审计调研方案

第1页共9页北京市梓耕印刷有限公司管理工作方案根据集团公司部署，为优质高效地完成对北京市梓耕印刷有限公司（以下简称“梓耕印刷厂”）的规范管理工作，集团制度建设工作组经过讨论，形成了对梓耕印刷厂的管理工作方案，具体如下：一、集团制度建设工作组成员组长：于中华组员：廖文、马风树、杨凤致、张英波、赵蓉根据工作需要，成立二个工作小组，即：1、资产财务小组：组长为张英波，负责财务审计和资产管理的全面评估工作；2、规范管理小组：组长为杨凤致，负责规范管理的全面工作。二、工作职责和内容（一）于中华负责资产财务组和规范管理组的全面工作。具体负责财务审计和规范管理方案的审核；小组成员的分工、审计时间的安排；审计与评估工作底稿的审核，与梓耕印刷厂相关人员沟通；组织调研报告的编写、讨论工作。（二）资产财务组1、张英波，负责对货币资金、存货、所有者权益以及经营状况（收入、成本、费用、利润、税金）的检查核实，及审计报告的撰写工作。2、赵蓉，负责固定资产的清查，对房产、土地、建筑物、车辆等资产侧重其产权权属及证照的核实；对专业设备设施侧重其用途、产能和价值的评估和确认；3、刘思彤：负责对应收类、应付类往来款项以及对外投资项目的审计。（三）规范管理组1、廖文：负责对企业法人治理结构、重大法律事项、规章制度、档案管理、安全保卫进行检查和规范指导；第2页共9页2、杨凤致：负责对企业组织结构、人力资源、薪酬体系、计划管理、岗位职责的检查和规范指导3、马风树：负责对企业采购、技术设备、工艺流程进行检查和规范指导。三、管理工作总体安排工作进程工作项目时间安排提供管理工作资料下发资料清单，由梓耕印刷厂按清单提供管理工作资料T-2日召开管理工作会议组织梓耕印刷厂相关管理人员和管理工作组成员召开会议，说明集团化、规范化管理的意义，听取梓耕印刷厂相关管理人员对各专业情况的介绍，明确各项工作的对接部门及人员。设进场日为T日根据工作方案及计划开展管理工作资产财务小组：对梓耕印刷厂的财务状况及经营成果进行审计，对实物资产进行清查盘点和价值评估确认。T+5日规范管理小组：对梓耕印刷厂的法人治理结构、重大法律事项、计划管理、人力资源、采购、技术装备、工艺流程和安全保卫等方面进行专项调研。T+5日编制管理报告资产财务小组：编制《专项审计报告》T+10日规范管理小组：编制《专项调研及规范运作报告》提交总经理办公会将上述报告提交总经理办公会，审核通过后，将会议相关内容提交梓耕印刷厂，并以决议方式下发，要求其管理层进行整改，纳入集团规范管理体系。T+15日后续规范对梓耕印刷厂中高级管理人员进行培训、修订企业管理制度、制定企业经营计划T+3个月定期向集团相关部门报送相关数据、报表；参加集团月度、年度经营会议。定期管理工作组2010年5月10日第1页共9页资产财务小组工作计划设进场日为T日工作项目工作内容完成时间需梓耕印刷厂提供的协助责任人一、资产及所有者权益类审计1、货币资金查证其多帐户资金情况，验证银行存款余额，核对库存现金。T+12008—2009年度经会计师事务所出具的审计报告、2010年1—4月份财务报表。张英波2、业务收入1、2007、08、09三年生产总量、总产值、销售量、主营业务收入2、销售回款额、回款率。3、其他业务收入、营业外收入T+2相关财务凭证、账册、会计报表等.3、成本1、生产成本、原辅材料耗用、委托装订成本、人工成本等支出情况。2、物资采购及供应商情况、采购内控流程T+31）采购岗位及人员2）年度物资采购计划、供应商档案、物资采购管理制度3）提供《物资采购情况表》、《主要供应商及其供应产品类别表》4）油污废纸、书页、废封面纸，纸边、纸头、下脚料等处理办法和结果4、费用管理费用及其他费用支出情况T+45、利润三年利润额的真实情况T+507、08、09年利润表6、权益所有者权益各科目的资金构成情况。资本公积科目余额内容及构成三年未分配利润的变动情况T+507、08、09年资产负债表；权益类科目明细表7、长期投资查证长期投资核算方法等情况。T+2被投资单位的效益情况第2页共9页工作项目工作内容完成时间需梓耕印刷厂提供的协助责任人二、资产清查1、土地清查查证土地所有权的真实性，包括土地面积、位置、产权证、他项权利证、土地性质，使用期限以及抵押、担保等情况。T+1截止2009年12月31日，企业土地明细表赵蓉2、房屋、建筑物及在建工程的清查查证房屋、建筑物、在建工程的产权关系和价值，包括房屋的建筑面积、工程完工或资产购入时间、产权证照、转让、租赁、抵押、担保及相关价值变动。T+1截止2009年12月31日，企业房屋、建筑物明细表，及2010年1-4月，房产、建筑物变动明细表和情况说明3、机器设备盘点企业现有机器设备的品种、数量、型号、存放地点、使用状态、技术标准、价值是否与财务资产账面记载相符。T+2截止2010年4月30日，企业固定资产-机器设备明细表6、办公用资产详细盘点、登记企业办公用家具、仪器仪表、电脑、通讯等固定资产的数量、价值和资产完好状况。T+3截止2010年4月30日，企业固定资产-办公设备明细表7、交通运输工具盘点盘点企业现有各种交通、运输工具，包括其牌照号、型号、生产厂家、出厂日期，已经行使里程、车籍权属、损坏程度、使用单位等。T+3截止2010年4月30日，企业固定资产-运输工具明细表4、存货和低值易耗品盘点企业仓库中存放的库存材料、固定资产、低值易耗品的数量、规格型号、新旧程度了解库存原因，对照财务账薄进行核实。T+4截止2010年4月30日，企业存货明细账、保管台账、出入库凭据手续。8、闲置、报废、调出其他单位使用等资产状况详细了解企业实物资产的闲置、报废状况，了解企业对闲置、报废资产的处理程序和方式，以及是否存在关联企业间无偿调拨、使用或租赁使用等情况。T+5截止2010年4月30日，企业闲置、报废资产情况表及说明第3页共9页资产财务小组工作计划设进场日为T日工作项目工作内容完成时间需梓耕印刷厂提供的协助责任人三、企业负债审计1、应收类账款1）查证重大金额往来结存数额情况2）查证有关债务业务增减变动情况。T+2截止2009年12月31日债务明细表（需按账龄划分）等。刘思彤2、应付类账款1）查证重大金额往来结存数额情况2）查证有关债务业务增减变动情况。T+3截止2009年12月31日债务明细表（需按账龄划分）等。2、福利费查证福利费计提范围、计提比例及使用情况。T+42009年度经会计师事务所出具的审计报告、2010年1—4月份财务报表。3、应交税金1）查证各种应交税金的计算和财务处理情况2）各种税金的上交及欠交情况等；T+4相关财务凭证、账册、会计报表等.4、预提费用查证预提的项目情况等T+4相关财务凭证、账册、会计报表等.5、长期借款查证长期借款批准手续及帐务处理情况等。T+4相关财务凭证、账册、会计报表等.规范管理组工作计划设进场日为T日工作项目工作内容完成时间需梓耕印刷厂提供的协助责任人一、法人治理结构1、法人治理结构1）公司基本情况、地址、环境、T+1公司简介、公司章程、验资报告廖文2）公司设立、股东出资情况T+1营业执照、企业代码证、税务登记证（国、地）正副本复印件、印刷许可证复印件、投资人身份证复印件3）历年来工商变更情况T+1工商变更登记复印件2、组织会议1）历年股东会议文件及决议事项2）历年董事会议文件及决议事项3）历年监事会议文件及决议事项4）历年职工代表大会文件及决议事项5）历年党支部会议文件及决议事项6）历年经理办公会议文件及决议事项T+1会议通知、签到簿、会议纪要、决议等文件二、人力资源管理1、企业、人员结构调查现有机构和人员情况，2010年人事计划编制情况T+1机构设置图表、人员自然情况名册（按档案人事关系在册、不在册、不在岗、临时用工、离退休人员等分类）杨凤致2、劳动合同调查劳动合同签订的原则、范围、人数等情况T+1劳动合同名册及原件3、保险和公积金调查社会保险和住房公积金的种类、人数、标准等情况T+1参加各项保险（含住房公积金）人员明细（保险部门的明细）工作项目工作内容完成时间需梓耕印刷厂提供的协助责任人4、分配制度调查工资分配情况，主要是工资制度、工资构成、考核兑现办法、工资总额及调控形式等T+204年11月、12月、05年1月工资（奖金）清单和员工工资标准表（按岗），04年工资总额使用手册，工资分配方案，04年劳动年报5、用人制度调查用人机制情况，人员考核、任免以及对外招聘的形式、办法和权限T+2人力资源管理制度和相关管理办法6、政府管理方法调查政府相关部门对该企业人事工作的管理范围和方式方法T+2有关部门管理调控的批件、年检证书和有关文件7、其他要求1）提供有关人力资源管理遗留问题的说明2）企业工资总额纳入集团公司统一管理；3）企业经营班子档案送交集团公司进行集中管理，其他员工档案由企业进行管理；4）员工统一提供《员工登记表》。三、法律事项调查1、担保事项调查1）掌握贷款担保合同的担保金额、担保期限、担保方式等合同内容，了解主合同内容及履行情况；2）是否存在其他重大的对外担保事项T+21）提供为长春昊宇提供担保的贷款担保合同及长春昊宇的贷款合同，并协助调查贷款合同的履行情况；1）抵押合同、法律文书2）说明是否存在其他重大担保事项；3）说明重大资产权属证明是否齐备。廖文2、股权、产权质押调查掌握是否存在实物资产、无形资产、股权质押，质押金额、期限等情况3、重大法律纠纷调查是否存在重大未结法律纠纷工作项目工作内容完成时间需梓耕印刷厂提供的协助责任人四、技术设备管理1、设备1）主要设备生产能力、技术指标；2）设备实际运转能力；3）设备完好程度；4）设备维护、大修记录；5）设备淘汰、更新建议及费用预算6）厂内计量器具的检查T+41）提供《主要设备明细表》、《建筑物（构筑物）明细表》2）国家及地方行业标准、技术指标目录3）公司技术管理规章制度4）计量仪器年检合格签、证马风树五、档案管理1、了解档案管理基本情况1）档案管理建章建制及分类情况；2）历年来档案管理基本情况。3）了解、掌握客户档案管理及技术档案管理的方法和基本情况T+31）提供档案管理制度、分类标准及人员配置情况2）提供历年各类档案案卷目录廖文2、档案目录清点各类档案1）重要档案（重要政府批文、重大合作合同、公司各类证照等）进行登记备案；3）各类档案管理目录总经理办备案一份。T+33）历年企业经理签发的红头文件4）预留印鉴登记备案（公章、财务章、法人名章、合同章等）六、安全管理1、安全管理组织机构安全防火委员会、安全保卫组织机构的设置是否健全T+4提供安全管理组织机构工作职责、人员名单廖文杨凤致2、安全管理制度调查安全生产管理制度、安全防火管理制度、安全保卫制度的建立、责任落实情况T+4提供三大制度（安全生产、安全防火、安全保卫）和责任书3、安全设施情况调查生产设备安全保障、消防设施、重点要害部位防范设施等情况T+4提供设备设施的资金投入、设备设施的检验记录4、安全培训是否进行员工安全培训T+4提供培训教育计划、记录5、日常安全管理情况检查各项制度落实、日常安全检查、隐患整改情况T+4提供检查记录、隐患整改记录6、安全事故和突发事件是否建立应急预案，预案是否规范、完备，具有可操作性。T+4提供应急预案