土建部分竣工结算审计方案

土建部分竣工结算审计实施方案一、主要工作流程、方法如下1．编制工程竣工结算阶段审计计划根据工程合同约定、施工进度情况、委托方的要求，及时编制工程竣工结算阶段审核计划2．工程结算审计的资料及要求①招标文件：含招标书、设计图纸（须经造标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸）、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件，并整理成册；②投标文件、中标通知书：含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发的中标通知书；③施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等；④图纸会审记录：按图纸会审的时间先后顺序整理成册，会审记录须有参加会审单位人员签字；⑤工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续，提交的开工报告具有相关部门和单位的签章；⑥竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续，提交的竣工报告书具有相关部门和单位的签章，并做出明确意见；⑦竣工图:提交规范整理的竣工图纸，并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字；⑧设计变更:按时间先后顺序和专业整理成册，有设计人员签名及设计单位签章，并有建设单位认可和监理单位确认的签章；⑨现场签证:按时间先后顺序整理成册，统一编号，应由工程数量、计算过程、施工简图，并有监理单位、建设单位相关人员签字和单位签章，重大项目现场签证，须有设计单位认可签章；⑩经批准的施工组织设计:经监理单位确认的施工组织设计方案；11隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录；12工程结算书（含计算汇总表）由具有编制资质的单位按施工合同规定编制工程结算书，同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表，以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认，并附拷贝盘；13工程量计算书（含钢筋抽料表）应有工程量汇总表和详细工程计算式组成，并附拷贝盘；14材料设备单价审批：应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可；15一审结算审核报告及审核定案表及附件；16其他与结算有关的资料；凡上述未提及到，有关工程结算的其他资料；3．审计工程结算，编制工程结算审计报告，出具最终审计成果文件咨询人在监理单位确定工程完满竣工，工程交付委托方后，对工程承建商的工程结算进行审计。编制工程结算审计报告，出具最终审计成果文件。4．收集结算资料工程预算评审报告；招标文件；投标文件、中标通知书；施工合同；图纸会审记录；工程开工报告；竣工验收报告；竣工图；设计变更；现场签证；经批准的施工组织设计；隐蔽工程验收记录；工程结算书（含结算汇总表）；工程量计算书材料设备单价呈批审核单；一审结算审核报告及审核定案表及附件；其他与结算有关的资料；5．进行竣工结算审计，完成结算审计报告①主要审核竣工工程项目造价的真实性、准确性、完整性，重点审核以下事项：竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家的规定；竣工工程内容是否符合施工合同条件要求，工程量的计算是否正确；分项工程结算单价是否符合合同规定或招标文件的规定，量价分离的工程项目的取费是否合理合规；设备与主要材料的价格是否符合核定的价格。费用、利润、税金的计算是否符合规定，注意各项费用的计取和计算误差；合同变更价款的计算是否真实、准确；材料价差和按实结算的计算是否正确；核定工程实际造价等；②初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表，征求委托方意见后，出具结算审核征求意见稿③与相关各方交换意见④针对分歧交换意见，达成一致后，各方签字确认形成竣工结算审计定案表。⑤出具审计报告征求意见稿，征求委托方等各方意见后定稿⑥出具工程竣工结算审计报告6．质量控制措施：①严格执行相关规章和准则及本单位成果文件质量控制制度。②依据管理部门相关规定和项目招标文件的规定，承担受委托建设项目的审计工作，在工作开始时，针对项目的工作目标及具体要求，制定出详细的工作方案。在实施过程中严格按照方案中的计划进行，并做好后续各种服务工作；确保在规定的时间内完成审计任务并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。③完全响应招标文件的招标范围、要求及管理办法，接受相关考评办法，严格执行相关工作程序及成果文件的要求，在约定时间完成建设工程审计工作，配合委托方做好有关工作，认真履行职责。④履行合同义务。在合同规定期限内不泄露与合同规定业务活动有关的保密资料，并在接受委托之日起，对其所获知的工程项目的一切信息保密，不向任何人透漏，否则造成的经济损失，将按照国家有关法律规定承担责任。⑤在审计过程中，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人合法权益，不谋取规定报酬之外的不正当利益。⑥建立项目档案管理制度，并严格遵守执行。7．技术保证承诺：①我所拥有专业素质及职业道德良好的专职技术人员，并且大多数人员都业务熟练，技术力量雄厚，随时可以抽调出精兵强将，组成项目组，完成不同类型的委托业务。②我公司办公设施齐全，为圆满完成造价业务提供了强有力的保证。③一直以来，我们注重员工知识的更新和提高，积极参加相关法律法规及专业技术培训，并坚持每周的业务学习制度，针对不同的业务进行培训交流。我们保证在实施各项委托项目之前，针对不同类型的项目，专门对项目组人员进行强化培训，以保证高质量的完成各项审计业务。8．工作进度计划：严格按合同要求时间保质保量按期完成。9．保密承诺我们承诺：一旦安排我们实施项目，不论在什么情况下，我们会遵从管理部门的一切嘱咐，对每个项目的完善工作尽守职责。10．一旦我公司有幸中标，坚决服从主管部门的管理。二、审核工作原则工程结算审核原则，概括地讲应当为实事求是的原则，具体包括：1．依法审核原则：“依法审核”是包括工程结算审核业务工作在内的各项审核工作固有的基本原则，也是最高原则，同时也是保证审核质量的关键。坚持“依法审核”，不仅要依法开展审核工作，而且要严格履行审核监督职责，充分揭露问题，还要实事求是地认定和处理问题。2．全面审核原则。“全面审核”是审核工作必须长期坚持的指导方针，也是把握好工程结算审核业务工作全局、提高审核质量的根本要求。坚持“全面审核”原则，需要科学制定审核方案，从宏观上把握审核对象的总体情况和经济运行的内在规律，明确审核目标，确定审核重点；同时，加强综合分析，弄清来龙去脉、前因后果、危害影响，努力提高审核结果的质量和水平。3．突出重点原则。“突出重点”原则是提高工程结算审核业务工作质量的关键。坚持“突出重点”原则，要求在把握全局的基础上抓得住要害，即抓住数额大、危害大、影响大的问题，查深查透，真正发挥审核监督的作用。本项目为五星级酒店二次装修改造工程，该项目存在的拆除、成品保护措施、安全防护等主要施工内容，此项费用我方均会重点审核。4．成本效益原则。“坚持“成本效益”原则，要求在工程结算审核质量控制中，既要强化成本意识，降低费用；又要强化素质，讲求效率；还要搞好工作协调，合理配置。三、项目审核过程重点难点质量通病的处理方法（一）工程造价争议鉴证工程造价争议鉴证是指有相应资质的造价公司接受争议双方的委托，依照国家相关法律法规，依据造价专业知识，对建筑工程中所涉及的造价争议进行分析、研究、鉴别做出结论，并取得当地建设行政主管部门审批的活动。工程造价争议鉴证的特征工程造价争议鉴证主体的专门性。2000年3月1日中华人民共和国建设部颁布施行的《工程造价咨询单位管理办法》第三条第二款规定：“工程造价咨询单位应当取得《工程造价咨询单位资质证书》，并在资质证书核定的范围内从事工程造价咨询业务”。即工程造价咨询业实行执业资格准入制度。因此，接受争议方的委托进行工程造价鉴定的主体，必须是持有工程造价咨询资质，且具有从事工程造价鉴定业务的人员的专门中介机构。①工程造价争议鉴证对象的复杂性。造价鉴证的鉴定对象是与造价有关的工程事实。由于造价鉴证对象生产周期长，生产过程复杂，定价过程特殊，所以鉴定涉及材料量大，内容多；大量存在不完善、不规范的造价鉴证材料；合同内容不全、意义不明；工程造价计价依据指导价与市场价并存，计价办法行业标准多元化。垫资承包、阴阳合同、拖欠工程款、现场乱签证、工程质量低劣等现象的存在也使得鉴定难度加大。②工程造价争议鉴证严肃性。工程造价争议鉴证具有维护建筑市场规范、公正的作用，它关乎建设行政主管部门的权威性，关乎争议各方的经济利益，关乎相关法律法规的严肃性，因此应该是极严肃的，必须客观公正。③独立性。程造价争议鉴证本质上是一种科学认识活动，应遵循科学原则，不得有任何倾向性。鉴证机构和鉴证人应独立进行造价鉴证活动，既不能掺杂对当事人的好恶，也不能受他行政机关的影响。与争议人或所争议项目有利害关系的鉴证机构或鉴证人应当回避。工程造价争议产生主要原因建筑市场混乱是导致工程造价纠纷的外部环境因素。①现阶段建筑市场是买方市场、施工方被迫压价承包，使一直处于微利经营的施工企业无利可图。②建筑产品价格管理不力．无法制止建筑产品的“倾销”现象。③建筑企业等级管理办法的漏洞使大量固定成本极低的施工企业得以生存，对建筑市场的“倾销”现象起了推波助澜的作用。以上三个方面原因造成了建筑市场一定程度的恶性竞争，使得施工企业争相压价,然后在工程合同签订以后，再通过以下不正当手段牟利：①偷工减料，强压成本；②以次充好．虚报材料价格；③采取不正当手段，如行贿等，拉拢甲方及监理在合同履行中途变更价格或更多签虚报工程量。当上述三种手段都不起作用时．便造成工程造价争议纠纷。①发包方及监理缺乏工程造价知识和法律知识②发包方及监理在不太懂行的情况下，盲目追求降低承包造价，利用买方优势；不顾国家有关规定压级压价；提出不合法的无效条款迫使施工方无利可图发生纠纷，在所难免。施工方利用发包方缺乏相应知识和盲目压价的心理，故意接受其提出的不合法条款，签订承包合同，而后利用变更签证等手段混乱原始合同价格，以达到增加工程造价的目的。工程造价管理脱节，政策不配套①现行的工程造价管理规定对发包方缺乏约束力，对于他们违反规定的行为没有相应的强制性措施，使造价管理流于形式，助长了工程造价争议的发生。②归口管理单位多、文件打架也是造成工程造价纠纷的重要原因。现行工程造价计算方法和计价依据不够完善。随着社会的进步，科学技术的发展，在施工过程中，经常能找到纠纷的依据。我们现行定额的编制是在正常施工条件下进行的，而建筑产品的多样性、复杂性，不能用一个固定的模式去一概而论。随着新技术、新产品、新工艺的发展和应用会更加突出。施工设计深度不够。施工设计深度不够，尤其是现在市政工程属政府指令性计划工程，往往是仓促开工，迫切竣工，设计、拆迁、施工同时进行，造成设计的严密性大打折扣，设计变更很多，初期设计不能准确地反映工程的真实性。因此，过多的设计变更，施工签证，使工程决算一再提高，造成造价争议的可能性。另外，还有其它原因，如自然条件的变化、各种不能预见的政策性调整等等，都可能引起造价争议。本类工作方法及要求工程造价争议的出现，并迟迟解决不了，这样不仅导致工程进展缓慢，竣工决算无法开展，施工款项支付困难等情况出现，这样往往是争议双方不想出现的情况，为此造价咨询企业应利用专业知识，公平公正解决工程造价争议，推进建筑市场科学有序发展。（二）工程造价争议代表问题①合同价过低，施工单位无利可图，实施停工，造成纠纷。②现场签证不严密，或因监理方原因，对乙方多报工程星不能从严把关。③对材料价格认定不一致。④非施工方原因造成的停工、窝工，要求赔偿补偿等。⑤发包方要求提前竣工，赶工费的争议。针对上述代表问题，我公司依次阐述处理方式合同价过低，低价中标的局面，是部分施工单位为取得项目而采取低价投标策略。而在承包方实际施工过程中，面对无利可图甚至亏本的局面，不得不实施停工，由此产生造价争议。处理这样的造价争议，我公司将仔细分析施工合同相关条款，并结合招投标文件等相关资料确定合法合规的解决方式。①若因主要材料价格过低导致的争议，若合同约定在同价位有多个品牌选择，可让施工单位多点选择。如