利润预测课件

财务管理第六章利润与利润分配管理第一节利润的构成及管理要求第二节利润预测及计划第三节利润分配中等职业教育国家规划教材财务管理本章阐述利润与利润分配管理的基本理论与方法，着重说明利润的预测和利润的分配问题。通过本章的学习，要求学生能够了解利润及利润预测的概念、营业外收支的预测方法；理解利润的构成、利润分配的原则及程序；明确增加利润的途径与利润管理的要求；掌握营业利润预测的因素分析方法及利润计划的编制方法。学习目标中等职业教育国家规划教材二、增加企业利润的途径第一节利润的构成及管理要求一、利润的构成财务管理第六章第一节三、利润管理的要求一、利润的构成财务管理第六章第一节利润是指企业在一定时期内所获得的经营成果。利润营业利润利润总额净利润一、利润的构成财务管理第六章第一节(一)营业利润营业利润是指企业在一定期间内从事生产经营活动所获得的利润。一、利润的构成财务管理第六章第一节(二)利润总额利润总额是指企业在一定期间所实现的全部利润，也称税前利润。它由营业利润、营业外收入、营业外支出构成。计算公式：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出一、利润的构成财务管理第六章第一节(三)净利润净利润又称税后利润，是指利润总额减去所得税费用后的净额。计算公式：净利润＝利润总额－所得税费用二、增加企业利润的途径财务管理第六章第一节提高劳动效率，扩大销售量降低产品成本费用合理使用资金，提高资金利用效果三、利润管理的要求财务管理第六章第一节123遵柜守法竞争，努力增加合理利润分解利润指标，强化目标利润管理严格执行有关财经法规，正确进行利润分配二、利润计划第二节利润预测及计划一、利润预测财务管理第六章第二节一、利润预测财务管理第六章第二节(一)利润预测的作用利润预测的作用利润预测是企业编制利润计划的主要依据有利于企业目标利润的实现有利于调动企业职工生产经营积极性一、利润预测财务管理第六章第二节(二)利润预测的内容营业外收支虽然与企业的生产经营活动没有直接关系，但与企业经营存在一定的关系，并直接影响利润总额利润预测营业利润预测营业外收支预测营业利润在利润总额中所占比重最大，因而营业利润预测应是利润预测的重点一、利润预测财务管理第六章第二节(三)利润预测的步骤分析上期利润指标完成情况，提出计划期利润目标的理想数额采用科学的方法测算计划期可能实现的目标利润数额将计划利润目标的理想数额与可能实现数额进行比较，最后确定目标利润数额123一、利润预测财务管理第六章第二节(四)利润预测的方法1.比例计算法(1)销售利润率法。销售利润率是指利润与主营业务净收入的比值。计算公式：主营业务目标利润＝计划期预计主营业务净收入上年销售利润率×一、利润预测财务管理第六章第二节(四)利润预测的方法1.比例计算法[例1]某企业最近若干年来销售利润率平均稳定在12%的水平上，经预测，2014年该企业主营业务净收入可望达到1375万元。求2014年该企业的主营业务目标利润。解答：主营业务目标利润＝1375×12%＝165(万元)一、利润预测财务管理第六章第二节(四)利润预测的方法1.比例计算法(2)成本利润率法。成本利润率是指利润与成本的比值。计算公式：不可比产品的主营业务目标利润＝计划期不可比产品主营业务成本总额不可比产品应销比例×不可比产品预计成本利润率×一、利润预测财务管理第六章第二节(四)利润预测的方法1.比例计算法[例2]某公司拟在计划年度生产新产品——丙产品，计划生产成本总额为500000元，预计应销比例为96%，预计成本利润率为14%。求计划年度不可比丙产品主营业务目标利润。解答：500000×96%×14%＝67200(元)不可比丙产品主营业务目标利润＝一、利润预测财务管理第六章第二节(四)利润预测的方法2.量本利分析法量本利分析法是根据商品销售的数量、成本与利润之间的依存关系，利用预计的销售量、销售价格和成本费用资料，测算计划期目标利润数额的方法。计算公式：一、利润预测财务管理第六章第二节(四)利润预测的方法2.量本利分析法[例3]某设备厂生产A产品，预计计划年度销售量为200台，单位售价15600元，单位变动成本8400元，该产品应负担固定成本总额为660000元。求A产品目标利润。解答：200×(15600－8400)－660000不可比丙产品主营业务目标利润＝＝780000(元)一、利润预测财务管理第六章第二节(四)利润预测的方法3.因素分析法因素分析法是以上期的主营业务利润为基础，根据计划期间影响主营业务目标利润的各项因素，来测算计划期目标利润额的方法。计算公式：利润计划是：企业根据利润预测结果，利用一定的表格形式，对未来某一时期内的营业活动及其财务成果进行的规划。利润计划（利润预算），企业财务计划的的重要组成部分，是企业控制未来营业活动并使之达到预定财务成果的重要手段。二、利润计划财务管理第六章第二节(一)利润计划的组成营业利润计划是利润总额计划的主体内容。财务管理第六章第二节(二)利润计划的编制1.主营业务利润计划的编制主营业务利润计划是利润总额计划的核心。主营业务利润计划的编制一般采用直线计算法，即按照主营业务利润的内容，分别计算每种新产品的主营业务利润，然后汇总确定全部主营业务利润。营业利润计划主营业务利润计划其他业务利润计划有关期间费用计划二、利润计划财务管理第六章第二节(二)利润计划的编制1.主营业务利润计划的编制计算公式：二、利润计划财务管理第六章第二节(二)利润计划的编制1.主营业务利润计划的编制[例4]某工厂采用直接计算法编制计划年度主营业务利润计划，如表6-1所示。二、利润计划财务管理第六章第二节(二)利润计划的编制2.其他业务利润计划的编制其他业务利润计划的编制可采用分析计算法，即在上期其他业务利润的基础上，考虑分析计划期主要变动因素的影响，综合确定其他业务利润。计算公式：注释：其他业务利润其他业务收入利润率=其他业务收入*100%二、利润计划财务管理第六章第二节(二)利润计划的编制2.其他业务利润计划的编制[例5]某工厂上年其他业务收入为68000元，其他业务利润为3400元，计划年度计划其他业务收入为75000元，其他业务利润率预计比上年提高1个百分点。采用分析计算法计算该企业计划年度其他业务利润。解答：75000×(×100%＋1%)其他业务计划利润＝＝4500(元)340068000企业营业利润计划主营业务利润计划其他业务利润计划期间费用利润计划二、利润计划财务管理第六章第二节(二)利润计划的编制2.其他业务利润计划的编制[例6]某工厂计划年度主营业务计划利润见例4的表6-1，其他业务计划利润见例5的计算结果，其他项目计划从略。汇总之后，利润总额计划如表6-2所示。二、利润计划财务管理第六章第二节表6-2利润总额计划××年单位：元项目上年实际本年计划主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加5860004100002930079400056130039700主营业务利润加：其他业务利润减：销售费用管理费用财务费用加：投资收益1467003400780025000300050001930004500960033000390025000营业利润加：营业外收入减：营业外支出119300400016000176000400020000利润总额107300174000二、利润分配的项目及顺序第三节利润分配一、利润分配的原则财务管理第六章第三节三、利润分配政策及影响因素一、利润分配的原则财务管理第六章第三节利润分配是指将企业实现的利润按国家有关规定和企业董事会的决议，向与企业有关的利益人进行分配的过程。依法分配原则分配与积累并重原则兼顾各方利益原则投资与收益对等原则利润分配的原则二、利润分配的项目及顺序财务管理第六章第三节(一)利润分配的项目法定盈余公积金任意盈余公积金向投资者分配利润利润分配的项目法定盈余公积=净利润-年初累计亏损按10%计提用于弥补亏损用于转增资本董事会提出股东大会批准董事会决定股东大会审议经理办公室决定--主管财政机关备案国企二、利润分配的项目及顺序财务管理第六章第三节(二)利润分配的顺序企业的利润分配，应按以下顺序分配。三、利润分配政策及影响因素财务管理第六章第三节利润分配政策是指企业对利润分配的有关事项所采取的方针和策略。(一)利润分配政策的概念获得良好的投资收益股价上涨获得资本收益留存收益减少eg：遭遇资金周转困难分配较多的股利三、利润分配政策及影响因素财务管理第六章第三节(二)利润分配政策的影响因素法律因素公司因素股东因素利润分配政策的影响因素三、利润分配政策及影响因素财务管理第六章第三节(三)股利分配政策三、利润分配政策及影响因素财务管理第六章第三节(四)股利支付程序公司分配股利必须遵循法定的程序，先由董事会提出分配预案，然后交股东大会讨论决议。股东大会决议通过分配预案之后，要向股东宣布发放股利的方案，并确定股权登记日、出息日和股利发放日等。三、利润分配政策及影响因素财务管理第六章第三节(五)股利发放形式是指公司以增发股票的形式向股东支付股利股利发放形式现金股利股票股利是指以现金的形式向股东支付股利财务管理第六章第三节我们来一起讨论讨论，活跃一下思维吧！