企业财务管理制度

[2007-10-89:14:00|By:江淮财会]0推荐财务管理制度总则一、为了保障公司资产的安全、增值,保护投资者的合法利益、规范公司企业财务行为,根据《会计法》、《会计准则》,结合公司的实际情况,制定本制度。二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、企业应加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或不定期进行资产清查。第一章现金管理一、此处的现金是广义上的现金，包含现金、银行存款、有价证券等公司拥有的能随时变现的货币资金。二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：1.销售产品的运输费、报关费、转厂费、广告费等;2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等;3.员工差旅费、学习费、业务招待费等;4.司机的路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费;5.设备的小型维修的人工费、所需的零配件及其他五金材料费;6.员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款等;7.伙食费;8.公司负责人安排的其他小额开支。四、除保证上述事项三天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内，工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必须分开。七、不准代其他单位收、付现金。八、不准将公司存款帐户借给他人使用。九、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。十、不准私设小钱柜，不准将现金长款存放一边，脱离财务监督。十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终核对账账、账实是否相符，如有问题应及时查明原因，分别进行处理，并编制余额调节表。十二、现金管理的一些基本原则：1.现金管理必须遵循钱账分管、钱物分管的原则，会计管账，出纳管钱；2.每项现金收入必须由出纳开票收钱，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记；3.现金收款票据必须设置多联，会计、出纳、客户各一份，以便核对；4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、被窃；5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭证付款；6.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过该员工的工资。十三、支票由出纳专人保管，领用支票时需填写领用支票审查单，由会计审核并报总经理批准，使用完后及时注销。十四、原则上不准签发空白抬头或金额的支票。十五、建立支票领用备查簿，依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。十六、对已作费支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。十七、发票由会计专人保管和负责核对。十八、出纳的支出单据，由出纳登记完现金日记账、银行存款日记账后，交会计入账。第二章存货管理总则一、存货管理的意义:①搞好存货管理是保证企业正常生产的物质前提。②及时节约地组织物资供应，有利于提高企业的经济效益。③严格企业物资管理制度和手续，有利于建立正常的生产秩序。二、存货管理的内容：①、控制物资消耗量，努力降低产品成本中的物化劳动消耗，以利于提高单位产品利润。②、选择货源，合理库存，以最小的代价和资金占用，保证企业物资的正常供应。三、存货管理的基础工作：①、正确核算物资的耗用量。②、选择最优货源。③、制订和落实物资储备定额。④、加强库存量控制。⑤、严格收发料管理制度。四、各项生产所发生的工余料、拆旧料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交资材部。固定资产报废由相关使用部门提出报告，经固定资产管理员、工程部、财务部认定后，报公司领导批准后，由资材部回收。第一节原材料管理第一条采购管理一、原材料的采购由采购组负责。二、业务部在每月底将下月销售计划下达资材部,资材部根据销售计划和材料定额,制定用料计划下达采购组。三、采购人员接到用料计划单后，应根据请购案件的缓急，参考市场行情及过去采购记录或供应商提供的资料，精选三家以上的供应商进行比价。四、采购员对价格资料进行深入分析后，以电话等方式向供应商议价，并确定供应商的材质及供应能力。五、议价完成后，采购员填写请购单，请购单上应注明材质要求.交货期限.付款方式(暂定为现金.月结30天.60天.90天四种方式).违约责任等要素,报总经理审批。六、采购员接到经核准的请购单后，可以向供应商订购。七、收货时，应根据一式五联送货单填写一式五联材料入仓单，并将送货单和入仓单交由仓管人员验收，仓管人员签字的送货单和入仓单，一联留在仓库，一联留在采购组，一联交到财务，一联客户自存，一联为请款联。八、仓库设立材料明细账,按材料名称.规格型号登记材料的进出情况.九、原材料的范围包括十、采购组应编制“合格供应商资料表”，详细列明公司名称、所购材料名称、单价、结款方式、联系人、地址电话等内容，报总经理批准后，交财务部备案。十一、采购组应建立对供应商的打分制度(具体操作规程由采购组制定,每半年统计一次,淘汰一批得分低的供应商)，并在采购工作中做到“货比三家”、“价廉物美”“做一备二”“采购前先查仓库”的基本原则。第二条库存管理一.材料的库存工作由资材部负责。二.物资保管要做到“四号定位”，即库号、架号、层号、位号四者统一编号，并和账页上号码统一对口；“五五定位”，就是以五为基数，进行物资摆放的方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好计好拿。三.做到“六化”，即仓库管理专职化、货位固定化、堆放规格化、计量标准化、库容整洁化、四防经常化；“四防”，即防火、防盗、防潮、防震。四.仓库内及其附近应配置消防设备，以策安全。五.仓库应配备合格的度量衡器具，以免发生收发料的差异，度量衡器具每年至少做一次总校正。六.各项材料应按类别排列整齐，以料位卡标明材料名称及编号。七.未经验收及验收中的材料应与库存材料分开存放。八.根据供应商的送货单及本公司入仓单登记原材料库存账。九.提高保管员素质,保管员应有一定的业务能力,要懂得货物名称规格和性能,要会收料、发料、保养、保管，还会记账。第三条材料发放一、按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发料。发料坚持“一盘底，二核对，三发料，四减数”的原则。二、未按规定办妥领料手续不得发料。三、发料必须与领料人当面点交清楚，防止差错出门。四、所有发料凭证，仓管员应妥善保管，不可丢失，并据以登记原材料库存账。五、对因违反发料原则造成直接经济损失，保管员应负责。六、领料单一式三联,一联存领料部门,一联存仓库,保管员据以登记材料明细账,一联存资材部,由资材部每月汇总领料情况,报至财务部.第二节低值易耗品的管理第一条总则一、低值消耗品的管理归口行政部。行政部应指定专人进行管理。二、低值消耗品是指不作为固定资产管理的各种用具用品,包括办公用家具.文具,工量具,模具,工装夹具,生活用具,仪器仪表等。三、低值易耗品的划分标准是:单位价值在100-1000元,使用年限在1年以上.四、低值易耗品按来源不同划分为外购低值易耗品和自制低值易耗品。五、低值易耗品的摊销采用五五摊销法,即采购入库和自制完工入库时摊销其价值的50%进入费用,待报废后再摊销剩余的50%。六、低值易耗品的编号方法比照固定资产,只是不再设卡片登记,而代之以“财产使用保管协议”,本协议一式三份,使用部门.行政部.财务部各存一份。保管协议应包含:财产名称.数量.金额.使用部门主管签名等项目。七、行政部应经常与资材部进行沟通，及时掌握低值易耗品的增置情况并加以详细记录,记录内容包含:名称.数量.金额.规格型号.购入地点等。八、低值易耗品的清查分三级,即不定期抽查.年中盘点.年终总盘点。盘点时编制“盘点表”一式三份，行政部、财务部、使用部门各存一份。九、低值易耗品发生损毁时，使用部门向行政部提交报告，行政部到使用部门详细了解损坏情况及原因。如系使用不当造成的损坏，应对使用部门主管给予罚款处理，开具罚款单，由使用部门主管签名确认后上交财务部，从当月工资中扣除。(罚款办法由行政部制定)十、如系正常损坏，行政部应填制“财产报废申请单”一式三联，报经副总以上级批准后予以报废，报废单财务部.行政部.使用部门各存一份。第二条外购低值易耗品一、外购低值易耗品归口采购组。二、办公用家具文具.生活用具由使用部门向行政部提出申请,经行政部确认报至副总以上级批准后,申请单转至采购组。三、生产用低值易耗品由使用部门向资材部提出申请，经资材部确认报至副总以上级批准后,申请单转至采购组。四、采购组接到申请单后方可进行采购,采购程序比照原材料采购五、采购完成后,采购组先到行政部登记,再将单据转至资材部入库,经验收合格后,方可持有行政部.仓管签名的单据到财务部办理报销手续。第三条自制低值易耗品一、自制低值易耗品归口工程部。二、办公.生活用具由使用部门向行政部提出申请,行政部将申请单转至工程部同时下达制作任务。工程部接到任务后,做出材料预算,先到仓库询问,以确定所需材料的库存情况,并将没有库存的材料的采购预算报至行政部。三、行政部接到采购预算,报经副总以上级批准后,将采购预算下至采购组。四、所需材料采购入库后,行政部将材料领出交与工程部。五、完工入库后,行政部通知使用部门领取,同时统计所发生的费用,填制“资产转移单”，列明资产名称、数量、费用总额等项目，一式三联，行政部、财务部、使用部门各存一份。六、生产用具由使用部门向资材部提出申请，制作程序比照办公.生活用具的制作。七、完工入库后,资材部通知使用部门领取并将全部费用统计报给行政部。领用程序比照办公.生活用具的领用。第三节消耗品的管理一、消耗品的采购归口采购组。消耗品的管理归口资材部。二、消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料，包括办公用品、机物料、维修备件等。三、消耗品的收发比照原材料管理办法。四、办公用品的存量基准由资材部根据各部门前三个月的平均耗用量核定;机物料的存量基准由资材部根据生产计划及各部门实际耗用定额核定;维修备件的存量基准由工程部根据每月维修计划及实际情况核定。第四节物资消耗定额的管理一、物资消耗定额是正确确定物资需要量、编制物资供应计划的重要依据，是产品成本核算和经济核算的基础，是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段。二、物资消耗定额应在保证产品质量的前提下，根据公司生产的具体条件，结合产品结构和工艺要求，以理论计算和技术测定为主，以经验估计和统计分析为辅来制定最经济最合理的消耗定额。三、物资消耗定额的内容：1、主要原材料消耗定额：指构成产品实体的材料消耗。2、工艺性辅料消耗定额：工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料。四、物资消耗定额的制定的修改1、材料工艺消耗定额由资材部负责制定，经工程部、生产车间、工程师、公司领导会审，由相关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标，由资材部参照实际情况制定供应定额。2、工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制定。3、物资消耗定额一般一年修改一次，由资材部和生产部门测算实际消耗资料，工艺部门修订工艺消耗定额。五、凡属下列情况之一者，应及时修改定额：1、产品结构设计的变更；2、加工工艺方式的变更，影响到消耗定额：3、定额计算或编写中的错误和遗漏。六、限额供料是指资材部根据计划产量和单件产品消耗定额，有计划的进行材料发放的管理模式，是执行消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段，是分析定额差异和提出改进措施的依据。限额供料的范围包括：产品用料、本厂自制件、外协加工件、大宗辅料。第三章固定资产管理第一节总则一、本办法所称固定资产包括生产设备.仪器仪表.管理设备等。二、固定资产的划分标准为:单位价值在1000元，使用时间在一年以上，符合以上条件之一者皆可列作固定资产。固定资产使用年限暂定为：生产设备为10年，仪器仪表