现代零售业会计综合实训

现代零售业会计综合实训总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。本模拟企业发生的非购销商品业务包括现金收付业务、银行收付业务、资产购置业务等，在业务处理必须严格按照《内部会计控制规范——货币资金（试行）》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等所规定的内容。学习目标1.熟悉货币资金收款业务流程；2.会遵守相关规定完成货币资金收款业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；3.熟悉货币资金支付业务流程；4.会遵守相关规定完成货币资金支付业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿。子学习情境一款项取业务处理任务一现金收取任务二转账支票收取子学习情境二费用报销业务处理任务一现金报销任务二签发转账支票任务三支票报销子学习情境三固定资产业务处理任务一资产采购任务二资产维修任务一现金收取任务案例任务处理子学习情境一款项收取业务处理任务一现金收取新疆商苑商城有限责任公司2012年12月21日出售已使用的货车一辆发生业务的原始凭证如下：现金收取任务案例固定资产报废审批单2011年12月21日资产名称货车原值66000购建时间规格型号北京130已提折旧23474.00规定使用年限10单价66000净值42526.00已使用年限2数量1预提残值处理形式出售申请原因：更新换代，闲置，不需用。技术鉴定：负责人（签字）：齐大力财务部门意见：负责人（签字）：单位负责人签章：王志刚07年12月20日①12月20日，办理已使用货车报废审批：现金收取固定资产清理单2011年12月21日名称单位数量原值已提折旧净值已使用年限商定价格北京130货车辆16600023474.0042526.0028000合计6600023474.0042526.008000清理费用与清理收入清理费用清理收入时间凭证项目金额时间凭证项目金额②12月21日，出售已使用货车：现金收取某责任有限责任公司收款通知2011年12月21日收款事由出售已使用货车款合同号：略交款人王雅茜出票人开户行、账号：收款金额（大写）捌仟元整￥8000.00收款方式□现金√□转账支票□银行汇票□其他备注出纳：经手人：刘霄现金收取任务处理一、已使用货车报废审批单据：固定资产报废审批单流程：①12月20日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单审核后传财务科；②由财务科科长审核并签字。现金收取①12月20日，办理已使用货车报废审批：固定资产报废审批单2011年12月20日资产名称货车原值66000购建时间2005年10月1日规格型号北京130已提折旧23474.00规定使用年限10单价66000净值42526.00已使用年限2数量1预提残值处理形式出售申请原因：更新换代，闲置，不需用。技术鉴定：负责人（签字）：齐大力07年12月20日财务部门意见：负责人（签字）：单位负责人签章：王志刚07年12月20日李茂07年12月20日现金收取知识归纳固定资产报废审批单内部相关人员审核财务科长审核、签字报废审批流程现金收取二、出售已使用货车（一）收取现金单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单；流程：①12月21日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单传财务科出纳；②由出纳核对固定资产报废审批单、固定资产清理单和收款通知单，核对无误后，收取现金并开具发票和收据，在收据上加盖“现金收讫”章，填制现金交款单将现金存银行。现金收取（二）填制记账凭证单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单流程：①会计核对固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；②将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。现金收取固定资产十记字第累计折旧千百2347400√元十万千记账凭证200812月21日年摘要会计科目明细科目√借方金额√千十分角百十万千号贷方金额元7百角分注销报废汽车净值固定资产清理4252600√百√66000005张附单据合计66000006600000财务主管李冰记账李冰制单徐晋出纳徐晋审核现金收取固定资产清理7十万千百十记字第分元附单据800000千百√元记账凭证200812月21日年号摘要会计科目明细科目√借方金额√贷方金额千十角百十万千角分收到清理收入库存现金800000√百5张合计800000800000财务主管李冰记账李冰制单徐晋出纳徐晋审核现金收取现金送存李冰制单徐晋出纳徐晋审核财务主管李冰记账合计345260034526005张角分结转清理净损失营业外支出3452600√百角百十万千号摘要会计科目明细科目√借方金额√贷方金额千十记账凭证200812月21日年分元附单据3452600千百√元7十万千百十记字第固定资产清理（三）登记账簿①财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；②明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；③总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。现金收取知识归纳内部相关人员审核、盖章财务科长审核、盖章收据固定资产报废审批单（记账联）现金收讫会计审核、制证固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、发票财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿现金收取现金收取任务二转账支票收取任务案例任务处理子学习情境一款项收取业务处理任务二转账支票收取新疆商苑商城有限责任公司2011年12月17日收济南万事达经贸有限责任公司广告费。转账支票收取任务案例①12月17日，出纳办理广告费收取：现金送存新疆商苑商城有限责任公司收款通知单2011年12月17日收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号：略交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开户行、账号：济南市工商银行历下区支行1601004209007805389收款金额（大写）贰万元整￥20000.00收款方式□现金转账支票√□银行汇票□其他备注出纳：经手人：王冰转账支票收取②12月17日，将收到的转账支票填制进账单送存银行。转账支票收取任务处理一、出纳办理广告费收取•单据：收款通知单•流程：①12月17日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转账支票交出纳；•②出纳审核转账支票并签字；•③出纳开具发票。转账支票收取新疆商苑商城有限责任公司收款通知单2011年12月17日收款事由收济南万事达经贸有限责任公司广告费合同号：略交款人济南万事达经贸有限责任公司出票人开户行、账号：济南市工商银行历下区支行1601004209007805389收款金额（大写）贰万元整￥20000.00收款方式□现金转账支票□银行汇票□其他备注出纳：经手人：王冰孟亮转账支票收取√知识归纳收款通知单、转账支票内部相关人员交款出纳审核、开发票支票存银行发票转账支票收取•二、转账支票送存银行•（一）转账支票送存•单据：收款通知单、转账支票；•流程：①12月17日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转账支票交出纳；•②由出纳审核核无误后，填制进账单将转账支票送存银行。银行受理后，将进账单收账通知联加盖“业务清讫”章退出纳。转账支票收取•（二）填制记账凭证•单据：收款通知单、收据、进账单、发票•流程：①会计核对收款通知单、收据、进账单、发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；•②将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。转账支票收取李冰制单徐晋出纳徐晋审核财务主管李冰记账合计20000200003张角分收到广告费银行存款20000√百角百十万千号摘要会计科目明细科目√借方金额√贷方金额千十记账凭证200712月17日年分元附单据20000千百√元7十万千百十记字第其他业务收入广告费收入转账支票收取•（三）登记账簿•①财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；•②明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；•③总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。转账支票收取知识归纳内部相关人员交款出纳审核、送存支票进账单收款通知单、转账支票业务清讫会计审核、制证收款通知单、进账单、发票财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿转账支票收取转账支票收取子学习情境二费用报销任务一现金报销任务案例任务处理现金报销任务一现金报销新疆商苑商城有限责任公司2012年12月3日现金报销加油费发生业务的原始凭证如下：任务案例现金报销①12月3日，办理费用报销审批：现金报销新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处2011年12月3日附报销单据1张费用项目及用途金额部门审批齐大力支付汽油费235.00公司审批王胜利财务审批合计￥235.00金额（大写）：贰佰叁拾伍元整实报金额（大写）：贰佰叁拾伍元整付款方式：□现金√□转账支票□银行汇票□电汇□其他出纳：经手人：赵康新疆省商品销售统一发票发票代码137010722789发票号码07841684客户名称除客户名称手写无效二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司2011-12-03No.9873-108597品名：E93#单价：5.99数量：39.2320金额￥235.00大写：贰佰叁拾伍元整合计金额￥235.00金额大写：贰佰叁拾伍元整鲁国税发票字［2011］079号卷数XXXXXXXXXX新疆金岁印务中心2011年8月印现金报销②12月3日，出纳付现金并加盖“现金付讫”：新疆商苑商城有限责任公司费用报销单报销部门：后勤保卫处2011年12月3日附报销单据1张出纳：经手人：赵康费用项目及用途金额部门审批齐大力支付汽油费235.00公司审批王胜利财务审批合计￥235.00金额（大写）：贰佰叁拾伍元整实报金额（大写）：贰佰叁拾伍元整付款方式：□现金√□转账支票□银行汇票□电汇□其他现金报销新疆省商品销售统一发票发票代码137010722789发票号码07841684客户名称除客户名称手写无效二00八年底前开具有效新疆高速公路石油发展公司2011-12-03No.9873-108597品名：E93#单价：5.99数量：39.2320金额￥235.00大写：贰佰叁拾伍元整合计金额￥235.00金额大写：贰佰叁拾伍元整鲁国税发票字［2011］079号卷数XXXXXXXXXX新疆金岁印务中心2011年8月印现金报销任务处理一、加油费报销审批单据：费用报销单流程：①12月3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单审核后传财务科；②由财务科科长审核并签字。现金报销知识归纳费用报销单内部相关人员审核财务科长审核、签字报废审批流程现金报销二、出纳办理现金报销（一）支付现金单据：费用报销单、发票；流程：①12月3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、发票传财务科出纳；②由出纳核对费用报销单、发票，核对无误后，支付现金，在费用报销单上加盖“现金付讫”章。现金报销（二）填制记账凭证单据：费用报销单、发票流程：①会计核对费用报销单、发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证；②将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。现金报销李冰制单徐晋出纳徐晋审核财务主管李冰记账合计23500235005张角分报销汽油费销售费用运杂费23500√百角百十万千号摘要会计科目明细科目√借方金额√贷方金额千十记账凭证200812月3日年分元附单据23500千百√元7十万千百十记字第库存现金现金报销（三）登记账簿①财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账；②明细账记账员记账完毕，将记账凭证交