全面预算管理制度范文

全面预算管理制度作者:wangzq12272008-10-27来自:转载/全面预算管理制度1.目的1.1促进公司战略目标的实现，监控战略目标的实施进度；1.2有肋于控制支出，降低成本；1.3对资金支出管理进行有效的监控；1.4作为公司绩效管理的基础和依据；2.适用范围集团各部门及各业务公司。(以下简称各单位)3.全面预算的概念全面预算是指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司全部的经营活动，完成公司既定的战略目标。4.全面预算管理的组织及职能全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算常务工作组及预算执行机构。4.1预算管理委员会4.1.1预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构，以预算会议的形式审议各单位的预算草案。4.1.2预算管理委员会成员组成：主任：董事长/总经理；副主任：财务总监或财务经理委员：各业务公司经理、各部门经理；4.1.3预算管理委员会的主要职责4.1.31审议有关预算管理的制度、规定和政策；4.1.3.2审议有关预算编制的方针、程序、方法；4.1.3.3根据公司的经营战略和规划，审议各单位的预算目标；4.1.3.4审议各单位的预算编制、执行情况及预算分析报告；4.1.3.5当行业和公司内外环境变化时，讨论并修订预算；4.2预算常务工作组4.2.1预算管理委员会下设预算常务工作组，负责日常预算事务的处理。4.2.2预算常务工作组成员组成：组长：财务总监或财务经理；组员：各单位财务经理（主管）；4.2.3预算常务工作组主要职责4.2.3.1拟订预算管理的制度、规定和政策及预算编制的方针、程序、方法；4.2.3.2督促、检查各单位预算编制的进度；4.2.3.3汇总集团的整体预算方案，并就必要的修正提出意见与建议；4.2.3.4在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁；4.2.3.5接受预算的调整和追加，进行审查及报批；4.2.3.6提供预算分析报告，并提出预算工作改进的意见与建议；4.2.3.7负责各单位预算管理的指导、监督和服务工作；4.3预算执行机构是各单位的预算管理机构，组长由单位负责人担任，具体负责本单位预算的编制、实施、控制、监督、分析、总结、考核等。为了便于预算管理，集团及各业务公司各部门应分设一名兼职预算管理员；5.全面预算的内容5.1全面预算的总体框架5.2全面预算的体系全面预算主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。5.2.1策略计划策略计划是以公司历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来公司发展的影响，并通过公司内部的优劣势分析，制定出公司在未来一年中的经营策略，主要包括市场分析、机会与威胁、策略计划。是公司经营预算的依据和基础。5.2.2目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出公司未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。主要包括企业整体目标以及从财务、顾客、内部经营、学习与成长四个方面体现的分目标。5.2.3经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。5.2.4资本支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。5.2.5财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。5.2.6预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。6.预算的编审程序11height=28来年预算的编审工作在每年度的11月份开始进行，具体程序如下：6.111月上旬——预算委员会主任组织召开第一次预算会议，指示公司的战略目标，讨论来年的总体工作目标框架，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各单位。【注：此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】6.211月中旬——预算执行机构(各单位负责人)组织召开各单位第一次预算会议，传达公司的预算编制精神，听取预算日常工作组组员（财会经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，单位负责人提出来年的工作目标框架并布置各部门制订下年度工作目标和计划。【注：此会议也可以与各单位的月度经营绩效会议结合】6.311月下旬——预算执行机构召开第二次预算会议，听取各部门的下年度工作目标和计划，拟订各单位经营管理总目标、分目标和经营计划，并责成财会部按照规定之表单格式汇总编制全面预算。【注：此会议也可以与各单位工作安排会议结合】6.412月上旬——预算执行机构召开第三次预算会议，讨论通过各单位下年度全面预算方案并上报至预算管理委员会。【注：此部分也可以传阅或审批方式进行】6.512月中旬——预算管理委员会召开第二次预算会议，听取各委员关于本年度预算执行情况和分析建议报告，对本年度之预算执行情况作出客观评价，听取各委员提报根据各单位全面预算草案,讨论各单位的策略计划、目标设定和财务预算，并将修正意见反馈回各单位责其调整。6.612月下旬——预算执行机构根据预算管理委员会的修正意见调整各单位的策略计划、目标设定和财务预算并再次提报。6.7来年元月上旬——预算管理委员会召开第三次预算会议，审议并通过各单位的策略计划、目标设定和财务预算。6.8每年的预算管理委员会第三次预算会议之前，预算日常工作组应详尽作出本年度预算执行情况及分析建议报告。7.预算调整和追加7.1预算的调整是指不改变预算年度公司预算总额，将以后月度预算额调整至现在月份或不同部门之间的调整。7.2预算的追加是指改变公司年度预算总额，增减总预算。7.3年度预算经批准后，原则上不作调整及追加。7.4在预算执行过程中，由于经营管理的需要和其他因素的变化，可以调整/追加预算，但必须提出书面申请，填写《预算调整/追加申请表》(附件一)，经董事长/总经理批准后方可执行。7.5新预算要由申请部门另行编制，新预算及《预算调整/追加申请表》原件需由财务保存，且原始预算财务则另行保存，做为年终预算考核的依据。8.预算控制及分析8.1无预算及超预算费用成本的经济事项，财务有权要求申请部门填写《预算调整/追加申请表》，待批准及申请部门新编预算后，方可继续支付该经济事项的相关款项。8.2建立台帐--各单位及财务均要分别建立预算执行统计台帐，各单位由预算员负责统计，财务由分管预算的会计负责统计，应及时登记，每星期各单位应主动与财务对帐。要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。8.3预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度，并以后月度预算不能提前使用。8.4预算的跟踪分析和预算差异分析预算执行过程中，各单位财务应由分管预算的会计及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告。预算差异分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要及时报告（临时报告），要搞好旬分析报告。对月度和年度分析报告要全面分析，并于按规定时间报预算管理委员会。预算差异分析报告至少包括以下内容（要表格化）：1、本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；2、对差异进行具体分析；3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。8.5预算控制例会8.5.1各单位应定期召开晨会、旬例会和月度例会，对预算执行情况进行分析。8.5.2每季度次月中旬，预算管理委员会应召开季度预算执行情况会议，听取各单位预算执行委员关于本季度本单位整体预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见的报告。必要时可直接质疑有关单位负责人或财务总监。9.预算考核与评价预算的考核与评价分两个层次：9.1对全面预算管理系统进行考核与评价。预算是各单位绩效考核指标的比较标杆。对全面预算管理系统进行的考核与评价，是对各单位经营业绩的综合考评，要根据各项预算指标分解到绩效目标中进行考评，考评指标应包括：销售收入、销售毛利率、回款率、库存周转率、费用完成率、利润利润、付款率等。各单位应根据内部各部门的预算内容选择恰当的考核指标。9.2对预算执行者的考核与评价。每年预算管理委员会第三次会议上应讨论各单位的预算执行情况的自评报告，评选出预算执行最好单位和最差单位（可空缺），进行通报表彰和通报批评，并给予如下奖惩：类别奖项名次金额备注各单位最佳预算执行单位奖第一名10000元/单位在各公司中选一名各部门最佳预算执行部门奖第一名8000元/部门在各公司的各部门中选前三名第二名5000元/部门第三名2000元/部门最差预算执行部门奖第一名来年元月每人绩效扣15分在各公司的各部门中选后三名部门负责人扣双倍第二名来年元月每人绩效扣10分第三名来年元月每人绩效扣5分10.生效日期本制度从发文之日起执行。11.解释权限本制度由集团财务部负责解释和修订。江苏华丰投资有限公司财务部2006年01月01日报送：蔡欣董事长各老总发送：各业务公司、集团各部门拟稿：王泽泉审核：批准：附件一《预算(费用)调整/追加申请表》申请公司/部门：申请日期：年月日调整/追加预算项目调整/追加新预算年/月调整预算原年/月及部门申请性质□追加r新增，新增金额：r追加，追加（减）金额：原可用预算金额□调整r月度调整，调整金额：r部门调整，调整金额：申请事由公司负责人：部门负责人：经办人：归口管理部门意见□同意□修改公司负责人：部门负责人：经办人：财务部门意见□同意□修改财务总监：财务经理：会计：董事长/总经理意见□同意□修改是否影响部门负责人考核？□是□否董事长/总经理：