固定资产盘点及清查方法

固定资产盘点及清查操作办法（试行）固定资产盘点及清查操作方法（试行）企业在建立台账与固定资产卡片之前，需要对现有的固定资产进行一次彻底的盘点清查，具体说明如下：（一）固定资产盘点前的准备1、组成固定资产盘点小组根据公司自身实际情况，组成由资产管理监察部、使用部门、财务部人员组成固定资产清查小组，明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。2、明确清查小组责任1)财务部：对公司所有固定资产的原始单据进行复印，以及提供固定资产的预计残值率2)使用部：对本部门拥有和控制的所有固定资产进行自盘，形成电子版与书面版盘点结果。3)资产管理监察部：为使用部提供盘点表（见表1-1）并统计盘点结果，依据财务部提供的公司现有固定资产的原始单据复印件，对公司固定资产进行统计、分类，与使用部的自盘表进行核对，形成明细盘点基础表（账内与账外），进行实地盘点。（一）实地盘点并核有关情况1、实地盘点前的准备固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容，资产管理监察部准备好明细盘点基础表、固定资产卡片、规划好盘点的时间、路线、先后顺序，逐步进行盘点。2、账载固定资产盘点固定资产的盘点应进行分类，在盘点账面记载的固定资产时，以账查物，根据账内固定资产明细盘点基础表（见表2-1），查明固定资产的基本情况。2、账外固定资产盘点1)对账外固定资产，在排除租入、借入、外单位寄存等情况后，根据账外固定资产明细盘点基础表（见表2-2）进行实地盘点。固定资产盘点及清查操作办法（试行）22)查明固定资产的基本情况，重点查明：未入账原因、固定资产来源、保管部门、价值状况、使用状况、使用人3)查明原因后，补登固定资产卡片并登记固定资产台账。（三）根据盘点情况填写“清查固定资产盘点表”见表3-1（四）明确固定资产的报废条件，及报废申请详解报废条件：固定资产符合下列条件之一的，必须报废1)已超过设计使用寿命的，其主要结构和零部件已严重磨损，使用效能达不到设计工艺最低要求，无法修复或修复费用已超过改造价值的1/2；2)因意外灾害或重大事故受到严重损坏，无法修复使用的；3)严重影响生产和使用安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危害健康，进行维修改造费用超过设备价值的1/2；4)技术性能落后，能耗较高、精度不符合要求、无配件来源的；5)需要经常维护和维修才能使用，且维修和维护后已严重影响其使用功能；6)因工厂生产运行工艺更改而不能满足生产运行的要求；7)其它国家明文规定必须淘汰停用的。固定资产不符合以上条款条件，但符合下列条件之一的，应予适时报废1)虽然没有达到其设计使用寿命，但已达到其经济寿命的；2)由于技术进步，其性能效率已远远落后于同类产品；3)技术改造和更新替换出，且不能再利用或调出的资产；4)虽然能正常工作，但已达到其设计使用寿命的。固定资产报废申请固定资产的报废必须由固定资产的使用或管理人、部门先提出书面的申请，并填写报废申请单（见表4-1），申请包括需要报废固定资产的数量、使用年限、报废理由等。使用或管理人、部门的固定资产符合报废条件后，经公司总经理签字审核后，再交资产管理监察部核实，必要时需专业人员或社会专业鉴定机构现场鉴定，签署意见后交公司领导批准，方可确定资产报废。办理资产报废手续已经批准报废的固定资产在处置前需要填写固定资产报废单（简称报废单见固定资产盘点及清查操作办法（试行）3表4-2），当报废固定资产数量较多时，可以按照计量单位填写，或按照固定资产类别填写，或按照报废批次填写，当按照类别和批次填写时，需要附报废固定资产清单，清单必须包含设备的安装日期、用途、使用年限、报废理由、报废后处置及残值等信息。固定资产报废单的填写和审核使用或管理人、部门的固定资产批准报废后，报废单由使用或管理人、部门填写，公司总经理签字审核。固定资产报废时间1)需要用更新改造资产替换现用固定资产，必须在更新资产安装投产后，再办报废手续，之前仍要坚持正常维修管理，保证生产，但不再安排进行大修。2)不需要用新资产替换其功能的，或工艺上被淘汰且不能用作其它用途的资产，可以随时办理报废手续。固定资产报废后处置及残值回收需要报废的固定资产只有在按照以上程序办理报废手续后，方可进行处置，可作如下处置：1)折价转让给能利用的单位或个人；2)将可利用的零件拆除留用，不能利用的作为废品处理给专业回收公司。3)国家法规强制报废的压力容器、车辆、其它安全设施等必须作为废品交指定的专业回收公司回收，不得转让。记录保存固定资产报废手续作为公司调整固定资产的凭据，由资产的使用部门或资产的管理部门保存，报废手续一般保存期限为30年，若报废的固定资产在报废前有档案，则报废手续放入档案袋中一并保存。（五）固定资产变更登记资产的使用管理人或部门在资产变更时，需填写固定资产变更登记表（见表5-1），并写明变更原因及变更类型。交由资产管理监察部审核，方可变更。（六）固定资产损失登记资产的使用管理人或部门在资产损失时，需填写固定资产损失申固定资产盘点及清查操作办法（试行）4请单（见表6-1），并写明损失原因，交由资产管理监察部审核。（七）报告清查结果1、根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表；2、录入固定资产电子版卡片及固定资产电子台账；3、编辑损失、故障的材料并呈批；4、另附：固定资产报废申请单、固定资产盘点明细表、固定资产损失申请单、固定资产盘亏、盘盈说明单、固定资产变更申请单、报废专项说明；固定资产盘点及清查操作办法（试行）5固定资产报废申请日期：年月日资产名称所属部门负责人资产编号单位数量净值报废原因：经手人：鉴定结果：鉴定人：资产原值（大写）：¥：经手人行政人力经理财务经理总经理表4-1