南开大学张志超《财政学》13第十三章课后题答案20150604

练习题一、名词解释1、政府间转移支付政府间转移支付，简称转移支付，是指一国内财政资金在不同层级政府、不同部门之间的无偿转移。2、因素法因素法是指，将“人口数”、“辖区面积数”等指标，作为决定地方获得转移支付规模的决定因素。3、粘蝇纸效应美国经济学家爱德华·葛拉姆里契（EdwardM.Gramlich）指出，在长期内，中央政府的拨款比中央政府税收的削减对刺激受补政府支出的效应大得多，他的研究表明，辖区成员的净收入增加1美元可以使地方政府支出增加0.05-0.1美元，而1美元的财政拨款将使地方政府支出增加0.4-1美元。人们将这种现象称为“粘蝇纸效应”（Flypapereffect），即钱粘在了最初拨给的部门。4、配套补助配套补助是指，对于地方政府在指定项目上的支出，联邦或中央政府按照一定比例给予配套拨款的一种转移支付形式。5、税权划分的效率原则效率原则即税收征管成本最小化，减少税收对资源配置的扰动，哪级政府征收管理某些税收的成本最小，就应该由哪级政府征收管理。流动税基的税收要划归中央，非流动税基的税收划归地方。此举将减少各地方政府为增加税收，从其他地区“抢税源”，减少无谓的税收竞争，减少征管成本。非流动税源则划归地方，对于非流动税源，地方比中央更靠近税源，更了解税源大小，地方征缴会减少征管成本。二、判断题1、政府职责是政府为纳税人提供全部公共产品的责任。（）F2、联邦制国家的联邦与地方政府职责划分上，无论分权化程度有多高，联邦政府都有权随时更改有关法律，变更地方政府的职责。（）F3、发达市场经济国家中，税收收入不是主要的财政收入来源。（）F4、横向转移支付是财政资金在不相统属的政府部门之间的流动，如某地区给另一地区的扶贫帮扶款项。（）T5、美国的非配套拨款是指，有些配套补助规定有支出限额，超过限额后联邦政府不再给予地方配套资助。（）F6、德国实行专享税同共享税并存，以共享税为主的分税制。（）T7、美国的州政府税收以个人所得税、公司所得税、社会保障税、消费税为主。（）F8、收入再分配属于中央或联邦财政职能。（）T9、全国性公共产品的受益范围超出地方政府管辖范围，由地方政府供给此种公共产品，其社会效益会外溢到其他地区。（）T10、课征于流动性生产要素的税收最好划归中央或联邦，否则会引起资源在地区间流动，扭曲资源在地区间的优化配置。（）T三、不定项选择题1、中央与地方政府间职责划分的原则不包括（）。DA、市场基础原则B、范围原则C、效率原则D、统一管理原则2、资源再配置职能如何在中央与地方政府之间划分？（）。AA、以地方政府为主，以中央政府为辅B、以中央政府为主，以地方政府为辅C、完全由中央政府承担D、完全由地方政府承担3、美国现行税制的主要税种包括（）。ABCDA、公司所得税B、个人所得税C、销售税D、遗产和赠与税4、德国的共享税不包括（）。CA、个人所得税B、企业所得税C、财产税D、增值税5、中国的中央与地方共享税包括（）。ABCDA、国内增值税B、企业所得税C、个人所得税D、印花税6、中国的一般性转移支付包括（）。ABCDA、均衡性转移支付B、基本养老保险和低保等转移支付C、调整工资转移支付D、义务教育等转移支付7、中央对地方税收返还不包括（）。CA、增值税和消费税返还B、所得税基数返还C、关税返还D、地方上解8、中国转移支付的特点是（）。CA、全部由纵向转移支付构成B、全部由横向转移支付构成C、纵向转移支付为主，横向转移支付为辅D、横向转移支付为主，纵向转移支付为辅9、日本的地方交付税属于（）。BDA、专项转移支付B、一般性转移支付C、横向转移支付D、纵向转移支付10、加拿大的地区常规转移支付属于（）。BDA、专项转移支付B、一般性转移支付C、横向转移支付D、纵向转移支付四、思考题1、地方政府为什么应该作为资源再配置职能的主要执行者？答：第一，地方政府有更多机会了解公共产品的需求。相对于中央政府，地方政府更贴近公共产品的消费者——居民，能够直接调查居民对公共产品的需求数量，以及公共产品的种类、特点等。第二，公共产品数量众多，分散于全国各地，适于地方政府管理维护。相对于中央政府，地方政府数量众多，人员也相对较多。因此，在管理维护公共产品方面，地方政府占据优势地位。2、世界银行专家罗宾·鲍德威（RobinBoadway）等人提出了哪些税权划分的建议？答：第一，所得税关系到全社会的公平，应划归中央；第二，为保证全国统一市场的形成和资源在全国范围内自由流动和优化配置，对与此相关的资本税、财产转移税等税种也划归中央；第三，对资源课税涉及到公平与效率目标之间的权衡，应由中央与地方共享；第四，具有非流动性特征的税收是地方所辖市政府收入的理想来源；第五，作为受益性税收的社会保障税，可由中央与地方协同征收管理；第六，多环节征收的增值税、销售税应划归中央，单一销售税、零售税等较适宜于划归地方。3、联邦制特点是什么？答：（1）从国家法律体系看，除联邦宪法、法律外，各成员还有各自的宪法、法律。（2）从国家机构看，除联邦立法机关、联邦政府和司法系统外，各成员还设有立法机关、政府和司法系统。（3）从联邦与各成员的权力划分看，宪法明确规定了各自的权力范围，各级政府都限制在各自的权力范围内，在此范围内自主行动。（4）从解决争议的角度看，联邦制国家设有仲裁机关，如最高法院或宪法法院，对联邦与成员就各自的宪法权力所发生的争议做出裁决。（5）在对外关系上，各成员都有一定的对外权力。4、德国联邦政府专享税包括哪些内容？答：关税、消费税中属于联邦政府专享的部分（对石油、咖啡、盐、香槟酒等征收的消费税）、道路货物运输税、资本流通税、保险税、票据税、一次性财产税、为平衡负担而征收的平衡负担税、个人所得税和企业所得税的附加税等。5、为什么跨区域公共产品应采取“地方供给、中央资助”的形式？答：第一，靠近跨区域公共产品的供给地点，便于监督管理；第二，不同区域居民的公共产品需求不同，地方政府贴近居民，能了解居民的公共需求；第三，将跨区域公共产品的收益内部化，中央政府可设立专项基金，针对受益居民收取费用，再将此基金通过转移支付，拨付给地方政府，用于跨区域公共产品的建设，避免出现“免费搭车者”问题。6、各国政府间职责划分有哪些共同特点？答：各国政府间职责划分各具特色，没有任何两个国家实行完全相同的职责划分方法。随着世界经济一体化和各国决策层接触的增多，各国实行的政府间职责划分方法具有一定的共性。第一，中央政府负责提供，事关国家整体利益、受益范围涵盖全国的公共事务。此类公共事务包括：国防、外交、国家宏观经济规划、国际贸易管理、货币政策管理、跨地区贸易服务、对外援助、环境污染防治法规的建立完善、全国性刺激内需计划、特大安全事件事故的督办等。上述事务由中央财政安排预算拨款。第二，中央与地方政府共同负责提供，受益范围跨区域的公共产品。此类公共事务包括：跨区域经济一体化规划设计、跨区域公路交通体系建设、跨区域环境污染防治、跨区域医疗卫生网络建设等。第三，地方政府负责提供，关系地区利益、受益范围局限于较小区域的公共事务。此类公共事务包括：地方公路建设、自来水供应、下水道修建与维护、路灯的架设与维护、垃圾收集与处理、港口的修建与维护、消防服务、公园建设与服务、社会治安的维护、地区性广播电视网络建设等。上述事务由地方财政安排预算拨款。