全国税务系统稽查人员业务考试试卷(地税B)

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（地税）B卷国家税务总局命制二○○九年三月应考人员注意事项1．答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。2．本卷题型有：单选、多选、判断、改错、案例分析。3．全卷84题，连续编号，满分150分。4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第1页（共18页）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（）原则。A．新法优于旧法原则B．上位法优于下位法原则C．特别法优于一般法原则D．法律不溯及既往原则2．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。A．对开户银行处以罚款B．对甲企业处以罚款C．建议开户银行注销甲企业存款账户D．收缴甲企业发票3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。A．纳税保证B．纳税留置C．纳税抵押D．纳税质押4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（）。A．一次拍卖流拍后再变卖B．二次拍卖流拍后再变卖C．只能拍卖D．直接变卖5．某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（）的，不予税务行政处罚。A．配合税务机关查处税收违法行为有立功表现B．税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果C．主动消除税收违法行为危害后果D．受他人胁迫有税收违法行为全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第2页（共18页）7．在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（）。A．托运的应纳税商品B．托运的应纳税商品及有关单据C．托运应纳税商品的有关单据D．托运应纳税商品的样品8．对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。A．商品不可分割B．纳税人无其他可供强制执行的财产C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产9．稽查局对从事生产、经营的纳税人（）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施。A．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为B．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象C．当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象D．当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象10．税务机关应当在收到当事人听证要求后（）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。A．5日3日B．7日3日C．10日7日D．15日7日11．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（）措施。A．纳税担保B．税收保全C．税收强制执行D．司法强制执行12．税务处理文书的受送达人是法人的，（）不能签收。A．财务负责人B．负责收件的人C．法人D．代理人全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第3页（共18页）13．当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申请行政复议C．逾期不履行又不向人民法院起诉D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行14．欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A．放弃到期债权B．无偿转让财产C．怠于行使到期债权D．低价转让财产15．稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（）论处。A．滥用职权罪B．受贿罪C．玩忽职守罪D．敲诈罪16．下列选项中，不属于税收法律关系一般内涵的是（）。A．税收法律关系的主体B．税收法律关系的客体C．税收法律关系的内容D．税收法律关系的依据17．下列选项中，不属于涉税案件证据审理基本方法的是（）。A．逐证审查B．实地核查C．比较印证D．综合分析18．税收行政违法行为的构成要件不包括（）。A．行为人有履行税法的义务B．行为人有主观过错C．行为人有不履行税法义务的行为D．行为人的行为造成了危害后果19．纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。A．行政处罚B．补缴税款C．改变税款征收方式D．确定税款纳税期限20．根据（）方式的要求，稽查局应将纳税人进行分类，分别作为不同层级不同地域稽查局的检查对象。A．重点检查B．专项检查C．分级分类检查D．一般性检查全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第4页（共18页）21．稽查人员采用（），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，以确定其形态、数量、价值、权属等内容与账簿记录是否相符。A．外调法B．查询法C．观察法D．盘存法22．根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。A．关联性B．合法性C．真实性D．准确性23．下列选项中，不属于书证的是（）。A．账簿B．合同C．法定代表人身份证D．发票鉴定结论24．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料，应当在规定期限内审理完毕。（）应当计算在规定期限内。A．稽查人员增补证据资料的时间B．因政策问题书面请示上级的时间C．重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间D．重大疑难案件报请稽查局长批准的时间25．稽查人员通过检查（）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。A．“应付职工薪酬”、“生产成本”B．“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”C．“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利”D．“生产成本”、“利润分配——应付股利”26．在税务稽查中，发现有税收征管漏洞，稽查局可以向征管部门提出税务稽查建议，其内容不包括（）。A．提出问题B．分析问题C．制定征管制度D．提出解决问题的措施全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第5页（共18页）27．2008年1月，单位发放李刚2007年度一次性奖金48000元，单位应代扣代缴个人所得税（）元。（李刚1月份工资已按规定扣缴了个人所得税；全月工资薪金所得超过2000元—5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125）。A．2100B．4350C．5700D．707528．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（）申报缴纳个人所得税。A．个体工商户生产、经营所得B．利息、股息、红利所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位承包经营、承租经营所得29．2005年，某企业以5000万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以8000万元售出，该项目营业税的计税依据是（）万元。A．8000B．3000C．13000D．500030．采煤企业用自产原煤连续加工洗煤、选煤、炼焦的，应缴纳资源税的产品是（）。A．洗煤B．选煤C．原煤D．焦煤31．车船税的纳税人是在中华人民共和国境内车辆、船舶的（）。A．占有人B．所有人或管理人C．收益人D．使用人32．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（）的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。A．不高于30%B．不高于25%C．高于25%D．不高于20%33．2008年10月份，A广告公司取得广告收入30万元，支付报社、电台的广告发布费20万元，该公司应缴纳营业税（）万元。A．0.9B．1.5C．0.5D．0.6全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第6页（共18页）34．某金融企业买卖金融商品，2008年1－9月份，购入债券买价20万元，卖价25万元；购入股票买价40万元，卖价30万元；10－12月份，购入非货物期货买价30万元，卖价40万元。该企业买卖金融商品年末应缴纳营业税（）万元。A．0.5B．0.25C．0D．0.235．按照企业所得税法规定，（）不是企业所得税的纳税人。A．外商投资企业B．个人独资企业C．私营企业D．集体企业36．某餐厅2月份取得菜品收入50万元，餐厅的烟酒柜台取得与菜品收入一并结算的烟酒收入50万元，该餐厅应缴纳营业税（）万元。A．2.5B．1.5C．5D．437．纳税人应进行土地增值税清算的情形不包括（）。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．直接转让土地使用权的D．销售比例达到85%以上的38．某企业8月份印花税应税凭证有：工程合同100万元，租赁合同20万元。该企业应缴印花税（）元。A．300B．500C．400D．45039．某体育场4月份取得为举办市运会提供比赛场所收入50万元，以租赁方式为举办本市文艺会演提供场所取得收入40万元，本月应缴纳营业税（）万元。A．3.5B．2.7C．4.5D．340．钱红与家乐大型超市签订了3个月的劳动用工合同，钱红在此期间取得的所得属于（）。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户生产、经营所得D．其他所得全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第7页（共18页）二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）41．某公司对华清市所辖鲁山县地税局稽查局作出的行政处罚行为不服的，可以向（）提出行政复议申请。A．鲁山县地税局稽查局B．鲁山县地税局C．华清市地税局稽查局D．鲁山县人民政府42．税务机关征收税款，税收优先于（）。A．发生在应征税款前的抵押权B．发生在应征税款后的抵押权C．无担保债权D．有担保债权43．纳税人对税务机关（）不服的，可以提出税务行政复议。A．不予退还税款的行为B．收缴发票、停止发售发票的行为C．不依法给予举报奖励的行为D．制定的征收管理办法44．根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。A．擅自销毁账簿B．在账簿上不列收入C．不进行纳税申报D．虚假的纳税申报45．税务机关给予税务人员行政处分的种类包括（）。A．取消执法资格B．警告C．记过D．降级46．纳税人有（）情形的，稽查局可以给予行政处罚。A．提供虚假资料B．拒绝税务机关录音C．拒绝提供与案件有关的资料D．拒绝在税务机关调取的证据上签字47．纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（）。A．抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物B．抵押人所拥有的机器C．所有权、使用权不明的财产D．抵押人所拥有的交通运输工具全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B第8页（共18页）48．对银行实施（）的行为，稽查局应当处以罚款。A．拒绝接受稽查局依法检查纳税人存款账户B．拒绝执行稽查局作出冻结存款决定C．接到稽查局书面通知后帮助纳税人转移存款D．未在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码49．稽查局依法（）的，应当填写《税务行政执法审批表》。A．采取税收保全措施B．查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户C．调取纳税人以前会计年度账簿D．请房地产管理部门协助执行50．稽查局对甲公司非法为纳税人实施虚假纳税担保提供方便的行为给予行政处罚，甲公司有法定的（）。A．陈述申辩权B．申请行政复议权C．拒绝处罚权D．直接提起诉讼权51．根据《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的规定，稽查局将涉嫌犯罪案件移送公安部门时，应当附有下列材料（）。A．涉案物品清单B．涉嫌犯罪案件情况的调查报告C．涉嫌犯罪案件移送书D．涉嫌犯罪案件案卷52．下列关于税务处