会计继续教育真题整理

2013年会计继续教育真题整理一、单选题２０１２年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款１０万元，增值税价款１．７万元。已知该企业２０１０年损４０万元，２０１１年盈利２０万元。２０１２年度经审核的应纳税所得额６０万元，２０１２年度该企业实际应缴纳所得税（9）万元。２０１２年，某企业财务资料显示，２０１２年销售货物，取得收入２０００万元，另外从事运输服务，取得收入２２０万元，收入对应的销售成本和运输成本合计为１５５０万元，期间费用，税金及附加为２００万元，营业外支出１００（其中９０万为公益性损赠支出），上年度企业自行计算亏损５０万元，经税务机关核定的亏损为３０万元。企业在所得税前可以扣除的损赠支出为（４４．４）万元2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为：16880元2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（310）万元。A1、按小企业利润分配的顺序，排在每一的是：AA.弥补企业以前年度亏损B.提取法定盈余公积金C.提取任意盈余公积金D.向投资者分配利润B1、北京营业税改增值税一班纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票。该纳税人可按该发票数注册的金额（D）计算进项税额。从销项税额中抵扣。A3%的征收率B7%的扣除率C11%的扣除率D不能2、被取消高新技术企业资格的企业，企业认定机构在几年内不再受理该企业的认定申请：5年C1、财政部制定了《小企业会计准则》在我国小企业范围内实施的时间为：2013年1月1日2、财税（2012）第39号通知规定了（74）家列名生产企业。3、财税（2012）第39号通知规定的视同自产货物共有（9）种情况。4、创业投资企业的投资者不得超过：（B）A.20人B.50人C.100人D.200人5、出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起（次月）增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理《来料加工免税证明》6、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备，增值税退（免）税的计税依据为：增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格╳已使用年限/原预计使用年限7、出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（D）A免税政策B退税政策C征税政策D免抵退政策8、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（180）天，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。9、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支了出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除（2.5%）D1、对少数民族文字出版物的印刷或制作业务实行的政策是：增值税１００％先征后退2、对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策，该比例是：（D）A.17%B.13%C.6%D.3%3、对属于增值税一般纳税人的动漫企业的销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策，该比例是：3%4、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，征收企业所得税的税率是（A）A、10%B、12%C、15%D、20%5、对个人通过非营利性的社会团体和国家机关对下列主体的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除（A）A.公益性青少年活动场所B.公益性老年活动场所C.公益性老干部活动场所D.公益性妇女活动场所6、对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等劳务取得的收入征收营业税的税率为：BA.2%B.3%C.5%D.6%7、对集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按多少税率征收企业所得税（D）A、15%B、25%C、20%D、10%8、对于外贸企业，进项税额转出栏目用于核算A用于内销的购进货物改变用途不允许从销项税额中抵扣的进项税额B用于非增值税项目不允许从销项税额中抵扣的进项税额C发生非正常损失不允许从销项税额中抵扣的进项税额D不得免抵税额9、当期购进原材料增值税专用发票金额×出口货物退税率10、电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按下列哪一科目征收营业税：（C）A.租赁业B.文化业C.转让无形资产D.服务业F1、非法人制创投企业没（A）A联合管理委员会B董事会C股东会D股东代表大会2、房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为：BA.主营业务税金及附加B.营业税金及附加C.其他业务成本D.营业外支出G1、国家规定布局内的重点软件企业和集成电器设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按多少税率征收企业所得率：１０％2、国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税适用的税率为：20%3、关于增值税出口退税率，以下叙述不正确的是：出口企业出口的货物如果原材料成本80%以上为财税（2012）第39号通知附件9所列原料的，应执行该原材料的增值税、消费税政策4、关于当期不得免征和抵扣税额抵减额，以下说法正确的是：BA.等于当期免税购进原材料价格╳出口货物退税率B.等于当期出口货物离岸价╳外汇人民币折合率╳（出口货物适用税率—出口货物退税率）C.等于当期免税购进原材料价格╳（出口货物适用税率—出口货物退税率）D.有可能是B，也有可能是C5、关于劳务报酬征收个人所得税，以下符合规定的有A.每次收入不足4000元（含）的，其应纳税额=应纳税所得额x适用税率B.每次收入在4000元以上的，应纳税额=应纳税所得额x适用税率C.每次收入的应纳税所得额超过2万元的，应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数6、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费中不缴纳消费税的是：卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝。7、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是：银行按规定回收的罚息。8、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有A．计提的用于生态恢复方面的专项资金B．违反法律呗司法部门处以的罚金C．非广告性质的赞助支出D．银行按规定加收的罚息9、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（C）A、在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得的工资、薪金的中方雇员D、华侨和港、澳、台同胞10、个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额一点比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例是（B）A20%B30%C40%D50%11、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。符合居民纳税人标准的是（A）A在中国境内有住所B在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C在中国境内无住所D在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内注满12个月J1、假设不考虑免税采购原材料，关于免抵退税额，以下计算正确的是（C）Ａ．当期出口货物增值税专用发票进价金额×外汇人民币折合率×出口货物适用税率Ｂ．当期出口货物增值税专用发票进价金额×外汇人民币折合率×出口货物退税率Ｃ．当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率Ｄ．当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物适用税率2、假设不存在免税购进原材料，生产企业出口货物的当期不得免抵税额等于（A）Ａ．当期出口货物离岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）B．当期出口货物到岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）Ｃ．当期购进原材料增值税专用发票金额×（出口货物适用税率－出口货物退税率）3、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售合计15万元。由于发票人数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税：0.6万元。4、进料加工保税进口料件的组成计税价格等于：进口料件到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税5、金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为：AA借：应付账款——应付委托贷款利息贷：应交税费——应交营业税B借：应收收款——应付委托贷款利息贷：应交税费——应交营业税C借：应收利息贷：应交税费——应交营业税D借：应付利息贷：应交税费——应交营业税M1、某企业销售产品，价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。则该企业应计算的销项税额为：A.48.45万元B.43.59万元C.51万元D.41.14万元2、某企业自行计算全年利润总额时扣减全年发生营业外支出３６００万元，这其中含通过公益性社会团体向贫困山区损赠５００万元，但因管理不善库存原材料损失６１８．６万元（其中含运费成本１８．６万元，需要转出的增值税未作处理。则应纳税所得额扣除的营业外支出数为：３７０３．４3、某企业将生产用购入的钢材领出，用于在建工程，其正确的会计处理为（C）A借：在建工程；原材料应缴税费——应交增值税（进项税额转出）B借；在建工程贷；原材料C借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）D借；工程物资贷；银行存款4、某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票）。当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率为5%，则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是（C）万元A102.79B97.65C0.81D8.125、某企业2011年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2012年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳所得税要40.25万元。6、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为：6.38万元7、某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元。则当期免抵税额为（C）A0B6万元C4万元D15万元8、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳所得额（C）A1B1.5C2D2.59、某生产企业属增值税小规模纳税人，２０１２年６月对部份资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入８２４００元，销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入７２１００（原价１４００００）元，该企业上述业务该缴纳增值税（D）Ａ．２４００元Ｂ．３７７３．０８Ｃ．３８００Ｄ．４５００10、某生产企业（增值税一般纳税人）主要生产销售A产品，当月从国内采购原材料等取得增值税专用发票注明的价款为60万元。进项税额为10.2万元，发票已通过认证，材料已验收入库，内销产品50万元。增值税销项税额8.5万元，自营出口货物FOB价折合人民币200万元，上期期末留抵税额为1万元，假设A产品适用增值税税率为17%