务的接受与保持试题解析：“已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信”，属于接受与保持客户关系和具体业务的总体要求。X公司考虑将2011年的收费维持在尽可能低的水平，可能导致X公司缺乏诚信，会计师事务所可以考虑放弃2011年的财务报表审阅业务。参考教材59页四、（二）考虑客户的诚信情况的内容。14.下列关于业务执行中的说法中，正确的是()。A.主任会计师负责组织对业务执行实施指导、监督与复核B.为了及时出具审计报告，会计师事务所可以在意见分歧解决前出具审计报告C.由刚刚取得注册会计师考试全科合格但是没有工作经验的注册会计师复核已经执业三年的助理人员的工作D.对于疑难或专业问题，可以考虑外部咨询ABCD显示答案收藏提问正确答案：D知识点：业务执行试题解析：项目组的项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，选项A错误。在意见分歧解决前不可以出具审计报告，只有意见分歧得到解决，项目合伙人才能出具报告，选项B错误。项目组内部复核的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，选项C错误。参考教材64-67页六、业务执行的内容。15.X会计师事务所承接了P上市公司的2010年度财务报表审计业务，目前正在进项项目组内部的复核。确定复核人员的原则是()。A.由项目质量控制复核人员一并复核B.由项目合伙人或主任会计师复核所有项目组成员的工作C.由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作D.项目组成员之间相互复核ABCD显示答案收藏提问正确答案：C知识点：业务执行试题解析：复核人员应当拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。只有这样，复核才能达到目的。参考教材65页六、（一）4.复核的具体要求的内容。16.为了更好的保管业务工作底稿，Q会计师事务所的主任会计师重新制订了关于业务工作底稿的政策和程序，下列规定中正确的是()。A.遵循及时性原则B.鉴证业务的工作底稿在业务报告日后30天内归档C.针对客户的同一财务信息执行不同业务时的归档，是根据最晚业务完成的时间确定统一的归档期限D.原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，可以销毁原来的纸质记录ABCD显示答案收藏提问正确答案：A知识点：业务工作底稿试题解析：鉴证业务的工作底稿在业务报告日后60天内归档，选项B错误。针对客户的同一财务信息执行不同业务时的归档，分别归档，选项C错误。原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，不可以销毁原来的纸质记录。参考教材69-70页业务工作底稿的内容。二、多项选择题（本题型共20题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.鉴证业务基本准则