国际贸易实务课件6国际货款的收付

1第六章国际货款的收付货物买卖是货物与货款的对流。货款的收付直接影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支付方式等取得一致，并在合同中作出明确的规定。2第一节支付工具国际贸易货款的收付，大多使用票据代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来进行结算国际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。3一、汇票(BillofExchange,Draft)(一)含义:我国票据法——汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。英国票据法——汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。4基本内容根据日内瓦票据法的规定，汇票一般应包括下列基本内容：1.应载明“汇票”字样。2.无条件支付命令。3.一定金额。4.付款期限和地点。5.受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)。6.受款人(Payee)。即收款人。7.出票日期和地点。8.出票人签字。5(二)汇票的种类1、按照出票人的不同分为银行汇票和商业汇票。(1)银行汇票(Banker‘sDraft)指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。(2)商业汇票(CommercialDraft)指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。62、按照有无随附商业单据，可分光票和跟单汇票。(1)光票(CleanBill)指不附带商业单据的汇票，银行汇票多是光票。(2)跟单汇票(DocumentaryBill)指附带有商业单据的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。73、按照付款时间的不同，分为即期和远期汇票。(1)即期汇票(SightDraft)指在提示或见票时立即付款的汇票。(2)远期汇票(TimeBillorUsanceBill)它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。8远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：见票后若干天付款(Atxxxdaysaftersight)。出票后若干天付款(Atxxxdaysafterdate)。提单签发日后若干天付款(AtxxxdaysafterdateofBillofLading)。指定日期付款(FixedDate)汇票可以同时具备几种性质，例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。9(三)汇票的使用汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需转让，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。1.出票(Issue)指出票人填写好汇票上的内容，经签字交给受票人的行为。汇票上的受款人有三种写法：10(1)限制性抬头:例如pay××Co.only或pay××Co.notnegotiable这种抬头不能流通转让。(2)指示性抬头:例如paytotheorderof××Co.这种抬头可以××Co.收取票款，也可转让。(3)持票人或来人抬头:例如paybearer这种抬头不需背书就可转让。112.提示(Presentation)指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为两种付款提示：要求付款承兑提示：要求先承兑，到期再付款。123.承兑(Acceptance)指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人；付款人即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。134.背书(Endorsement)汇票可以流通转让。经背书后汇票的收款权利便转移给受让人，汇票可经背书不断转让下去；对于受让人来说，所有在他以前的背书人(Endorser)以及原出票人都是他的“前手”；而对出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。14背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人（Endorsee)的名字，并把汇票交给受让人的行为。贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。155.付款(Payment)。对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。6.拒付(Dishonor)。持票人要求承兑时，遭到拒绝，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒付，也称退票。除此之外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付。16如汇票在合理时间内提示遭到拒绝承兑，或在到期日提示遭到拒绝付款，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。追索权(RightofRecourse)指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。17(四)汇票的制作*汇票的主要当事人①出票人Drawer—签发汇票的人，通常为出口商②受票人Drawee——汇票的付款人，通常是进口商或其指定的银行。在L/C中，如果没有指定付款人，那么开证行即是付款人，也就是汇票的受票人。③受款人Payee——汇票规定的可受领金额的人，收款人。通常为出口商或其指定的银行。18填制：①出票根据(Drawnunder)L/C项下一般具备3项内容：开证行名称、L/C号码、开证日期。托收项下，一般加注合同号或者Forcollection；付一不付二SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID或付二不付一FIRSTOFEXCHANGEBEINGUNPAID②年息——按合同规定填写，如果没有则为空。19③号码—商业发票号码(各公司出口运遍号)④小写金额—USD1420.00一般为发票金额100%⑤付款期限—即期Atsight;****远期：60DaysafterB/Ldate以装运日期为起算30Daysfrominvoicedate以发票日为起算90Days以见票日期为起算20⑥受款人—三种写法，Paytotheorderof…⑦大写金额—大小写要一致，加上“only”整。⑧付款人及付款地点—汇票的左下方,表示为To…⑨出票人及出票地点—汇票的右下方，我国习惯此栏打上出口公司全称，并签章。一般为L/C的受益人。21开证行信用证号码开证日期商业发票号码即期:------或******远期:如:90daysafter受票人凭Drawnunderpaytotheorderof汇票金额Exchangefor22汇票的使用流程图如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权。收款人出票人付款人①出票②提示/见票③承兑及/或付款23二、本票(PromissoryNote)(一)含义我国票据法——本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。英国票据法——本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。24内容：各国票据法对本票内容的规定有所不同，我国《票据法》规定本票必须记载下列事项:1.表面“本票”字样2.无条件支付承诺3.确定的金额4.收款人的名称5.出票日期6.出票人签章25银行本票:由银行签发的，都为即期。商业本票:由工商企业或个人签发，有即期和远期之分。在国际结算中所使用的本票基本上是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。26(三)本票与汇票的区别本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付要求；•当事人本票的票面有两个当事人－出票人与受款人；汇票有三个当事人－出票人、付款人和受款人•承兑本票出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，故无需提示承兑和承兑。远期汇票须办理提示承兑和承兑；27•责任本票在任何情况下，出票人均是主要债务人;汇票在承兑前出票人是主要债务人，在承兑后，承兑人是主要债务人；•份数。•本票只能开出一份汇票可开出一式多份(银行汇票除外)；28三、支票(Cheque)(一)含义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。29出票人在签发支票后，应负票据责任和法律责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，会遭拒付。这种支票叫做空头支票。空头支票的出票人要负法律责任。30内容各国票据法对支票内容的规定有所不同，我国《票据法》规定支票必须记载下列事项：1.表面“支票”字样2.无条件支付委托3.确定的金额4.付款人的名称5.出票日期6.出票人签章31(二)支票的种类我国支票分现金支票和转帐支票，在支票正面注明。支票自出票日起10日内有效。国外支票有“划线支票”和“未划线支票”之分。划线支票通常都在其左上角划上两道平行线，只能通过银行转帐，而不能提现。未划线支票可以通过银行转帐，也可以提现。32第二节汇付与托收汇付和托收都是通过银行办理，以汇付方式支付货款是顺汇(资金的流动方向与支付工具的传递方向相同)，即进口商主动将货款汇交出口商；以托收方式收取货款是逆汇法(资金的流动方向与支付工具的传递方向相反)，即由出口人主动向进口商收取货款。33一、汇付(一)汇付的含义及当事人1.含义汇付(Remittance)汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。国际贸易的货款如采用汇付，一般由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行汇给卖方。342.汇付方式的当事人①汇款人(Remitter)汇出款项的人，进口商。②收款人(Payee/Beneficiary)收款的人，出口商。③汇出行(RemittingBank)即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。④汇入行(PayingBank)即受汇出行委托解付汇款的银行，又称解付行，对外贸易中通常是出口地的银行。35(二)汇付的种类汇付分为信汇、电汇和票汇三种。1.信汇(MailTransfer,M/T)是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。362.电汇(TelegraphicTransfer，T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。373.票汇(RemittancebyBanker‘sDemandDraft，D/D)汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票(Banker‘sDemandDraft)，支付一定金额给收款人。票汇与电、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款；票汇经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。38汇付属商业信用，通常用于预付货款(买方向卖方提供信用)和货到付款(卖方向买方提供信用)，或介于两者之间。汇付通常用于预付货款(Paymentinadvance)、随订单付款(CashwithOrder)、货到付款(cashondelivery,C.O.D.)和赊销(OpenAccount)等业务。汇付也可以根据性质分为“预付货款”-前T/T；和“货到付款”-“后T/T”二种。(三)汇付方式的使用39前T/T又称“预付货款”PaymentInAdvance即出口商在发货前就已经收到了货款，然后发货。前T/T对出口商有利：(1)发货前就已收到货款，等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已获得控制。(2)掌握